【導(dǎo)讀】 1 蚃袇羆芇螆蝕芅芆蒅袆膁芅蚇蚈膇芅螀羄肅芄葿螇罿芃薂羋節(jié)蚄螅膄芁螆羀肀莀蒆螃羆荿薈罿袂荿螁螂芀莈蒀肇膆莇薃袀肂莆蚅肅羈蒞螇袈芇蒄蕆蟻膃蒃蕿袆聿蒃蟻蠆羅蒂蒁裊羈蒁薃螈艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇薇薀螄芆薇螞羀膂薆螅螂肈薅薄羈肄膁蚇袁羀膁蝿肆羋膀葿衿膄腿薁肄肀膈蚃袇羆芇螆蝕芅芆蒅袆膁芅蚇蚈膇芅螀羄肅芄葿螇罿芃薂羋節(jié)蚄螅膄芁螆羀肀莀蒆螃羆荿薈罿袂荿螁螂芀莈蒀肇膆莇薃袀肂莆蚅肅羈蒞螇袈芇蒄蕆蟻膃蒃蕿袆聿蒃蟻蠆羅蒂蒁裊羈蒁薃螈艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇薇薀螄芆薇螞羀膂薆螅螂肈薅薄羈肄膁蚇袁羀膁蝿肆羋膀葿衿膄腿薁肄肀膈蚃袇羆芇螆蝕芅芆蒅袆膁芅蚇蚈膇芅螀羄肅芄葿螇罿芃薂羋節(jié)蚄螅膄芁螆羀肀莀蒆螃羆荿薈罿袂荿螁螂芀莈蒀肇膆莇薃袀肂莆蚅肅羈蒞螇袈芇蒄蕆蟻膃蒃蕿袆聿蒃蟻蠆羅蒂蒁裊羈蒁薃螈艿蒀蚆羃膅葿螈螆肁蒈蒈羈羇薇薀螄芆薇螞羀膂薆螅螂肈薅薄羈肄膁蚇袁羀膁蝿肆羋膀葿衿膄腿薁肄肀膈蚃袇羆芇螆蝕芅芆蒅袆膁芅蚇蚈

　　

【正文】 庫 )，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦 理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。 第十八條閑置固定資產(chǎn)處理 固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具 閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表 ，擬定處理意見后呈報 (總 )經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理： (一 )管理部門應(yīng)即按 閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表 所列經(jīng)批示計售部分開具 固定資產(chǎn)讓售比價單 一式四聯(lián)由 (總 )經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價 ，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于 標(biāo)售比價單 后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈 (總 )經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。 (二 )發(fā)貨時，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫 料品交運單 一式六聯(lián) (承運商聯(lián)勿填 )憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具 繳款單 向出納解繳貨款，并于 料品交運單 備注欄填寫 固定資產(chǎn)讓售比價單 號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。 (三 )提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具 固定資產(chǎn)減損單 一式四聯(lián) (資材倉庫聯(lián)免填 )，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡 ，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。 第十九條抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理 12 提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財務(wù)部報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 □ 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備處理 第二十條馬達儀表處理 (一 )本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應(yīng)每件填具 固定資產(chǎn)增加單 加蓋 附屬設(shè)備管理 章 (馬達或儀表如附屬于機械 中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本規(guī)定辦理 )，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 (馬達、儀表專用卡自訂 )，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)使用部門自存。 (二 )移轉(zhuǎn)時通知管理部門于 固定資產(chǎn)登記卡 上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫 移轉(zhuǎn)交運單 辦理交運。 (三 )需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。 (四 )其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會同使用部門自行制定之。 (五 )每年必須全面盤點一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。 (六 )各公司得自訂管理對象的標(biāo)準(zhǔn) (如冷氣機里的馬達不列入管理或 幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等 )。 (七 )減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應(yīng)蓋 附屬設(shè)備管理 章以資區(qū)別。 第二十一條工具處理 (一 )本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料帳。 (二 )本項資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。 (三 )本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人別 (共同使用者以科別設(shè)立，科長為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實際保管工作 )設(shè)立 財產(chǎn)保管卡 二份 (以不同顏色區(qū)分 )，一份存發(fā)料部門 (倉庫 )，一份留存于各科集中保管。 (四 )領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人開具 材料領(lǐng)料單 ，連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在 財產(chǎn)保管卡 上簽認(rèn)。 (五 )領(lǐng)用本項資產(chǎn)時，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠 (處 )長核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑科長核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。 (六 )移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記 財產(chǎn)保管卡 。 (七 )本項資產(chǎn)于不用擬退回時，須呈請廠 (處 )長核準(zhǔn)后方能辦理退庫，資材倉庫對該退回品得例行管理。 第二十二條事務(wù)性什項設(shè)備處理 (一 )本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗收后直接以設(shè)備或費用列帳。 (二 )本項資 產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單上蓋 列入財產(chǎn)管理 章并會管理部門后辦理請購。于辦理驗收后 請購單 的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記 財產(chǎn)保管卡 。 (三 )本項資產(chǎn)列為個人保管時，應(yīng)依個人別設(shè)立 財產(chǎn)保管卡 。其余均以科別設(shè)立 財產(chǎn)保管卡 ，科長為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實際保管工作。 (四 )對于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項目及保有期限，超過保有期限時免辦報廢或繳還。 (五 )移交時有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一份 送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于 財產(chǎn)保管卡 。于不用或報廢時，得編制保管清冊經(jīng)呈廠 (處 )長核準(zhǔn) (得視情況轉(zhuǎn)呈 )后，送交管理部門點收 (報廢部分免辦點收 )及轉(zhuǎn)記于 財產(chǎn)保管卡 。 附則 第二十三條本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實施，修改時亦同。 8. 應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法 第一條 為確保公司權(quán)益，減少壞帳損失，特制定本準(zhǔn)則，以資遵行。 13 第二條 各營業(yè)部門應(yīng)詳實辦妥客戶征信調(diào)查，并隨時偵查客戶信用的變化 (可利用機會通過 A客戶調(diào)查 B客戶的信用情況 )簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。 但政府機關(guān)、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及 風(fēng)險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限。 第三條 營業(yè)部門，至遲應(yīng)于出貨日起 60日內(nèi)收款。如超過上列期限者，財務(wù)科就其未收款項詳細(xì)列表，通知各營業(yè)部門主管，轉(zhuǎn)為呆帳，并自獎金中扣除。嗣后收回票據(jù)時，再行沖回。 但政府機關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，應(yīng)依其規(guī)定。 第四條 營業(yè)部門所收票據(jù)，自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以 120天為限。如超過上列期限者，財務(wù)科即依查得資料，就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表，通知營業(yè)部門加收利息費用，利息概以月息二分計算。 第五條 賒售貨品收受支票時，應(yīng)注意下 列事項： (一 )注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。 (二 )非該商號或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。 (三 )注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。 (四 )注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長，信用較為可靠 (可直接向銀行查明或請財務(wù)科協(xié)辦 )。 (五 )注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況 (可直接向付款銀行查明或請財務(wù)科協(xié)辦 )。 (六 )支票上文字有無涂改、涂銷或更改。 (七 )注意支票記載何處不能修改 (如大寫金額 )，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒 。 (八 )注意支票上的文字記載 (如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣 )。 (九 )注意支票是否已逾到期日一年 (逾期一年失效 )，如有背書人，應(yīng)注意支票提示日期，是否超過第六條的規(guī)定。 (十 )盡量利用機會通過 A客戶注意 B客戶支票 (或客票 )信用。 第六條 本公司收受的支票提示付款期限，至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。 第七條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送財務(wù)科辦理，營業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或 新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。 第八條 應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部分，應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。 第九條 財務(wù)科接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存證信函如附表 1，通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。 第十條 營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務(wù)科辦理時，應(yīng)提供下列資料： (一 )發(fā)票人及背書人戶籍所在地 (先以電話告知財務(wù)科 )。 (二 )發(fā)票人及背書人財產(chǎn) (土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號、面積、持 分設(shè)定抵押 )。建物 (土地改良物 )應(yīng)注明所有權(quán)人、建號、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等。 (三 )其他投資事項。 第十一條上列債權(quán)確定無法收回時，應(yīng)專案列送財務(wù)科，并附稅捐機關(guān)認(rèn)可的合法憑證 (如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等 )呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收帳款。 第十二條依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財務(wù)科列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人 (利益償還請求權(quán)。時效為 15年內(nèi) )有償債能力時，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。 第十三條本公司營業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項規(guī)定 辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者得移送法辦。 第十四條本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實施，修訂時亦同。六、