【導讀】制基本規(guī)范》和其他相關的法律法規(guī)，制定本制度。系列具有控制職能的業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。所有人員的預算控制機制；符合《會計法》和《企業(yè)會計準則》等有關規(guī)定；部審計機構設置、反舞弊機制等。風險評估是及時識別、科學分析和評價影響公司。控制措施是根據風險評估結果、結合風險應對策。有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并做出相應處理的過程，監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內部控。關政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。針對重要業(yè)務與事項、高風險領域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。公司全體員工應當自覺維護內部控制的有效執(zhí)行。制建立和實施過程中存在的問題應當能夠得到及時地糾正和處理。有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內部控制監(jiān)督檢查職責的部門應當。律、法規(guī)和公司內部制度的規(guī)定，按照確定的授權體系審核批準。

　　

【正文】 其他部門使用的要辦理相關手續(xù)，對外有償轉讓的需經 分管領導 同意并由 固定資產管理部門 和財務部共同參與擬定合理的轉讓價格，不能繼續(xù)使用的也應由 固定資產管理部門 聯(lián)系 物資供應部 處理，所得款項交財務部入賬并沖減技術改造投資成本。其余的部門無權對上述固定資產進行處理。 第十一條 各部門需要添置固定資產（由工程項目結轉的固定資產除外），必須提出申請， 報固定資產管理部門、分管領導和主要領導審批。 禁止沒有獲得批準就擅自購買的行為，一經發(fā)現(xiàn)，要追究有關責任人的責任。 第十二條 各部門從物資倉庫領用不需安裝的設備，要在領料單上寫明使用部門，領用需要安裝的設備，要寫明詳實的安裝地點，由獲得授權的部門負責人、 分管領導 簽字批準，經庫存物資主管人員簽字審核后，由庫存物資保管員發(fā)出設備，然后發(fā)料人和領料人在領用單上簽名。 第十三條 各部門領用設備后，設備使用部門的設備管理員必須盡快建立固定資產管理 檔案。 第十四條 物資 供應部 應于每月財務結帳日將 部門 領用的固定資產進行匯總，連同領用單（財務核銷聯(lián)）上報財務部固定資產核算 人員進行當期財務核算。 第十五條 固定資產管理部門要完整、規(guī)范地建立固定資產管理檔案，并督促 各部門 和班組規(guī)范地建立起本部門所使用或保管的固定資產管理檔案，保證固定資產檔案與檔案之間、檔案與實物之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責任，提請本公司領導進行處理。 第十六條 財務部建立固定資產明細賬，保證固定資產管理檔案與固定資產明細賬之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責任，提請 公司 領導進行處理。 第十七條 公司各部門之間調劑使用固定資產，必須填寫固定資產調撥單一式 四 份，經 分管 領導及財務負責人簽字批準后，調入、調出部門 、財務部 及固定資產管理部門各執(zhí)一份， 同時財務部應及時將調出固定資產折余價值通過列帳通知單轉移給調入 部門 并調整有關固定資產明細賬。固定資產調出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調撥的固定資產，否則首先要追究調出部門的責任，再追究其他部門的責任。 第十八條 各 部門 的固定資產退出使用處于閑置狀態(tài)，應通知固定資產管理部門到場封存并妥善安置，并在固定資產檔案上注明閑置原 因和閑置時間。以后如重新投入使用應由本 部門 的固定資產管理 人員 到場解除封存并在固定資產管理檔案注明重新使用的時間。固定資產由使用狀態(tài)轉入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉入使用狀態(tài)，使用部門的固定資產管理檔案和財務部的固定資產明細賬都要登記相應的事項， 做出相應的調整。 第 十九 條 固定資產發(fā)生毀損或需要報廢，使用部門要立即向固定資產管理部門報告，由固定資產管理部門會同有關人員對毀損或需報廢設備進行技術鑒定、分析，會同財務部辦理各種報批手續(xù)，對毀損的設備查明原因，分清責任，屬人為因素造成的，根據情節(jié)輕重和損失大小對有關責任 人進行處罰，屬客觀因素造成的由固定資產管理部門向保險機構辦理索賠手續(xù)。 第二十條 固定資產出現(xiàn)盤盈或盤虧，應由固定資產管理部門會同有關人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產管理檔案，并通過財務部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責任， 根據 情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，并辦理各種報批手續(xù)，獲準后注銷盤虧的固定資產有關檔案，財務部根據批準盤虧的文件進行相應的會計處理并注銷盤虧固定資產的明細賬。 