【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 第二層第二層 管理層管理層 =管理控制管理控制 第三層第三層 作業(yè)層作業(yè)層 =任務(wù)控制任務(wù)控制 戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理人力人力資源資源管理管理任務(wù)管理任務(wù)管理財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理管理質(zhì)量質(zhì)量管理管理作業(yè)控制作業(yè)控制 第三層第三層 作業(yè)層作業(yè)層 作業(yè)控制作業(yè)控制部門職責(zé)劃分部門職責(zé)劃分 崗位職責(zé)劃分崗位職責(zé)劃分組織、責(zé)組織、責(zé)任中心劃分任中心劃分 員工手冊(cè)員工手冊(cè)設(shè)計(jì)設(shè)計(jì) “業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程 ”作業(yè)管理作業(yè)管理部門職責(zé)劃分：、部門職責(zé)劃分：崗位職責(zé)劃分：、崗位職責(zé)劃分：業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)：、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)： 動(dòng)態(tài)動(dòng)態(tài)作業(yè)任務(wù)控制層次作業(yè)任務(wù)控制層次 靜態(tài)靜態(tài) 動(dòng)態(tài)動(dòng)態(tài)組織形式、組織形式部門職責(zé)、部門職責(zé)崗位職責(zé)、崗位職責(zé)業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程作業(yè)任務(wù)控制層次作業(yè)任務(wù)控制層次 業(yè)務(wù)流程再造企業(yè)管理環(huán)境發(fā)生變化企業(yè)信息化手段支撐作業(yè)任務(wù)控制層次作業(yè)任務(wù)控制層次 企業(yè)管理環(huán)境發(fā)生變化泰羅時(shí)期 哈姆時(shí)期 供應(yīng) 需求 供應(yīng)〉需求 提高生產(chǎn)力 提高企業(yè)價(jià)值（客戶價(jià)值）研究分工 、組織 研究協(xié)作、流程企業(yè)組織成本巨大企業(yè)組織成本巨大 !!部門 1 部門 部門 3按流程！不是按部門！！. 預(yù)算管理編制與案例預(yù)算管理編制與案例預(yù)算管理的循環(huán)預(yù)算管理的循環(huán)預(yù)算目預(yù)算目標(biāo)下達(dá)標(biāo)下達(dá)預(yù)算預(yù)算編制編制匯總審匯總審批預(yù)算批預(yù)算預(yù)算執(zhí)預(yù)算執(zhí)行與財(cái)行與財(cái)務(wù)核算務(wù)核算預(yù)算分預(yù)算分析調(diào)整析調(diào)整預(yù)算考預(yù)算考核評(píng)價(jià)核評(píng)價(jià)Q 投資中心：成本、收入 、利 潤(rùn)、資產(chǎn)利潤(rùn)責(zé)任Q 利潤(rùn)中心：成本、收入、利潤(rùn)責(zé)任Q 成本中心：成本、費(fèi)用責(zé)任按照可控原則劃分責(zé)任中心 ： 賦予責(zé)任中心的任務(wù)賦予責(zé)任中心的任務(wù)和預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是通過該責(zé)任中心的努力可以達(dá)成和預(yù)算目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是通過該責(zé)任中心的努力可以達(dá)成的。各責(zé)任中心以其責(zé)權(quán)范圍為限，對(duì)其預(yù)算差異負(fù)的。各責(zé)任中心以其責(zé)權(quán)范圍為限，對(duì)其預(yù)算差異負(fù)責(zé)責(zé) 預(yù)算管理的組織預(yù)預(yù) 算算 目目 標(biāo)標(biāo)預(yù)算目標(biāo)制定中的四方面因素：財(cái)務(wù)能力：可包括利潤(rùn)，銷售收入，凈銷售額 、現(xiàn)金流量客戶：市場(chǎng)份額、市場(chǎng)拓展率公司經(jīng)營(yíng)：費(fèi)用節(jié)支率、投資回報(bào)率、資產(chǎn)凈增值率、服務(wù)綜合評(píng)價(jià)、工作完成率、成本優(yōu)勢(shì)學(xué)習(xí)與發(fā)展：?jiǎn)T工素質(zhì)提高，企業(yè)可持續(xù)發(fā)展股股 票票 價(jià)價(jià) 格格自 由 現(xiàn) 金 流紅 利 分 紅投投 資資 回回 報(bào)報(bào) 最最 大大 化化 可 持 續(xù) 增 長(zhǎng) 能 力 投 資 現(xiàn) 金 回 報(bào) 率 技 術(shù) 與 投 資利 潤(rùn) 與 現(xiàn) 金 企業(yè)的企業(yè)的 目目 標(biāo)標(biāo) 追追 求求 投投 資資 回回 報(bào)報(bào) 最最 大大 化化 量 化 預(yù) 算 目 標(biāo)： 將 公 司 中 長(zhǎng) 期 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 量 化 為 年 度 預(yù) 算 目 標(biāo)， 量 化 依 據(jù) 如 下 ： ?