【導(dǎo)讀】制基本規(guī)范》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。所有人員的預(yù)算控制機(jī)制；符合《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定；部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響公司?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策。有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評(píng)估，形成書面報(bào)告并做出相應(yīng)處理的過程，監(jiān)督檢查主要包括對(duì)建立并執(zhí)行內(nèi)部控。關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。制建立和實(shí)施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門應(yīng)當(dāng)。律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。

　　

【正文】 其他部門使用的要辦理相關(guān)手續(xù)，對(duì)外有償轉(zhuǎn)讓的需經(jīng) 分管領(lǐng)導(dǎo) 同意并由 固定資產(chǎn)管理部門 和財(cái)務(wù)部共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不能繼續(xù)使用的也應(yīng)由 固定資產(chǎn)管理部門 聯(lián)系 物資供應(yīng)部 處理，所得款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部入賬并沖減技術(shù)改造投資成本。其余的部門無權(quán)對(duì)上述固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。 第十一條 各部門需要添置固定資產(chǎn)（由工程項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)除外），必須提出申請(qǐng)， 報(bào)固定資產(chǎn)管理部門、分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。 禁止沒有獲得批準(zhǔn)就擅自購買的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第十二條 各部門從物資倉庫領(lǐng)用不需安裝的設(shè)備，要在領(lǐng)料單上寫明使用部門，領(lǐng)用需要安裝的設(shè)備，要寫明詳實(shí)的安裝地點(diǎn)，由獲得授權(quán)的部門負(fù)責(zé)人、 分管領(lǐng)導(dǎo) 簽字批準(zhǔn)，經(jīng)庫存物資主管人員簽字審核后，由庫存物資保管員發(fā)出設(shè)備，然后發(fā)料人和領(lǐng)料人在領(lǐng)用單上簽名。 第十三條 各部門領(lǐng)用設(shè)備后，設(shè)備使用部門的設(shè)備管理員必須盡快建立固定資產(chǎn)管理 檔案。 第十四條 物資 供應(yīng)部 應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將 部門 領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)用單（財(cái)務(wù)核銷聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)核算 人員進(jìn)行當(dāng)期財(cái)務(wù)核算。 第十五條 固定資產(chǎn)管理部門要完整、規(guī)范地建立固定資產(chǎn)管理檔案，并督促 各部門 和班組規(guī)范地建立起本部門所使用或保管的固定資產(chǎn)管理檔案，保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之間、檔案與實(shí)物之間完全相符，如不相符，要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提請(qǐng)本公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。 第十六條 財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，保證固定資產(chǎn)管理檔案與固定資產(chǎn)明細(xì)賬之間完全相符，如不相符，要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提請(qǐng) 公司 領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。 第十七條 公司各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式 四 份，經(jīng) 分管 領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，調(diào)入、調(diào)出部門 、財(cái)務(wù)部 及固定資產(chǎn)管理部門各執(zhí)一份， 同時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將調(diào)出固定資產(chǎn)折余價(jià)值通過列帳通知單轉(zhuǎn)移給調(diào)入 部門 并調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調(diào)出部門的責(zé)任，再追究其他部門的責(zé)任。 第十八條 各 部門 的固定資產(chǎn)退出使用處于閑置狀態(tài)，應(yīng)通知固定資產(chǎn)管理部門到場(chǎng)封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑置原 因和閑置時(shí)間。以后如重新投入使用應(yīng)由本 部門 的固定資產(chǎn)管理 人員 到場(chǎng)解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注明重新使用的時(shí)間。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)明細(xì)賬都要登記相應(yīng)的事項(xiàng)， 做出相應(yīng)的調(diào)整。 