第二十 一 條 各 部門 固定資產發(fā)生毀損、報廢、盤盈或盤虧情況，和部 門要做出書面情況說明，報公司綜合管理部備案，綜合 管理部要將處理意見反饋給財務部固定資產核算人員。 第四章 監(jiān)督和檢查 第二十 二 條 固定資產購置、技術改造和大修理計劃的實施由綜合管理部進行監(jiān)督 ，電網資產類由進行監(jiān)督 。重點檢查是否批準立項，是否存在越權審批行為以及是否嚴格按批復的計劃實施。 第二十 三 條 固定資產購置、計提折舊、技術改造、大修理、盤 盈、盤虧、毀損、報廢、閑置、有償轉讓等環(huán)節(jié)的會計核算由 財務 部人員進行監(jiān)督檢查，重點檢查固定資產會計核算執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和公司會計制度的情況以及技術改造、大修理替換下來的材料、零部件和設備是否存在越權處置或處置 不當等情況。 第二十 四 條 各部門 固定資產管理崗位的設置以及固定資產管理檔案的建立情況由公司綜合管理部行使監(jiān)督檢查權，重點檢查固定資產管理崗位的人員配備和履行職責情況，固定資產管理檔案完整規(guī)范和檔案與實物相符情況。 第二十 五 條 固定資產內部調撥制度執(zhí)行情況由綜合管理部行使監(jiān)督檢查權，重點檢查調撥前是否填寫調撥單，調撥單填寫是否規(guī)范，是否有越權批準現(xiàn)象，各相關部門是否收到調撥單以及收到后是否及時進行相應處理。 第二十 六 條 閑置固定資產的管理狀況由綜合管理部行使監(jiān)督檢查權，重點檢查固定資產管理部門進行封存管 理的固定資產是否在管理檔案上作注明。 第二十 七 條 毀損或報廢的固定資產的處置情況由公司 財務 部行使監(jiān)督檢查權，重點檢查是否已對申請報廢的固定資產進行技術鑒定，對毀損的固定資產進行原因分析和責任認定，是否先對毀損或報廢固定資產辦理有關報批手續(xù)，獲準后再進行相應處理。 第二十 八 條 盤盈或盤虧固定資產的處置情況由公司 財務 部行使監(jiān)督檢查權，重點檢查是否查明原因并進行盤虧責任認定，以及是否按國家有關法律法規(guī)和公司有關制度進行處理。 第 二十九 條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查單位糾 正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 八、工程項目的內部控制 第一章 總則 第一條 為了加強對公司工程項目的內部控制，根據國家相關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱工程項目是指公司自建或發(fā)包建設的房屋、建筑物、發(fā)供電和輸變電工程以及需安裝調試的主要設備購置項目。 第三條 工程項目下列職務應當相互分離： 工程項目預算的審批人應與編制人相分離；工程支出的審批人應與執(zhí)行人相互分離；重大合同必須由獨 立于經辦人以外的負責人批準，必要時可聘請法律顧問進行審核；工程項目的驗收人員應與參與工程施工管理人員相分離。 第二章 分工及授權 第 四 條 工程項目開工建設之前，必須經政府計劃部門批準立項，并取得相關的工程建設許可證，編制項目預算書，保證工程項目手續(xù)完備，證照齊全。 第 五 條 項目投資的審批權限： 投資總額 較小的，由公司總經理辦公會集體審批； 投資總額較大的，按公司“三重一大”議事規(guī)則集體決策審批。 第 六 條 房屋建筑物類工程項目一律采取發(fā)包方式建設；其他工程項目由公司根據具體情況，采取自建或發(fā)包方 式進行實施。無論采取何種建設方式，均應指定相關部門和人員實施工程監(jiān)管，了解工程進度，監(jiān)督檢查工程施工質量，確保工程施工嚴格按工程設計的要求進行施工建設。 第 七 條 工程項目由財務部組織會計核算 第三章 實施與執(zhí)行 第 八 條 工程項目形成初步實施意向之后，公司應指定有關部門或聘請外部專家進行經濟技術論證，設計施工方案，編制工程初步預算。 第 九 條 公司的發(fā)包工程 投資總額在 50萬元以上（含 50萬元）的必須 采取招投標的方式，招投標活動要注意審查投標人的施工資質、技術力量、管理水平、信用等級和關聯(lián)關系，防止可能發(fā)生 的不利事件，保證招投標活動的公開、公平、公正。 發(fā)包工程 投資總額在 50萬元以下的可以采取 協(xié)商談判方式。 第十條 負責工程項目施工的部門和人員必須重視工程質量管理，監(jiān)督現(xiàn)場施工嚴格按照設計方案的要求進行，杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)不符合設計要求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象，要馬上向施工單位提出并要求返工或采取可靠的補救措施，同時定期寫出現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告。 