【正文】 沒有核定限額的，最高不得超過 20xx 元。 要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競(jìng)爭力人均創(chuàng)利水平。 物業(yè) 公司 應(yīng) 按照集團(tuán)要求進(jìn)行預(yù)算工作的開展。 2） 還款會(huì)計(jì)分錄為： 填制一式兩聯(lián)的還款單 （ 1）還款為現(xiàn)金 （附件為還款單） 借：庫存現(xiàn)金 支付的其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 —— 部門 —— 個(gè)人 注：如果還款屬于進(jìn)貨余款，現(xiàn)金流量為：購買商品或接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金。 特此通知！敬祝商祺！ 第 13 頁 共 50 頁 本 物業(yè)管理 公司綜合辦公室 謹(jǐn)啟 年 月 日 （二 ） 預(yù)付 購 貨款 流程 采購部門 （或維修部門） 提供需求 部門 經(jīng)理 簽訂貨合同 訂貨 、 制訂 資金計(jì)劃 — 上報(bào)總經(jīng)理審批 — 上報(bào)集團(tuán)審批資金計(jì)劃 采購 填制預(yù)付款單 財(cái)務(wù)籌款審核付款 — 制單 、入帳 票據(jù)審核的主要項(xiàng)目： 1） 資金審批單簽字是否完整； 2） 預(yù)付款單填寫及簽字是否完整； 3） 銀行付款 憑證是否是機(jī)制 ； 4）現(xiàn)金支付有無領(lǐng)款人簽字。本 公司 唯恐閣下公務(wù)繁忙，一時(shí)遺忘，現(xiàn)特函 再次 通知。 （一 ） 租金收入 流程 繳費(fèi)通知單 — 綜合管理 辦公 室核對(duì)金額及合同 — 出納 或收費(fèi)員 收款 — 開票— 票據(jù)傳財(cái)務(wù) — 財(cái)務(wù)審核票據(jù) — 制單 、入帳 票據(jù)審核的主要項(xiàng)目 ： 1） 繳費(fèi)通知單是否與合同 廠家 單位名稱及所蓋公章一致 。 經(jīng)核對(duì)有誤 ,應(yīng)按照錯(cuò)賬更正的相關(guān)要求進(jìn)行更正 。 本科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，如 “物資銷售成本 ”、 “廢品回收成本 ” 等。 期 末，應(yīng)將本科目 余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤 ”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。進(jìn)行上述工作的同時(shí)，物業(yè)管理方應(yīng)會(huì)同建設(shè)單位應(yīng)召 開各種形式的座談會(huì)、聯(lián)席會(huì)，通報(bào)各項(xiàng)工作進(jìn)展、征求 承租人 意見、互動(dòng)交流，以解決拒交 租金及 管理費(fèi) 等 問題為突破口，貼近 承租人 、明辨是非，充分協(xié)調(diào)各方關(guān)系，實(shí)質(zhì)性地推動(dòng) 承租方 和 出租方之間 矛盾和問題的解決。 發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記 “ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記 “ 銀行存出 ” 等科目。 本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。 七 、集團(tuán)公司會(huì)計(jì)年度是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，以自然年度作為會(huì)計(jì)年度，每年一月一日至十二月三十一日。 第 四章 財(cái)務(wù)管理制度 第一 節(jié) 財(cái)務(wù)管理制度 總則 一、為適 應(yīng) 物業(yè) 公司發(fā)展需要，使資金做到合理分配及有效運(yùn)用，規(guī)范 公司 內(nèi)各 項(xiàng) 財(cái)務(wù)行為、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益， 特制定本 套財(cái)務(wù)管理 制度實(shí)施細(xì)則。 本制度由集團(tuán)統(tǒng)一制訂，其 具備的 主要 特點(diǎn) ： 物業(yè)公司 一切 經(jīng)營活動(dòng) 都不能游離于集團(tuán)財(cái)務(wù)控制之外； 服從 集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管 理上的 集權(quán)化， 從集團(tuán)整體發(fā)展的戰(zhàn) 略高度 統(tǒng)一安排 母子公司的各項(xiàng) 經(jīng)營活動(dòng)， 以 集團(tuán)利益最大化為目標(biāo) ； 集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)有權(quán) 對(duì)物業(yè)公司 業(yè)務(wù)進(jìn)行 控制 與指導(dǎo) ， 即由 集團(tuán) 財(cái)務(wù)部門設(shè)計(jì) 和調(diào)整內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)流程 ； 服從 