【正文】 一、主營業(yè)務(wù)收入一、主營業(yè)務(wù)收入 2023 減：主營業(yè)務(wù)成本減：主營業(yè)務(wù)成本 1200 減減 : 銷售稅金及附加銷售稅金及附加 100 二、主營業(yè)務(wù)利潤二、主營業(yè)務(wù)利潤 700 加加 : 其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 100 減減 : 其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出 50 減減 : 管理費用管理費用 200 財務(wù)費用財務(wù)費用 50 銷售費用銷售費用 200三、營業(yè)利潤三、營業(yè)利潤 400加：營業(yè)外收入加：營業(yè)外收入 10減：營業(yè)外支出減：營業(yè)外支出 60加：投資收益加：投資收益 150四、利潤總額四、利潤總額 500減：減： 所得稅所得稅 165五、凈利潤五、凈利潤 335 上市公司的收益來源上市公司的收益來源 : 1)主營業(yè)務(wù)收益主營業(yè)務(wù)收益 2)其他業(yè)務(wù)收益其他業(yè)務(wù)收益 例如：營業(yè)外收入、支出例如：營業(yè)外收入、支出 例如：各種投資收益例如：各種投資收益上市公司利潤形式：上市公司利潤形式：1. 主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤 =主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入 ( 2023)主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本 ( 1200)銷售稅銷售稅金及附加金及附加 = 700 =主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤 (700)+其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 (100)其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出 (50)(管理費用管理費用 200+財務(wù)費用財務(wù)費用 50+銷售費用銷售費用 200)=4003. 利潤總額利潤總額 = 營業(yè)利潤營業(yè)利潤 (400)+營業(yè)外收入營業(yè)外收入 (10)營業(yè)外支出營業(yè)外支出 (60)+投資收投資收益益 (150)=500 =利潤總額利潤總額 (500)所得稅所得稅 (165)=335(三三 )現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表(定義定義 )反映企業(yè)一定時期反映企業(yè)一定時期 (年度年度 )現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出經(jīng)營成果形成和分配變動情現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出經(jīng)營成果形成和分配變動情況的一張動態(tài)報表。它可以反映企業(yè)的籌資、用資和投資狀況，因此它又稱為況的一張動態(tài)報表。它可以反映企業(yè)的籌資、用資和投資狀況，因此它又稱為理財表。理財表。(格式格式 ) 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 一、經(jīng)營活動中現(xiàn)金流量一、經(jīng)營活動中現(xiàn)金流量 (一一 )現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入 800 (二二 )現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出 1000 小計小計 200二、投資活動中現(xiàn)金流量二、投資活動中現(xiàn)金流量 (一一 )現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入 100 (二二 )現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出 80 小計小計 20三、籌資活動中現(xiàn)金流量三、籌資活動中現(xiàn)金流量 (一一 )現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入 250 (二二 )現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出 50 小計小計 200 合計合計 20損益表損益表2023年度年度主營收入主營收入 2023主營成本主營成本 1200…………凈利潤凈利潤 335資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表1999年年 12/31資產(chǎn)資產(chǎn) 1000負債負債 500 權(quán)益權(quán)益 500 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表2023年年 12/31資產(chǎn)資產(chǎn) 5000負債負債 4000 權(quán)益權(quán)益 1000現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表2023年度年度現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出期初期初 期末期末反映過程反映過程(利潤形成利潤形成 )反映過程反映過程(籌資、用資、投資籌資、用資、投資 )資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率 =50% 凈資產(chǎn)凈資產(chǎn) 500資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率 =80% 凈資產(chǎn)凈資產(chǎn) 1000[案例案例 1]某企業(yè)某企業(yè) 2023年財務(wù)狀況如下：年財務(wù)狀況如下：（其中本年增加應收帳款（其中本年增加應收帳款 8000萬）萬）營業(yè)收入營業(yè)收入 30000萬萬營業(yè)成本營業(yè)成本 26000萬萬利潤利潤 4000萬萬 現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入 22023萬萬現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出 26000萬萬現(xiàn)金利潤現(xiàn)金利潤 4000萬萬 賬面盈利賬面盈利 4000萬，但企業(yè)連工資到發(fā)不出來！萬，但企業(yè)連工資到發(fā)不出來！四、四、 財務(wù)管理與管理控制模式 企業(yè)管理企業(yè)管理 第一層第一層 經(jīng)營層經(jīng)營層 =戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理 第二層第二層 管理層管理層 =管理控制管理控制 第三層第三層 作業(yè)層作業(yè)層 =任務(wù)控制任務(wù)控制 戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理人力人力資源資源管理管理任務(wù)管理任務(wù)管理財務(wù)財務(wù)管理管理質(zhì)量質(zhì)量管理管理企業(yè)文化企業(yè)文化EDP MRP閉環(huán)閉環(huán) MRPMRPIIJIT制造資源制造資源 企業(yè)經(jīng)營資源企業(yè)經(jīng)營資源 供應鏈上資源供應鏈上資源SCMCRMERPCIMS信息技術(shù)發(fā)展信息技術(shù)發(fā)展企業(yè)的概念發(fā)生變化企業(yè)的概念發(fā)生變化30年代年代 “3M” 60年代年代 “5M” 90年代年代 “I+T+5M”福特公司福特公司采購部采購部應付帳款應付帳款系統(tǒng)系統(tǒng)企業(yè)需要信息化?。∑髽I(yè)需要信息化?。∑髽I(yè)更需要一套解決方案?。∑髽I(yè)更需要一套解決方案??！演講完畢，謝謝觀