【導(dǎo)讀】為所確立的基本制度。本制度以集團(tuán)財(cái)務(wù)管理為管理核心，實(shí)行集團(tuán)公司董。全面管理及發(fā)展需要，特設(shè)計(jì)本制度。以做到事前計(jì)劃，事中實(shí)。時(shí)監(jiān)控，事后接受集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)督的管理模式。一安排母子公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，以集團(tuán)利益最大化為目標(biāo)；門設(shè)計(jì)和調(diào)整內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)流程；支出由集團(tuán)按照預(yù)算資金收支計(jì)劃審核后撥付）；對(duì)下級(jí)單位的直接監(jiān)控；

　　

【正文】 第 27 頁 共 50 頁 〈 3〉按照《入庫單》規(guī)定內(nèi)容填寫 貨物 數(shù)量、名稱、金額。 〈 4〉填寫 供應(yīng)商名稱。 〈 5〉《入庫單 》備注欄處注明到貨時(shí)間，按照 貨物 順序填寫發(fā)票號(hào)和金額。 〈 6〉相關(guān)人員填寫姓名 。 （ 3）批量到貨如果到貨數(shù)量不全，采購 應(yīng)根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量，隨時(shí)辦理入庫手續(xù)，做好該批 貨物 收欠登記手續(xù)。 （ 4）消耗品和不必逐個(gè)檢驗(yàn) 貨物 ，由采購 人員 和 庫管 共同清點(diǎn)數(shù)量后，當(dāng)時(shí)辦理入庫手續(xù)，填寫《 入庫單》。 （ 5） 庫管 依據(jù)庫房情況整齊碼放，及時(shí)建立、增加垛卡，登賬。 出現(xiàn)錯(cuò)誤情況， 庫管 拒絕辦理。 （ 1）有涂改痕跡，項(xiàng)目內(nèi)容不清楚，不完全。 （ 2）缺少采購 人員 和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。 （ 3）商品項(xiàng)數(shù)超過單據(jù)規(guī)定要求。 （ 4）《 入庫單》格式與使用辦法 。 第一聯(lián) 采購部門 、 第二聯(lián)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)存檔 、 第三聯(lián) 采購 統(tǒng)計(jì) 對(duì) 賬 、 第四聯(lián) 庫管 入庫核算： 貨物 入庫后， 庫管 應(yīng)持入庫單 其余三聯(lián)傳遞給采購 和財(cái)務(wù)，及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理 報(bào) 帳 手續(xù) ， 財(cái)務(wù)根據(jù)入庫資料 復(fù)核無誤后及時(shí)做 庫存 增加賬務(wù)處 理 。 （ 三 ）購入 存貨 計(jì)價(jià)：按實(shí)際 價(jià)值入賬 即支付的 買價(jià) ，另外支付的 買方負(fù)擔(dān)運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)＋途中合理損耗 計(jì)入 費(fèi)用項(xiàng)目 。 發(fā)票未到的暫時(shí)辦理估價(jià)： 估價(jià)入庫依據(jù)應(yīng)以采購訂單注明價(jià)格估價(jià)入庫。 凡是按估價(jià)成本入賬，在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實(shí)際成本。 （ 1）如估價(jià)金額與實(shí)際金額一致，只做賬務(wù)分錄調(diào)整，可用原入庫單復(fù)印件。 說明內(nèi)容：原入庫單號(hào)、估價(jià)賬務(wù)時(shí)間、憑證號(hào)。 （ 2）當(dāng)估價(jià)金額與實(shí)際金額不一致時(shí)，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。 第 28 頁 共 50 頁 公司用現(xiàn)金采購進(jìn)貨要 有供應(yīng)商已收款證明， 收取供應(yīng)商進(jìn)貨發(fā)票，沒有發(fā)票則不能入賬。 如果供應(yīng)商不開 發(fā)票，則公司采購進(jìn)貨費(fèi)用不能通過銀行結(jié)算，支付現(xiàn)金或通過內(nèi)部賬戶。 進(jìn)貨發(fā)票在同 一個(gè)月內(nèi)入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價(jià)入賬。 暫估價(jià)入賬需要有 上一批次進(jìn)貨發(fā)票復(fù)印件 。 供應(yīng)商銷貨 清單即本公司進(jìn)貨清單，需要有發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)專用章 。即專用發(fā)票所附的明細(xì)銷售單。 四 、存貨管 理概述 （一）存貨含義和范圍 存貨含義：公司 經(jīng)營過程中為 耗用 等 而儲(chǔ)備 的 各種資產(chǎn) 、 材料 物資。 公司存貨范圍： 包括各種 用于維修及 備件材料等。 （二）存貨管理目的 滿足公司發(fā)展需要，實(shí)現(xiàn) 規(guī)模化、統(tǒng)一化管理需求。 規(guī)范存貨管理操作規(guī)程， 達(dá)到有效地、統(tǒng)一地管理模式。 減少不必要資源浪費(fèi)，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。 