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理 執(zhí)行監(jiān)督職能 ，統(tǒng)一全集團(tuán)的財(cái)務(wù)核算體系； 資金的收支統(tǒng)一籌劃和使用，實(shí)現(xiàn)收支兩條線 管理（指一條收入線，主要體現(xiàn)在 所有 收入必須全額 匯入集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心 ，另外一條線是支出由 集團(tuán)按照預(yù) 算資金收支計(jì)劃 審核后 撥付 ） ； 物業(yè)公司接受集團(tuán) 遠(yuǎn) 程審計(jì) ，跨年度查詢，追溯原始憑證，實(shí)現(xiàn) 集團(tuán)對(duì)下級(jí)單位的直接監(jiān)控； 集團(tuán)財(cái)務(wù)對(duì) 物業(yè) 公司 財(cái)務(wù)人員實(shí)施集中統(tǒng)一管理 ， 具 體管理財(cái)務(wù)人員的上崗資格、職務(wù)任免、業(yè)績考核、后續(xù)教育、崗位輪換以及業(yè)務(wù)檔案 管理 等事項(xiàng)。 第 3 頁 共 50 頁 第二章 財(cái)務(wù) 系統(tǒng) 組織框架圖 第三 章 財(cái)務(wù)崗位職責(zé) （一） 財(cái)務(wù)部長 崗位 職責(zé) 掌握和貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái) 經(jīng)制度，選擇適合企業(yè)的核算方法并組織實(shí)施 ,全面負(fù)責(zé)本部門各項(xiàng)工作，直接對(duì) 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān) 負(fù)責(zé) ； 參與企業(yè)管理和重大決策 ， 組織公司的財(cái)務(wù)管理工作， 協(xié)助集團(tuán)財(cái)務(wù)部制定和完善財(cái)務(wù)管理制度和操作流程 、 協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營管理 ； 制定本 部門工作計(jì)劃，組織本部門完成公 司 的財(cái)務(wù)工作，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，報(bào)告經(jīng)營成果，做好財(cái)務(wù)分析 ， 送總經(jīng)理 及集團(tuán)財(cái)務(wù)部 審閱 ； 擬訂資金籌措和使用方案，有效地控制使用資金， 做好資金預(yù)算，合理物業(yè)總經(jīng)理 集團(tuán)董事會(huì) 財(cái)務(wù)部長－兼 其他部室 主管會(huì)計(jì) 出納員 其他崗位 略 第 4 頁 共 50 頁 安排調(diào)度資金； 審核 公司各部門費(fèi)用開支 ， 合理安排各項(xiàng)費(fèi)用 支出 ； 指導(dǎo) 和規(guī)范員工隊(duì)伍，考核、調(diào)配下級(jí)工作，聽取下級(jí)述職，做出工作評(píng)價(jià)，審核本部門員工收入， 定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)述職； 在 集團(tuán) 公司決策層領(lǐng)導(dǎo)下， 牽頭做好 本 企業(yè) 的 全面預(yù)算 及 財(cái)務(wù)預(yù)算 工作 ； 協(xié)調(diào)與政府職能部門的關(guān)系，接待有關(guān)部門對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的檢查； 負(fù)責(zé) 本 公司財(cái)務(wù)報(bào)表 的 審核 ， 保證及時(shí)準(zhǔn)確編 制并 定期向 總經(jīng)理及集團(tuán) 公司 上報(bào) 財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的 設(shè)置拿出主導(dǎo)意見 ； 1 檢查、監(jiān)督各項(xiàng)收入的及時(shí)收繳，保證公司資金的正常周轉(zhuǎn) ； 1 其他領(lǐng) 導(dǎo) 交辦的事項(xiàng)； 1 財(cái)務(wù)部長 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé) ， 對(duì) 本 公司財(cái)務(wù)管理 、 會(huì)計(jì)核算工作組織不力承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；對(duì)參與制定的計(jì)劃、方案、重大 決策失誤承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；對(duì)未能發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及集團(tuán)公司規(guī)章制度的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 二、本制度根據(jù)中華人民共和國 財(cái)政部 頒發(fā) 的 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和 財(cái)政部關(guān)于 物業(yè)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算 “ 應(yīng)在《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上，再按 照 “物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定 ” 執(zhí)行。 