第 十九 條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報(bào)廢，使用部門要立即向固定資產(chǎn)管理部門報(bào)告，由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同有關(guān)人員對(duì)毀損或需報(bào)廢設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定、分析，會(huì)同財(cái)務(wù)部辦理各種報(bào)批手續(xù)，對(duì)毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因素造成的，根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任 人進(jìn)行處罰，屬客觀因素造成的由固定資產(chǎn)管理部門向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理索賠手續(xù)。 第二十條 固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同有關(guān)人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時(shí)登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過財(cái)務(wù)部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任， 根據(jù) 情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并辦理各種報(bào)批手續(xù)，獲準(zhǔn)后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)盤虧的文件進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。 第二十 一 條 各 部門 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損、報(bào)廢、盤盈或盤虧情況，和部 門要做出書面情況說明，報(bào)公司綜合管理部備案，綜合 管理部要將處理意見反饋給財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)核算人員。 第四章 監(jiān)督和檢查 第二十 二 條 固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造和大修理計(jì)劃的實(shí)施由綜合管理部進(jìn)行監(jiān)督 ，電網(wǎng)資產(chǎn)類由進(jìn)行監(jiān)督 。重點(diǎn)檢查是否批準(zhǔn)立項(xiàng)，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴(yán)格按批復(fù)的計(jì)劃實(shí)施。 第二十 三 條 固定資產(chǎn)購置、計(jì)提折舊、技術(shù)改造、大修理、盤 盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)核算由 財(cái)務(wù) 部人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司會(huì)計(jì)制度的情況以及技術(shù)改造、大修理替換下來的材料、零部件和設(shè)備是否存在越權(quán)處置或處置 不當(dāng)?shù)惹闆r。 第二十 四 條 各部門 固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建立情況由公司綜合管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責(zé)情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實(shí)物相符情況。 第二十 五 條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥制度執(zhí)行情況由綜合管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查調(diào)撥前是否填寫調(diào)撥單，調(diào)撥單填寫是否規(guī)范，是否有越權(quán)批準(zhǔn)現(xiàn)象，各相關(guān)部門是否收到調(diào)撥單以及收到后是否及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。 第二十 六 條 閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由綜合管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行封存管 理的固定資產(chǎn)是否在管理檔案上作注明。 第二十 七 條 毀損或報(bào)廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司 財(cái)務(wù) 部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否已對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，對(duì)毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行原因分析和責(zé)任認(rèn)定，是否先對(duì)毀損或報(bào)廢固定資產(chǎn)辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，獲準(zhǔn)后再進(jìn)行相應(yīng)處理。 第二十 八 條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司 財(cái)務(wù) 部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否查明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定，以及是否按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進(jìn)行處理。 第 二十九 條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾 正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 八、工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱工程項(xiàng)目是指公司自建或發(fā)包建設(shè)的房屋、建筑物、發(fā)供電和輸變電工程以及需安裝調(diào)試的主要設(shè)備購置項(xiàng)目。 