確保 公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。 五 、 庫管 （一）庫房保管工作 的 意義 公司庫房是儲(chǔ)存和保管各類 材料的 場所，是公司各類 物資 的 供應(yīng)中心，搞好庫房 保管工作，對(duì)于確保公司 業(yè)務(wù)經(jīng)營進(jìn)行，加速物資周轉(zhuǎn)、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟(jì)效益，具有十分重要意義。 （二）庫房保管工作任務(wù) 從公司業(yè)務(wù) 發(fā)展角度 出發(fā)，及時(shí)、準(zhǔn)確、保質(zhì)保量的搞好各類 使用材料 的收發(fā)工作，為公司 經(jīng)營服務(wù)。 第 29 頁 共 50 頁 嚴(yán)格把好入庫驗(yàn)收關(guān)，確保入庫 材料 數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。 搞好在庫 材料 保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。 做好 材料 出庫工作，準(zhǔn)確、迅速、安全。 加強(qiáng)庫房安全工作。 健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。 （三） 低值易耗品支出 （ 1）低值易耗品支出： 填制 領(lǐng)用單 領(lǐng)用。 （ 2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品 領(lǐng)用單 直接領(lǐng)用 支出。 （ 3）低值易耗品購買、領(lǐng)取在預(yù)算內(nèi)。 〈 1〉一次購買、領(lǐng)取在 1000 元以下由 集團(tuán) 具備簽字權(quán)負(fù) 責(zé)人審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可報(bào)銷。 〈 2〉一次購買、領(lǐng)取在 1000 元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報(bào)銷。 〈 3〉一次購買、領(lǐng)取在 3000 元以 上必須由總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報(bào)銷。 （ 4）超出預(yù)算額度，事先需向集團(tuán)公司報(bào)送增加預(yù)算報(bào)告，待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報(bào)銷手續(xù)。 （ 5）低值易耗品報(bào)廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經(jīng)理審批后方可做銷賬和作價(jià)處理。 （四） 存貨（ 材料 ） 盤點(diǎn)管理制度 盤點(diǎn)工作 是向有關(guān)部門提供庫存信息和防止 材料 差錯(cuò)事故發(fā)生的 重要 手段。 盤點(diǎn)過程及流程（具體操作辦法） （ 1） 庫管 與 綜合管理 辦公室 共同對(duì)庫存 材料 進(jìn)行盤點(diǎn)與監(jiān)控， 財(cái)務(wù)監(jiān)盤， 確保存貨數(shù)據(jù)真實(shí)性。 （ 2） 庫管 與 財(cái)務(wù) 對(duì)賬差異表無誤 后， 上報(bào) 每 月 /旬 庫存 報(bào) 傳總經(jīng)理和采購 部 。 （ 3） 財(cái)務(wù) 必須與 庫管 定期 對(duì)賬，清點(diǎn)實(shí)物數(shù)與報(bào)表數(shù)是否一致，核對(duì)庫存差 第 30 頁 共 50 頁 異，查明差異原因，及 時(shí)進(jìn)行修改更正，如實(shí)填寫盤點(diǎn)表，做到當(dāng)日問題當(dāng)日解決，確保 庫管 、統(tǒng)計(jì)賬一致。 （ 4）旬盤點(diǎn)：每旬 庫管 和 辦公室相關(guān)負(fù)責(zé)人 共 同對(duì)所保管全部庫 存 進(jìn)行全面盤點(diǎn)，共同在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)并 制作 旬報(bào)、月報(bào)，傳遞給 財(cái)務(wù)及總經(jīng)理 ，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。 （ 5）月對(duì)賬：每月由 辦公室相關(guān)負(fù)責(zé)人 、 庫管 、財(cái)務(wù)（監(jiān)督盤點(diǎn)） 三方共同進(jìn)行 全面盤點(diǎn) ， 月底盤點(diǎn)無誤后，進(jìn)行賬賬核對(duì)， 三方 應(yīng)在月報(bào)表上共同簽字認(rèn)可，上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán) 財(cái)務(wù)部 。 （ 6）通過監(jiān)控， 保證賬、物 一致，確保存貨數(shù)據(jù)真實(shí)性。 在 核對(duì)賬目或?qū)嵨锉P點(diǎn)時(shí)如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤情況，將對(duì) 主管領(lǐng)導(dǎo) 及實(shí)物負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。 （ 1）因管理不善造成貨物損壞丟失現(xiàn)象 ； （ 2）與向 集團(tuán) 報(bào)送數(shù)據(jù)不符 ； （ 3）未 按規(guī)范操作流程操作 ； （ 4）其他違反公司有關(guān)規(guī)定現(xiàn)象 。 盤盈、盤虧處理。 清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)認(rèn)真查明原因，詳細(xì)填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應(yīng)證據(jù)， 上 報(bào) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)，同時(shí)送財(cái)務(wù)部， 并上傳集團(tuán) 備案， 所有 盤 虧損失均需對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰。 （ 五 ）倉庫安全檢查工作管理和衛(wèi)生制度及人員素質(zhì)的培養(yǎng)。 庫房安全工作包括人身安 全、 材料 安全和設(shè)備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、 存貨 安全和設(shè)備安全對(duì)于全面完成庫房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。 以預(yù)防為主 、防消結(jié)合方針，加強(qiáng)庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專人負(fù)責(zé)，建立安全制度，有落實(shí)有檢查。每日班前班后對(duì)重點(diǎn)部位門、窗、鎖、水、電器設(shè)備等進(jìn)行檢查，做好記錄，對(duì)不安全隱患隨時(shí)改進(jìn)。 第 31 頁 共 50 頁 嚴(yán)禁攜帶各種易燃易爆物品進(jìn)入庫房，嚴(yán)禁在 庫區(qū)內(nèi)吸煙，庫房內(nèi) 存貨及材料 貨垛要與照明燈具保持一定距離， 倉庫管理 部門 工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線路完好情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)上報(bào)，庫房人員要牢記火警電話 11匪警電話 110，會(huì)使用滅火器材。 嚴(yán)格非庫房管理人員進(jìn)入庫房，確實(shí)因工作需要進(jìn)入庫房時(shí)， 庫管 人 員要陪進(jìn)陪出。 庫房裝卸、運(yùn)輸和堆碼作業(yè)要嚴(yán)格按照 工作流程操作，做到文明裝卸、文明運(yùn)輸，堅(jiān)決杜絕野蠻操作，確保 存貨 安全。 五 、月末結(jié)賬 遵守集團(tuán)公司 月末結(jié)賬時(shí)間，以確保月末結(jié)賬時(shí)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，現(xiàn)將月末結(jié)賬時(shí)間及相關(guān)注意問題作出規(guī)定。 月末結(jié)賬時(shí)間截止為當(dāng)月 25 日 下午 3 點(diǎn)，遇節(jié)假日可提前到節(jié)假日之前的最后一個(gè)工作日，結(jié)賬日 3 點(diǎn)之后發(fā)生票據(jù)算作下月票據(jù)，為此要求 相關(guān)崗位人員 應(yīng)及時(shí)向 財(cái)務(wù) 傳票。 第 五 部分 資產(chǎn)管理 一、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類 （一）固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)：使用期限超過一年， 在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)。 經(jīng)營用房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)，凡使用期限超過一年，均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 非 經(jīng)營用設(shè)備及物品，單位價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用期限超過 二年 ，也 作為固定資產(chǎn) 管理 。 （二）固定資產(chǎn)分類 按用途劃分：房屋、 電子設(shè)備、車輛設(shè)備、辦公設(shè)備和其他設(shè)備。 二、固定資產(chǎn)增置管理制度 第 32 頁 共 50 頁 固定資產(chǎn)增置原則 （ 1） 固定資產(chǎn)采取計(jì)劃控制， 集團(tuán) 統(tǒng)一管理辦法。 （ 2）因業(yè)務(wù)需要所購置固定 資產(chǎn)，一律限制在 公司計(jì)劃額度內(nèi)，產(chǎn)權(quán)歸集團(tuán)公司所有。 （ 3）年初 公司根據(jù)實(shí)際需要，按照上年固定資 產(chǎn)平均年度折舊額編制本年添置固定資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃，按公司內(nèi)部 進(jìn)行逐級(jí)匯總報(bào) 集團(tuán) 管理部門審批 后，由 綜合管理辦公室 審核執(zhí)行。 （ 4）額度范圍內(nèi)車輛更新，由 集團(tuán)公司 董事會(huì) 審批。 （ 5）新添車輛、房屋及特殊需求固定資產(chǎn)，由 集團(tuán) 董事會(huì) 審批。 