財務部要按照工程發(fā)包合同中的付款條款嚴格控制工程付款，嚴格按現(xiàn)場施工進度報告和主管領導的批準的額度支付工程款，加強對工程預算方案的考核監(jiān)督 和工程實施的核算監(jiān)督，確保工程項目預算方案的貫徹執(zhí)行和工程項目實際投資金額的真實、合法、完整。 第十 一 條 工程項目施工完畢后，要及時組織有關人員進行驗收，驗收過程中要認真、細致地檢查工程是否達到設計要求，是否存在技術或安全方面的隱患，財務人員和設備管理人員要參加驗收工作，重點對工程投資的賬面與實物進行核對，并對所有實物進行登記造冊，為以后實施管理、核算作好準備。 驗收結束后，要寫出書面的驗收報告，需要進行整改的，還必須說明需整改的項目和具體要求，限定整改時間，出現(xiàn)實物盤虧的要查明原因，分清責任，對有關責任人 進行處理。整改完畢后必須進行再驗收，完全合格后才能正式交付使用，交付使用的同時要辦理資產移交手續(xù)，由承建單位和資產管理單位簽字交接，有關圖紙、技術和管理資料要完整移交給接收單位，否則接收單位有權拒絕接收。驗收報告需參與驗收的全體成員簽字。 工程通過驗收后，應及時辦理工程竣工決算。如不能及時辦理工程決算，應及時按工程預算金額暫估記入固定資產科目，待辦理完工程竣工決算后再按實際金額調整。 第十 二 條 工程項目完工后，由公司組成專門檢查考核小組，對工程項目預算方案執(zhí)行情況、工程質量等方面進行考核、評價、分析，總結 經驗教訓，存在預算超支的現(xiàn)象要查找原因，分清責任，作出相應的處理。 第四章 監(jiān)督與檢查 第十 三 條 工程項目由綜合管理部、財務部等相關部門共同行使監(jiān)督檢查權。 第十五條 工程項目監(jiān)督檢查的主要內容包括： 是否建立健全工程項目的相關機構和人員，相關機構和人員的職責權限劃分是否符合控制的要求。 工程項目投資決策是否按授權審批制度執(zhí)行。 工程項目的預算管理制度以及預算管理制度的執(zhí)行情況。工程項目的各種準建手續(xù)是否齊全。 工程項目各類款項的支付情況，付款審批手續(xù)是否齊備。 工程項目的招投標制度及 其執(zhí)行情況。 工程管理人員履行職責的情況，重點檢查有無工程施工進度報告。 工程項目驗收執(zhí)行情況。重點檢查是否有財務部門和設備管理人員參與，是否進行了現(xiàn)場的資產登記和核對，以及是否對盤虧資產進行了原因分析和責任認定，驗收報告的簽字情況。 第十 五 條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求施工單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向公司領導匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 九、資金借貸管理辦法 為保障公司發(fā)展對資金的需求，合理使用借款，并使借貸資金發(fā)揮最大的 效益，保證資金有計劃地周轉運營，特制定本管理辦法。 第一條 根據不同的資金來源主要包括但不限于以下幾種方式：銀行短期借款、銀行中長期借款、票據融資、應收賬款融資、期融資 券、可轉換公司債券、公司債券等。 第二條 財務部負責公司的資金借貸管理工作。 第三條 每年初，財務部根據公司董事會確定的發(fā)展規(guī)劃和各部門提 供 的收入支出計劃，綜合考慮全年可能發(fā)生的各項支出、費用，編制年度資金計劃，其中包括資金籌集計劃。 第四條 財務部應根據各家銀行與公司的合作情況及公司的發(fā)展需要確定主要合作銀行，并經過董事會的批準后從 其獲得盡可能多的銀行授信以備有資金需求時能及時籌措到資金。對于非主要合作銀行應本著條件更優(yōu)、效率為先的原則確定是否增加為合作銀行。 第五條 財務部應根據具體所需資金的 金 額、期限和用途，從各種借貸資金中選用成本最低的資金，報財務部負責人批準后實施。在同等條件下，應優(yōu)先從公司確定的主要合作銀行取得借貸資金。 第六條 借貸資金的使用必須符合借款合同約定的合法用途 。 第七條 財務部應加強對借貸資金的日常管理，取得的各種借貸資金必須并按合同約定及時還本付息。根據銀行存款情況，也可提前歸還尚未到期的借款，但須事先 征得銀行等債權人的同意。 第八條 財務部負責資金管理的會計應于次月初將上月末的銀行借款明細表、財務費用明細表等報送給財務負責人。 十、投資內部控制制度 第一章 總則 第一條 為了加強對公司對外投資活動的內部控制，保證對外投資活動的合法性和效益性，根據國家相關法律法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱對外投資是指本公司以現(xiàn)金、實物、無形資產購買股權、債權等有價證券方式向其他單位進行投資，包括權益性投資和債權性投資。 第三條 對外投資業(yè)務內部控制 制度的基本要求是：投資的授權人與執(zhí)行人分離；投資的執(zhí)行人與記錄人、保管人分離；除董事會秘書辦公室、財務部的指定專人外，其他人員接觸證券必須經過適當授權；憑證式證券的保管與接觸至少由兩名以上人員共同控制，憑證式證券的存、取必須及時、詳細記錄于登記簿，并由所有在場經受人員的簽名。 第二章 分工及授權 第四條 公司 對外投資 決策權由公司董事會行使， 依據實際情況確定為短期投資或長期投資。 第五條 委托貸款業(yè)務必須由 公司 董事會批準。 第三章 實施與執(zhí)行