第三條 工程項(xiàng)目下列職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離： 工程項(xiàng)目預(yù)算的審批人應(yīng)與編制人相分離；工程支出的審批人應(yīng)與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨(dú) 立于經(jīng)辦人以外的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)法律顧問進(jìn)行審核；工程項(xiàng)目的驗(yàn)收人員應(yīng)與參與工程施工管理人員相分離。 第二章 分工及授權(quán) 第 四 條 工程項(xiàng)目開工建設(shè)之前，必須經(jīng)政府計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)，并取得相關(guān)的工程建設(shè)許可證，編制項(xiàng)目預(yù)算書，保證工程項(xiàng)目手續(xù)完備，證照齊全。 第 五 條 項(xiàng)目投資的審批權(quán)限： 投資總額 較小的，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)集體審批； 投資總額較大的，按公司“三重一大”議事規(guī)則集體決策審批。 第 六 條 房屋建筑物類工程項(xiàng)目一律采取發(fā)包方式建設(shè)；其他工程項(xiàng)目由公司根據(jù)具體情況，采取自建或發(fā)包方 式進(jìn)行實(shí)施。無論采取何種建設(shè)方式，均應(yīng)指定相關(guān)部門和人員實(shí)施工程監(jiān)管，了解工程進(jìn)度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴(yán)格按工程設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行施工建設(shè)。 第 七 條 工程項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部組織會(huì)計(jì)核算 第三章 實(shí)施與執(zhí)行 第 八 條 工程項(xiàng)目形成初步實(shí)施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門或聘請(qǐng)外部專家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，設(shè)計(jì)施工方案，編制工程初步預(yù)算。 第 九 條 公司的發(fā)包工程 投資總額在 50萬元以上（含 50萬元）的必須 采取招投標(biāo)的方式，招投標(biāo)活動(dòng)要注意審查投標(biāo)人的施工資質(zhì)、技術(shù)力量、管理水平、信用等級(jí)和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生 的不利事件，保證招投標(biāo)活動(dòng)的公開、公平、公正。 發(fā)包工程 投資總額在 50萬元以下的可以采取 協(xié)商談判方式。 第十條 負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目施工的部門和人員必須重視工程質(zhì)量管理，監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)施工嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)方案的要求進(jìn)行，杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)不符合設(shè)計(jì)要求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象，要馬上向施工單位提出并要求返工或采取可靠的補(bǔ)救措施，同時(shí)定期寫出現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告。 財(cái)務(wù)部要按照工程發(fā)包合同中的付款條款嚴(yán)格控制工程付款，嚴(yán)格按現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度報(bào)告和主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)的額度支付工程款，加強(qiáng)對(duì)工程預(yù)算方案的考核監(jiān)督 和工程實(shí)施的核算監(jiān)督，確保工程項(xiàng)目預(yù)算方案的貫徹執(zhí)行和工程項(xiàng)目實(shí)際投資金額的真實(shí)、合法、完整。 第十 一 條 工程項(xiàng)目施工完畢后，要及時(shí)組織有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收過程中要認(rèn)真、細(xì)致地檢查工程是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求，是否存在技術(shù)或安全方面的隱患，財(cái)務(wù)人員和設(shè)備管理人員要參加驗(yàn)收工作，重點(diǎn)對(duì)工程投資的賬面與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)所有實(shí)物進(jìn)行登記造冊(cè)，為以后實(shí)施管理、核算作好準(zhǔn)備。 驗(yàn)收結(jié)束后，要寫出書面的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，需要進(jìn)行整改的，還必須說明需整改的項(xiàng)目和具體要求，限定整改時(shí)間，出現(xiàn)實(shí)物盤虧的要查明原因，分清責(zé)任，對(duì)有關(guān)責(zé)任人 進(jìn)行處理。整改完畢后必須進(jìn)行再驗(yàn)收，完全合格后才能正式交付使用，交付使用的同時(shí)要辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，由承建單位和資產(chǎn)管理單位簽字交接，有關(guān)圖紙、技術(shù)和管理資料要完整移交給接收單位，否則接收單位有權(quán)拒絕接收。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告需參與驗(yàn)收的全體成員簽字。 工程通過驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)辦理工程竣工決算。如不能及時(shí)辦理工程決算，應(yīng)及時(shí)按工程預(yù)算金額暫估記入固定資產(chǎn)科目，待辦理完工程竣工決算后再按實(shí)際金額調(diào)整。 