【正文】 務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理簽批。(4）汽油費(fèi)行政人事部負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)汽油，報(bào)總經(jīng)理簽批。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按照行政人事部統(tǒng)一制定的公司車(chē)輛管理辦法執(zhí)行。(5）修理費(fèi)機(jī)動(dòng)車(chē)因故障需修理時(shí)，須報(bào)經(jīng)行政人事部。費(fèi)用經(jīng)行政人事部、財(cái)務(wù)部審核后，由行政人事部報(bào)總經(jīng)理簽批；機(jī)動(dòng)車(chē)大修，由行政人事部制定年度計(jì)劃，財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理簽批。（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理招待客人事宜由行政人事部負(fù)責(zé)辦理，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。公司副總經(jīng)理每月業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，總經(jīng)理簽批；市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)部、技術(shù)開(kāi)發(fā)部、行政事業(yè)部、財(cái)務(wù)部的部門(mén)經(jīng)理每月業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額2000元；費(fèi)用由總經(jīng)理簽批；特殊情況超限額支出，經(jīng)辦人說(shuō)明情況后由總經(jīng)理簽批。（二）工資及職工福利性費(fèi)用支出：行政人事部提出方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理簽批。（三）合同資金支付的審批：（另行規(guī)定） （四）固定資產(chǎn)購(gòu)置及資本性支出：5萬(wàn)元以下的支出執(zhí)行董事授權(quán)總經(jīng)理簽批；5萬(wàn)元以上的支出經(jīng)總經(jīng)理審核后，報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)。各部門(mén)需要購(gòu)置固定資產(chǎn)的，應(yīng)提出申請(qǐng)，行政人事部制定采購(gòu)計(jì)劃，財(cái)務(wù)部審核后，按財(cái)務(wù)批準(zhǔn)權(quán)限辦理。（五）財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用審批權(quán)限：辦公用品、低值易耗品的領(lǐng)用，由行政人事部審核、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽批；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用由總經(jīng)理簽批。 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)人按要求自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，會(huì)計(jì)復(fù)核，報(bào)銷(xiāo)本人送總經(jīng)理審批，出納根據(jù)審批后的憑證向報(bào)銷(xiāo)人支付報(bào)銷(xiāo)款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報(bào)銷(xiāo)人開(kāi)具收據(jù)，借支單不予退回。⑴所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫(xiě)紙一次性套寫(xiě)清楚的票據(jù)，收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷(xiāo)；公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。⑵原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊緊粘貼單頂界和右界從右往左粘貼，原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類(lèi)別和不同金額，分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。⑶報(bào)銷(xiāo)人須在每張票據(jù)背面注明票據(jù)金額開(kāi)支的用途并簽名。⑷不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷(xiāo)人重新整理。公司員工根據(jù)公司規(guī)定，免費(fèi)享受工作午餐，如員工在市內(nèi)辦理公務(wù)，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)給予誤餐補(bǔ)貼，但陪同宴請(qǐng)客戶及市外出差人員不享受誤餐補(bǔ)貼。每周五需報(bào)銷(xiāo)的員工將準(zhǔn)備好的單據(jù)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核后通知報(bào)銷(xiāo)人。 附則辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第九章 稽核制度為了真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映和記錄公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，全面體現(xiàn)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)強(qiáng)化稽核管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)稽核工作。