集團(tuán)公司 內(nèi)部 財(cái)政年 度 同上 。 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。 本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)帳。 出租人 也應(yīng)以此為契機(jī)，展開大規(guī)模的公關(guān)活動(dòng)，切實(shí)樹立誠信負(fù)責(zé)的良好企業(yè)形象，徹底扭轉(zhuǎn)被動(dòng)局面，爭取物業(yè)遺留問題的全面妥善解決。 （ 六 ） 其他業(yè)務(wù)收入 本科目 核算除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括材料物資銷售收入、廢品回收收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等 。 期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤 ”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目 無余額 。 經(jīng)核對(duì)無誤 ,應(yīng) 第 11 頁 共 50 頁 按照 “ 賬簿結(jié)賬 ” 的相關(guān)要求在賬簿上進(jìn)行結(jié)賬處理。 2） 繳費(fèi)通知單 是否有 辦公室相關(guān) 確認(rèn) 人員 簽字。懇請(qǐng) 閣下盡快前來 我公司辦公處 繳納。 制單：原始附件為預(yù)付款 單、銀行付款憑單 、已簽字的借款單 。 （ 2）還款為費(fèi)用類（附件為費(fèi)用審批 報(bào)銷 單、合格的發(fā)票、還款單） 借： 銷售費(fèi)用 /管理費(fèi)用 —— 二級(jí)科目 —— 部門 貸：其他應(yīng)收款 —— 部門 —— 個(gè)人 （ 3）進(jìn)貨還款（附件為 購貨 結(jié)算單、發(fā)票、還款單） 借：周轉(zhuǎn)材料 貸：其他應(yīng)收款 —— 部門 —— 個(gè)人 （五 ）費(fèi)用報(bào)銷 要求： 1）原始票據(jù)按照類別、性質(zhì)分別粘貼，并且與費(fèi)用報(bào)銷審批單金額一致。 （二）組織保障 按集團(tuán)要求 成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組， 由總經(jīng)理 牽頭 ， 相關(guān) 職能部門負(fù)責(zé)人共 第 16 頁 共 50 頁 同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司 的 編制工作。 二、預(yù)算內(nèi)容 ： （一）預(yù)算種類 租金 收入等 盈利預(yù)算 期間費(fèi)用 預(yù)算 資本預(yù)算 （ 固定資產(chǎn)添置預(yù)算表 、 新項(xiàng)目投入預(yù)算表 等） 資金預(yù)算 指 現(xiàn)金流量預(yù)算表 財(cái)務(wù)預(yù)算 ： 損益預(yù)算表 、 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。 二 、貨幣資金管理原則 定義： 貨幣資金 包括庫存 現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 （二）庫存現(xiàn)金量實(shí)行限額管理制度 公司 日常零星開支所需現(xiàn)金由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，核定最高限 額，一般為三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。 (4)公司 因采購地點(diǎn)不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng) 向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 （ 五 ）堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。 報(bào)銷（報(bào)銷單據(jù)種類：報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、支出憑 證 等）。 借款現(xiàn)金票據(jù)（不包括差旅費(fèi)）報(bào)銷，必須在票據(jù)注明日 30 天之內(nèi)報(bào)賬。凡丟失發(fā)票給公司造成損失，其損失由本 部門 全額承擔(dān) ，并處責(zé)任人 50%的 罰款。 支票 （ 1）請(qǐng)購支票要結(jié)合需要合理確定 數(shù)量。 （ 4） 5 萬 以上金額借款不能開具限額支票，必須填寫實(shí)際結(jié)算金額 。如銀行通 知發(fā)生退票在接到銀行通知當(dāng)日取回，進(jìn)行登記，并及時(shí)通知經(jīng)辦人與出票單位 聯(lián)系換 票。 （ 3）支票是假的，印章也是假的。匯票、匯款 30 天內(nèi)報(bào)賬。 一、采購原則：具備條件，方能進(jìn)行采購 有符合流程 的 支持 系統(tǒng) 。