固定資產(chǎn)購置借款及報(bào)銷手續(xù) 公司外購固定資 產(chǎn)，應(yīng)持 集團(tuán) 審批固定資產(chǎn)年度預(yù)算計(jì)劃，由 集團(tuán) 固定資產(chǎn)管理部 審核計(jì)劃額度（如未設(shè)固定資產(chǎn)辦公室專職機(jī)構(gòu)可指定專人負(fù)責(zé) ）并在借款 單簽字，財(cái)務(wù)部方予以辦理借款。購回后，應(yīng)先到固定資產(chǎn) 管理員 處辦理登記手續(xù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)辦理單進(jìn)行報(bào)銷。 領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理 （ 1） 公司固定資產(chǎn)要有專人負(fù)責(zé)，物品要落實(shí)到責(zé)任人，原則上誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)。 （ 2）公司固定資產(chǎn)由 本 公司負(fù)責(zé)管理，專管員要確實(shí)負(fù)責(zé)。 （ 3）各部門內(nèi)部領(lǐng)用固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)經(jīng) 集團(tuán) 審批 的 固定資產(chǎn)增加計(jì)劃與額度，填寫《固定資產(chǎn)辦理單》經(jīng) 批準(zhǔn)同意及固定資產(chǎn)管理員審批，確屬計(jì)劃內(nèi) 方可 辦理，審批后到庫房領(lǐng)取 及 辦理相關(guān)手續(xù)。 固定資產(chǎn)辦理 審批權(quán)限 （ 1）年初預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理部門批準(zhǔn)同意并到 集團(tuán) 固定資產(chǎn) 部 備案。 （ 2）年度內(nèi)購置時(shí)，經(jīng)辦人填寫請(qǐng)購單，經(jīng) 集團(tuán) 批準(zhǔn)， 且 資產(chǎn)管理人員認(rèn)可屬額度內(nèi)，方可辦理。 （ 3）經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可，確屬額度內(nèi)可以辦理，如果在計(jì)劃額度指標(biāo)之外， 第 33 頁 共 50 頁 須單獨(dú) 報(bào) 集團(tuán) 管理部門審批， 集團(tuán) 固定資產(chǎn) 管理部 備案后 公司方可辦理相關(guān)手續(xù)。 辦理手續(xù) （ 1）固定資產(chǎn)辦理必須填寫《固定資產(chǎn)辦理單》。 （ 2）由 使用人填寫《固定資產(chǎn)辦理單》并經(jīng)審批人簽字認(rèn)可后持單 辦理領(lǐng)用手續(xù)。 （ 3）《固定資產(chǎn)辦理單 》填寫應(yīng)注明部門、日期、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人、審批人、 審核單據(jù)無誤后照單 辦理 ，并加蓋貨已付訖章和人名章。 （ 4）在庫 材料及資產(chǎn) 必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫 存貨 作為資產(chǎn)使用。 （ 5）固定資產(chǎn)辦理單格式及說明。 （格式另附 ） 第一聯(lián)、 資產(chǎn)專管員，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)、經(jīng)辦人存查， 第四聯(lián) 、 存查。 接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)管理 接受捐贈(zèng)物品，先到固定資產(chǎn) 專管員處辦理登記手續(xù)，符合固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)，不符合固定資產(chǎn) 標(biāo)準(zhǔn)，辦理低值易耗品手續(xù)，財(cái)務(wù)部據(jù) 資產(chǎn) 專管員傳遞單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理 新增固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與核算。 （ 1）計(jì)價(jià)：購入固定資產(chǎn)按實(shí)際支付價(jià)值計(jì)價(jià)；領(lǐng)用固定資產(chǎn)按當(dāng)期成本價(jià)值加配比稅金計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按市值計(jì)價(jià)。 （ 2）核算：無論以何種方式取得固定資產(chǎn)，均須按分類標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)原則進(jìn)行明細(xì)核算。詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、編號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、原值、凈值、使用年限等要素，按照固定資產(chǎn)實(shí)物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片，保證公司資產(chǎn)安全和核算準(zhǔn)確。 三、固定資產(chǎn)折舊 計(jì)提折舊范圍