歷 史 數(shù) 據(jù) ?歷 史 最 好 水 平 ?行 業(yè) 平 均 水 平 ?行 業(yè) 最 好 水 平 ?國(guó) 際 先 進(jìn) 水 平?量 化 的 財(cái) 務(wù) 指 標(biāo) 財(cái) 務(wù) 健 康?市 場(chǎng) 的 份 額 業(yè) 務(wù) 健 康 ?資 產(chǎn) 的 價(jià) 值 指 標(biāo) 資 產(chǎn) 健 康 市 場(chǎng) 的 預(yù) 測(cè) 經(jīng) 濟(jì) 政 策 預(yù) 測(cè) 技 術(shù) 預(yù) 測(cè) 預(yù)預(yù) 算算 目目 標(biāo)標(biāo) 的的 下下 達(dá)達(dá) (續(xù)續(xù) )長(zhǎng)期的35年年月企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和價(jià)值業(yè)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算戰(zhàn)略計(jì)劃的制定年度預(yù)算周期(集團(tuán)／子公司／責(zé)任中心 )財(cái)務(wù)收支(各部門和其它費(fèi)用中心 )業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)和業(yè)務(wù)計(jì)劃(經(jīng)營(yíng)／銷售部門 )季目標(biāo)分解匯總審批預(yù)算編制的過程預(yù)算編制的過程資料 收集預(yù)算 編制預(yù)算審批預(yù)算修改財(cái) 務(wù) 管 理 信 息 系 統(tǒng) 執(zhí)行分析通過是否調(diào)整考核評(píng)價(jià)下一期預(yù)算預(yù)測(cè)預(yù)算調(diào)整預(yù)預(yù) 算算 編編 制制 程程 序序 全 面 預(yù) 算 的 內(nèi) 容Q 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算Q 財(cái) 務(wù) 預(yù) 算Q 資 本 預(yù) 算q 銷售預(yù)測(cè)q 產(chǎn)量計(jì)劃q 成本預(yù)算q 費(fèi)用預(yù)算q 資金分配q 稅務(wù)計(jì)劃q 承擔(dān)與賠償q 項(xiàng)目預(yù)算q 項(xiàng)目成本預(yù) 算 編 制 的 時(shí) 間 表 Q 業(yè)務(wù)預(yù)算Q 財(cái)務(wù)預(yù)算Q 資本預(yù)算q 銷售預(yù)測(cè)銷售預(yù)測(cè)q 業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃q 成本預(yù)算成本預(yù)算q 費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算q 資金分配資金分配q 稅務(wù)計(jì)劃稅務(wù)計(jì)劃q 承擔(dān)與賠償承擔(dān)與賠償q 項(xiàng)目預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算q 項(xiàng)目成本項(xiàng)目成本預(yù)算的內(nèi)容預(yù)算的內(nèi)容預(yù)預(yù) 算算 管管 理理 最最 佳佳 實(shí)實(shí) 務(wù)務(wù) 比比 較較 –– 每每 一一 單單 位位 的的 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 指指 標(biāo)標(biāo) 4 to 6–– 預(yù)預(yù) 算算 準(zhǔn)準(zhǔn) 備備 方方 法法 :? 自自 上上 而而 下下 法法 %? 自自 下下 而而 上上 法法 %–– 所所 需需 評(píng)評(píng) 估估 的的 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 指指 標(biāo)標(biāo) 最最 多多 100 個(gè)個(gè) –– 預(yù)預(yù) 算算 修修 正正 指指 標(biāo)標(biāo) 最最 多多 2 個(gè)個(gè) –– 預(yù)預(yù) 算算 準(zhǔn)準(zhǔn) 備備 時(shí)時(shí) 間間 最最 多多 2 周周 –– 每每 年年 作作 預(yù)預(yù) 算算 次次 數(shù)數(shù) 4 次次 從傳統(tǒng)企業(yè)到現(xiàn)代企業(yè)從傳統(tǒng)企業(yè)到現(xiàn)代企業(yè)預(yù) 算 管 理 – 制 定 新 的 年 度 預(yù) 算 所 需 時(shí) 間 ( 最 佳 實(shí) 務(wù) ) 60 天 從傳統(tǒng)企業(yè)到現(xiàn)代企業(yè)從傳統(tǒng)企業(yè)到現(xiàn)代企業(yè)預(yù)預(yù) 算算 管管 理理 的的 成成 本本每 10億 美 元 營(yíng) 業(yè) 額 所 需 預(yù) 算 人 員 ： 預(yù) 算 管 理 人 員 成 本 占 營(yíng) 業(yè) 額 比 重 : %預(yù) 算 IT 成 本 占 營(yíng) 業(yè) 額 比 重 : %從傳統(tǒng)企業(yè)到現(xiàn)代企業(yè)從傳統(tǒng)企業(yè)到現(xiàn)代企業(yè)三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分析第一部分第一部分 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表分析一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概述一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概述（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他工作的關(guān)系（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他工作的關(guān)系 會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì) 是一項(xiàng)信息處理工作。是一項(xiàng)信息處理工作。 會(huì)計(jì)人員：會(huì)計(jì)人員： 是是 ““ 信息人員信息人員 ””財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理 是一項(xiàng)資金管理工作。是一項(xiàng)資金管理工作。 包括籌資、用資、投資管理。包括籌資、用資、投資管理。 財(cái)務(wù)管理人員：是財(cái)務(wù)管理人員：是 ““ 資金管理員資金管理員 ””1 2會(huì)計(jì)又可分為：會(huì)計(jì)又可分為：（（ 1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：事后會(huì)計(jì)（記賬、算賬、報(bào)表））財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：事后會(huì)計(jì)（記賬、算賬、報(bào)表） 外部會(huì)計(jì)（外部使用者使用）外部會(huì)計(jì)（外部使用者使用）（（ 2）管理會(huì)計(jì)：（）管理會(huì)計(jì)：（ a）事中控制會(huì)計(jì)（責(zé)任會(huì)計(jì)、）事中控制會(huì)計(jì)（責(zé)任會(huì)計(jì)、 成本控制會(huì)計(jì)）成本控制會(huì)計(jì)） （（ b）事前決策會(huì)計(jì)）事前決策會(huì)計(jì) 內(nèi)部會(huì)計(jì)（內(nèi)部管理者使用）內(nèi)部會(huì)計(jì)（內(nèi)部管理者使用）企業(yè)企業(yè)物物 流流會(huì)計(jì)信息流會(huì)計(jì)信息流財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一個(gè)連續(xù)、全面、系統(tǒng)地反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一個(gè)連續(xù)、全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息系統(tǒng)。映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息系統(tǒng)。 股東股東 債主債主 政府政府 其他其他3會(huì)計(jì)報(bào)告是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的最終結(jié)果。會(huì)計(jì)報(bào)告是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的最終結(jié)果。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 記帳憑證記帳憑證總帳總帳明細(xì)帳明細(xì)帳會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)告原始憑證原始憑證(痕跡痕跡 )4一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概述一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概述（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)容（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)容 企業(yè)企業(yè)如何將企業(yè)物如何將企業(yè)物流紀(jì)錄為會(huì)計(jì)流紀(jì)錄為會(huì)計(jì)信息流信息流？？廠房廠房設(shè)備設(shè)備倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)庫(kù)辦公辦公樓樓 資金規(guī)模資金規(guī)模 1000萬萬 (表現(xiàn)為兩個(gè)方面表現(xiàn)為兩個(gè)方面 )存貨存貨存款和現(xiàn)金存款和現(xiàn)金汽車汽車(資金的來源資金的來源 )負(fù)債負(fù)債 500所有者權(quán)益所有者權(quán)益 500(資金的去向資金的去向 )資產(chǎn)資產(chǎn) 1000一、資產(chǎn)一、資產(chǎn) 500 300 200 99 1 合計(jì)合計(jì) 1000