稽核人員應(yīng)全面了解公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，熟悉會(huì)計(jì)科目的設(shè)置及其內(nèi)涵，掌握公司的財(cái)務(wù)管理制度及各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，領(lǐng)會(huì)公司預(yù)算管理的原則及預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)、分解、落實(shí)與執(zhí)行情況。稽核人員負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)記賬憑證中記錄的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行審核與確認(rèn)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)與相關(guān)人員交換意見(jiàn)并予以更正?；斯ぷ鞯木唧w內(nèi)容與要求。（一）庫(kù)存現(xiàn)金余額的稽核：1）庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，日庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)不超過(guò)10000元。2）月末庫(kù)存現(xiàn)金余額必須與現(xiàn)金日記賬、總賬的現(xiàn)金余額相等。（二）會(huì)計(jì)記賬憑證及其附件的稽核：1）摘要內(nèi)容要求簡(jiǎn)明扼要、準(zhǔn)確無(wú)誤、全面地反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。2）各項(xiàng)收支要符合公司制定的財(cái)務(wù)管理制度及收支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照公司預(yù)算執(zhí)行。3）正確使用會(huì)計(jì)科目。4）審核會(huì)計(jì)記賬憑證的主管會(huì)計(jì)、出納員、收款人或付款人等經(jīng)辦人員的簽章是否齊全。5）復(fù)核資金結(jié)算票據(jù)或存根的內(nèi)容是否按要求填寫(xiě)齊全。6）復(fù)核更賬業(yè)務(wù)和沖賬業(yè)務(wù)的文字說(shuō)明。7）復(fù)核項(xiàng)目用款的合同及其預(yù)算、決算。8）審核附件是否符合會(huì)計(jì)法及公司財(cái)務(wù)管理制度的要求。（三）科目匯總表的稽核：1）科目匯總表中各科目的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額必須與所附會(huì)計(jì)記賬憑證的匯總數(shù)額對(duì)應(yīng)相等。2）核對(duì)科目匯總表列示的會(huì)計(jì)記賬憑證是否齊全，是否按順序排列。（四）會(huì)計(jì)檔案的稽核：1）復(fù)核會(huì)計(jì)資料是否全部歸檔并裝訂成冊(cè)，各種憑證、賬簿、報(bào)表封面的內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全。2）復(fù)核歸檔的會(huì)計(jì)資料是否按規(guī)定編寫(xiě)頁(yè)碼、蓋章封賬。3）復(fù)核會(huì)計(jì)檔案目錄與歸檔的會(huì)計(jì)資料是否相符?；巳藛T必須在稽核過(guò)的會(huì)計(jì)記賬憑證、匯總科目表上加蓋人名章，以示稽核完畢。第十章 會(huì)計(jì)檔案管理制度 總則為保證公司的會(huì)計(jì)檔案保存完整，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。 會(huì)計(jì)檔案的概念及范圍會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)資料等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案的范圍一般包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四個(gè)部分。實(shí)行電算化核算存貯在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件等會(huì)計(jì)資料也應(yīng)視為公司的會(huì)計(jì)檔案一并管理。 會(huì)計(jì)檔案的裝訂會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。按憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、其他資料進(jìn)行分類(lèi)。（一）憑證包括：原始憑證、記賬憑證。（二）賬簿包括：總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、銀行存款賬、現(xiàn)金日記賬、固定資產(chǎn)清單簿及其他輔助賬。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告包括：月度、年度報(bào)表及報(bào)表說(shuō)明、分析；中介公司出具的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告；向上級(jí)主管、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等部門(mén)報(bào)送的報(bào)表。（四）其他資料包括：銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表、支票登記本、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存檔的合同（協(xié)議）、工資及人員費(fèi)用資料、會(huì)計(jì)工作交接簿、會(huì)計(jì)檔案借用登記簿等。會(huì)計(jì)憑證一般每月裝訂一次。（一）裝訂前將記賬憑證按編號(hào)順序排列，檢查憑證有無(wú)缺號(hào)，附件是否齊全。（二）摘除憑證上的金屬物，將憑證及附件折疊成記賬憑證的大小。（三）記賬憑證上有關(guān)人員的印章加蓋齊全。（四）裝訂憑證厚度在2厘米左右，裝訂規(guī)格一致，保證裝訂牢固、美觀。（五）裝訂好的憑證在封面上注明年度、月份、本月冊(cè)數(shù)、憑證起止號(hào)等信息。會(huì)計(jì)賬簿在會(huì)計(jì)年度結(jié)賬后進(jìn)行裝訂。（一）會(huì)計(jì)年度結(jié)賬后，將財(cái)務(wù)軟件中的賬簿按統(tǒng)一的格式打印出來(lái)。