第十 二 條 工程項(xiàng)目完工后，由公司組成專門檢查考核小組，對(duì)工程項(xiàng)目預(yù)算方案執(zhí)行情況、工程質(zhì)量等方面進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)、分析，總結(jié) 經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，存在預(yù)算超支的現(xiàn)象要查找原因，分清責(zé)任，作出相應(yīng)的處理。 第四章 監(jiān)督與檢查 第十 三 條 工程項(xiàng)目由綜合管理部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門共同行使監(jiān)督檢查權(quán)。 第十五條 工程項(xiàng)目監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： 是否建立健全工程項(xiàng)目的相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限劃分是否符合控制的要求。 工程項(xiàng)目投資決策是否按授權(quán)審批制度執(zhí)行。 工程項(xiàng)目的預(yù)算管理制度以及預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況。工程項(xiàng)目的各種準(zhǔn)建手續(xù)是否齊全。 工程項(xiàng)目各類款項(xiàng)的支付情況，付款審批手續(xù)是否齊備。 工程項(xiàng)目的招投標(biāo)制度及 其執(zhí)行情況。 工程管理人員履行職責(zé)的情況，重點(diǎn)檢查有無工程施工進(jìn)度報(bào)告。 工程項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否有財(cái)務(wù)部門和設(shè)備管理人員參與，是否進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)的資產(chǎn)登記和核對(duì)，以及是否對(duì)盤虧資產(chǎn)進(jìn)行了原因分析和責(zé)任認(rèn)定，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的簽字情況。 第十 五 條 對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求施工單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 九、資金借貸管理辦法 為保障公司發(fā)展對(duì)資金的需求，合理使用借款，并使借貸資金發(fā)揮最大的 效益，保證資金有計(jì)劃地周轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)，特制定本管理辦法。 第一條 根據(jù)不同的資金來源主要包括但不限于以下幾種方式：銀行短期借款、銀行中長(zhǎng)期借款、票據(jù)融資、應(yīng)收賬款融資、期融資 券、可轉(zhuǎn)換公司債券、公司債券等。 第二條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的資金借貸管理工作。 第三條 每年初，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會(huì)確定的發(fā)展規(guī)劃和各部門提 供 的收入支出計(jì)劃，綜合考慮全年可能發(fā)生的各項(xiàng)支出、費(fèi)用，編制年度資金計(jì)劃，其中包括資金籌集計(jì)劃。 第四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)各家銀行與公司的合作情況及公司的發(fā)展需要確定主要合作銀行，并經(jīng)過董事會(huì)的批準(zhǔn)后從 其獲得盡可能多的銀行授信以備有資金需求時(shí)能及時(shí)籌措到資金。對(duì)于非主要合作銀行應(yīng)本著條件更優(yōu)、效率為先的原則確定是否增加為合作銀行。 第五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)具體所需資金的 金 額、期限和用途，從各種借貸資金中選用成本最低的資金，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。在同等條件下，應(yīng)優(yōu)先從公司確定的主要合作銀行取得借貸資金。 第六條 借貸資金的使用必須符合借款合同約定的合法用途 。 第七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借貸資金的日常管理，取得的各種借貸資金必須并按合同約定及時(shí)還本付息。根據(jù)銀行存款情況，也可提前歸還尚未到期的借款，但須事先 征得銀行等債權(quán)人的同意。 第八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理的會(huì)計(jì)應(yīng)于次月初將上月末的銀行借款明細(xì)表、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表等報(bào)送給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 十、投資內(nèi)部控制制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司對(duì)外投資活動(dòng)的內(nèi)部控制，保證對(duì)外投資活動(dòng)的合法性和效益性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱對(duì)外投資是指本公司以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)購買股權(quán)、債權(quán)等有價(jià)證券方式向其他單位進(jìn)行投資，包括權(quán)益性投資和債權(quán)性投資。 第三條 對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 制度的基本要求是：投資的授權(quán)人與執(zhí)行人分離；投資的執(zhí)行人與記錄人、保管人分離；除董事會(huì)秘書辦公室、財(cái)務(wù)部的指定專人外，其他人員接觸證券必須經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)；憑證式證券的保管與接觸至少由兩名以上人員共同控制，憑證式證券的存、取必須及時(shí)、詳細(xì)記錄于登記簿，并由所有在場(chǎng)經(jīng)受人員的簽名。 第二章 分工及授權(quán) 第四條 公司 對(duì)外投資 決策權(quán)由公司董事會(huì)行使， 依據(jù)實(shí)際情況確定為短期投資或長(zhǎng)期投資。 第五條 委托貸款業(yè)務(wù)必須由 公司 董事會(huì)批準(zhǔn)。 第三章 實(shí)施與執(zhí)行