到貨 后， 庫管根據(jù)供貨 商隨貨附送的銷貨清單 或發(fā)票 填制入庫單 。 （ 2） 貨物 抵達(dá)指定庫房后，采購 部門 和 庫管 依據(jù)到達(dá)貨物清單 即供應(yīng)商隨貨附帶發(fā)貨清單， 共同清點(diǎn)商品種類、拆包、分包點(diǎn)驗(yàn)。如未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理入庫手續(xù)， 庫管 有權(quán)拒絕發(fā)貨并責(zé)成當(dāng)事人寫出書面報(bào)告報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)其進(jìn)行處理解決。 （ 3）把好審核關(guān)，為財(cái)務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時(shí)提供必要條件。 〈 6〉相關(guān)人員填寫姓名 。 （ 4）《 入庫單》格式與使用辦法 。 第 28 頁 共 50 頁 公司用現(xiàn)金采購進(jìn)貨要 有供應(yīng)商已收款證明， 收取供應(yīng)商進(jìn)貨發(fā)票，沒有發(fā)票則不能入賬。 （二）存貨管理目的 滿足公司發(fā)展需要，實(shí)現(xiàn) 規(guī)?；?、統(tǒng)一化管理需求。 做好 材料 出庫工作，準(zhǔn)確、迅速、安全。 〈 3〉一次購買、領(lǐng)取在 3000 元以 上必須由總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報(bào)銷。 （ 5）月對(duì)賬：每月由 辦公室相關(guān)負(fù)責(zé)人 、 庫管 、財(cái)務(wù)（監(jiān)督盤點(diǎn)） 三方共同進(jìn)行 全面盤點(diǎn) ， 月底盤點(diǎn)無誤后，進(jìn)行賬賬核對(duì)， 三方 應(yīng)在月報(bào)表上共同簽字認(rèn)可，上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán) 財(cái)務(wù)部 。搞好庫房安全工作，保證人身安全、 存貨 安全和設(shè)備安全對(duì)于全面完成庫房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。 月末結(jié)賬時(shí)間截止為當(dāng)月 25 日 下午 3 點(diǎn)，遇節(jié)假日可提前到節(jié)假日之前的最后一個(gè)工作日，結(jié)賬日 3 點(diǎn)之后發(fā)生票據(jù)算作下月票據(jù)，為此要求 相關(guān)崗位人員 應(yīng)及時(shí)向 財(cái)務(wù) 傳票。 （ 4）額度范圍內(nèi)車輛更新，由 集團(tuán)公司 董事會(huì) 審批。 （ 2）年度內(nèi)購置時(shí)，經(jīng)辦人填寫請(qǐng)購單，經(jīng) 集團(tuán) 批準(zhǔn)， 且 資產(chǎn)管理人員認(rèn)可屬額度內(nèi)，方可辦理。 接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)管理 接受捐贈(zèng)物品，先到固定資產(chǎn) 專管員處辦理登記手續(xù)，符合固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)，不符合固定資產(chǎn) 標(biāo)準(zhǔn)，辦理低值易耗品手續(xù)，財(cái)務(wù)部據(jù) 資產(chǎn) 專管員傳遞單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理 新增固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與核算。 （ 2）核算：無論以何種方式取得固定資產(chǎn)，均須按分類標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)原則進(jìn)行明細(xì)核算。 辦理手續(xù) （ 1）固定資產(chǎn)辦理必須填寫《固定資產(chǎn)辦理單》。 固定資產(chǎn)購置借款及報(bào)銷手續(xù) 公司外購固定資 產(chǎn)，應(yīng)持 集團(tuán) 審批固定資產(chǎn)年度預(yù)算計(jì)劃，由 集團(tuán) 固定資產(chǎn)管理部 審核計(jì)劃額度（如未設(shè)固定資產(chǎn)辦公室專職機(jī)構(gòu)可指定專人負(fù)責(zé) ）并在借款 單簽字，財(cái)務(wù)部方予以辦理借款。 經(jīng)營用房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)，凡使用期限超過一年，均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。庫房安全工作有專人負(fù)責(zé)，建立安全制度，有落實(shí)有檢查。 在 核對(duì)賬目或?qū)嵨锉P點(diǎn)時(shí)如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤情況，將對(duì) 主管領(lǐng)導(dǎo) 及實(shí)物負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。 （ 5）低值易耗品報(bào)廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門鑒定，寫出處