（二）總分類(lèi)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款賬、明細(xì)賬分別裝訂成冊(cè)，總分類(lèi)賬和明細(xì)賬按會(huì)計(jì)科目的編號(hào)順序排列。（三）裝訂好的賬簿封面上注明年度、賬簿名稱。（四）固定資產(chǎn)按編號(hào)順序打印出清單，要求清單中列明固定資產(chǎn)名稱、使用部門(mén)、原值、累計(jì)折舊金額、凈值、剩余使用年限等信息，單獨(dú)裝訂成冊(cè)，封面注明年度。財(cái)務(wù)報(bào)告在年終決算及財(cái)務(wù)分析報(bào)告報(bào)出后進(jìn)行裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表分別裝訂。（一）會(huì)計(jì)報(bào)表為：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，按1－12月順序排列裝訂成冊(cè)。（二）公司內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簣?bào)表封面、報(bào)表編制說(shuō)明（分析）、內(nèi)部報(bào)表，按1－12月排列裝訂。（三）年度預(yù)算及說(shuō)明、年度決算及財(cái)務(wù)分析單獨(dú)裝訂成冊(cè)。（四）中介公司出具的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告按出具報(bào)告的時(shí)間先后順序編號(hào)歸檔。（五）向上級(jí)主管、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等部門(mén)報(bào)出的報(bào)表按報(bào)出的時(shí)間順序排列裝訂成冊(cè)。（六）其他會(huì)計(jì)資料按文書(shū)檔案的要求進(jìn)行歸檔、裝訂。 會(huì)計(jì)檔案的保管會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部設(shè)專人保管，編制檔案目錄，隨檔保存。出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。公司的會(huì)計(jì)檔案不得借出，如遇特殊情況須攜帶出公司，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)，公司派員跟隨不得少于二人，且其中有財(cái)務(wù)部人員。公司的會(huì)計(jì)檔案向會(huì)計(jì)師事務(wù)所等有關(guān)機(jī)構(gòu)提供查閱、復(fù)制等情況時(shí)須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管，做到“四防”：防火、防盜、防蟲(chóng)、防腐。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久性和定期性兩種。年度決算及財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)和銷(xiāo)毀清冊(cè)為永久性保管?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款帳保管25年；會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管15年；其他各種會(huì)計(jì)資料保管5年。會(huì)計(jì)檔案的保管期限自會(huì)計(jì)資料所屬的會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀將保管期滿可以進(jìn)行銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案編制銷(xiāo)毀清冊(cè)，清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)檔案的名稱、所屬年度，冊(cè)數(shù)、應(yīng)保管年限、已保管年限、銷(xiāo)毀時(shí)間?？偨?jīng)理在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)并上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)由行政人事部和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷(xiāo)。銷(xiāo)毀之前，監(jiān)銷(xiāo)人按照銷(xiāo)毀清冊(cè)清點(diǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)檔案；銷(xiāo)毀之后，監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字蓋單，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)總經(jīng)理。保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的會(huì)計(jì)資料（包括原始憑證、相關(guān)協(xié)議、合同等）不得銷(xiāo)毀，應(yīng)抽出單獨(dú)裝訂成冊(cè)，保管至未了事宜清結(jié)后為止。單獨(dú)建冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案在檔案保管清冊(cè)和銷(xiāo)毀清冊(cè)上予以注明。公司對(duì)采用電腦進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的磁性介質(zhì)，磁盤(pán)、光盤(pán)等必須妥善保管。盤(pán)面上要寫(xiě)明存儲(chǔ)內(nèi)容、年度、單位名稱等。，由財(cái)務(wù)部妥善保管，不得外借使用。公司因撤銷(xiāo)、解散或其他原因而終止的。在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，由投資方代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。 附則第十九條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 西安金訊通軟件技術(shù)有限公司 2014年12月