【正文】 沒有核定限額的，最高不得超過 20xx 元。 要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。 物業(yè) 公司 應 按照集團要求進行預算工作的開展。 2） 還款會計分錄為： 填制一式兩聯(lián)的還款單 （ 1）還款為現(xiàn)金 （附件為還款單） 借：庫存現(xiàn)金 支付的其他與經(jīng)營有關的現(xiàn)金 貸：其他應收款 —— 部門 —— 個人 注：如果還款屬于進貨余款，現(xiàn)金流量為：購買商品或接受勞務所支付的現(xiàn)金。 特此通知！敬祝商祺！ 第 13 頁 共 50 頁 本 物業(yè)管理 公司綜合辦公室 謹啟 年 月 日 （二 ） 預付 購 貨款 流程 采購部門 （或維修部門） 提供需求 部門 經(jīng)理 簽訂貨合同 訂貨 、 制訂 資金計劃 — 上報總經(jīng)理審批 — 上報集團審批資金計劃 采購 填制預付款單 財務籌款審核付款 — 制單 、入帳 票據(jù)審核的主要項目： 1） 資金審批單簽字是否完整； 2） 預付款單填寫及簽字是否完整； 3） 銀行付款 憑證是否是機制 ； 4）現(xiàn)金支付有無領款人簽字。本 公司 唯恐閣下公務繁忙，一時遺忘，現(xiàn)特函 再次 通知。 （一 ） 租金收入 流程 繳費通知單 — 綜合管理 辦公 室核對金額及合同 — 出納 或收費員 收款 — 開票— 票據(jù)傳財務 — 財務審核票據(jù) — 制單 、入帳 票據(jù)審核的主要項目 ： 1） 繳費通知單是否與合同 廠家 單位名稱及所蓋公章一致 。 經(jīng)核對有誤 ,應按照錯賬更正的相關要求進行更正 。 本科目應按其他業(yè)務的種類設置明細賬，如 “物資銷售成本 ”、 “廢品回收成本 ” 等。 期 末，應將本科目 余額轉入 “本年利潤 ”科目，結轉后，本科目應無余額。進行上述工作的同時，物業(yè)管理方應會同建設單位應召 開各種形式的座談會、聯(lián)席會，通報各項工作進展、征求 承租人 意見、互動交流，以解決拒交 租金及 管理費 等 問題為突破口，貼近 承租人 、明辨是非，充分協(xié)調(diào)各方關系，實質性地推動 承租方 和 出租方之間 矛盾和問題的解決。 發(fā)生的各種應付、暫收款項，借記 “ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記 “ 銀行存出 ” 等科目。 本科目應按有關單位和個人設置明細賬。 七 、集團公司會計年度是按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。 第 四章 財務管理制度 第一 節(jié) 財務管理制度 總則 一、為適 應 物業(yè) 公司發(fā)展需要，使資金做到合理分配及有效運用，規(guī)范 公司 內(nèi)各 項 財務行為、加強財務管理和經(jīng)濟核算，以不斷提高經(jīng)濟效益， 特制定本 套財務管理 制度實施細則。 本制度由集團統(tǒng)一制訂，其 具備的 主要 特點 ： 物業(yè)公司 一切 經(jīng)營活動 都不能游離于集團財務控制之外； 服從 集團公司在財務管 理上的 集權化， 從集團整體發(fā)展的戰(zhàn) 略高度 統(tǒng)一安排 母子公司的各項 經(jīng)營活動， 以 集團利益最大化為目標 ； 集團財務系統(tǒng)有權 對物業(yè)公司 業(yè)務進行 控制 與指導 ， 即由 集團 財務部門設計 和調(diào)整內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)流程 ； 服從 集團財務管理 執(zhí)行監(jiān)督職能 ，統(tǒng)一全集團的財務核算體系； 資金的收支統(tǒng)一籌劃和使用，實現(xiàn)收支兩條線 管理（指一條收入線，主要體現(xiàn)在 所有 收入必須全額 匯入集團財務結算中心 ，另外一條線是支出由 集團按照預 算資金收支計劃 審核后 撥付 ） ； 物業(yè)公司接受集團 遠 程審計 ，跨年度查詢，追溯原始憑證，實現(xiàn) 集團對下級單位的直接監(jiān)控； 集團財務對 物業(yè) 公司 財務人員實施集中統(tǒng)一管理 ， 具 體管理財務人員的上崗資格、職務任免、業(yè)績考核、后續(xù)教育、崗位輪換以及業(yè)務檔案 管理 等事項。 第 3 頁 共 50 頁 第二章 財務 系統(tǒng) 組織框架圖 第三 章 財務崗位職責 （一） 財務部長 崗位 職責 掌握和貫徹國家財經(jīng)法規(guī)和財 經(jīng)制度，選擇適合企業(yè)的核算方法并組織實施 ,全面負責本部門各項工作，直接對 集團財務總監(jiān) 負責 ； 參與企業(yè)管理和重大決策 ， 組織公司的財務管理工作， 協(xié)助集團財務部制定和完善財務管理制度和操作流程 、 協(xié)助總經(jīng)理進行經(jīng)營管理 ； 制定本 部門工作計劃，組織本部門完成公 司 的財務工作，實施會計監(jiān)督，報告經(jīng)營成果，做好財務分析 ， 送總經(jīng)理 及集團財務部 審閱 ； 擬訂資金籌措和使用方案，有效地控制使用資金， 做好資金預算，合理物業(yè)總經(jīng)理 集團董事會 財務部長－兼 其他部室 主管會計 出納員 其他崗位 略 第 4 頁 共 50 頁 安排調(diào)度資金； 審核 公司各部門費用開支 ， 合理安排各項費用 支出 ； 指導 和規(guī)范員工隊伍，考核、調(diào)配下級工作，聽取下級述職，做出工作評價，審核本部門員工收入， 定期向上級領導述職； 在 集團 公司決策層領導下， 牽頭做好 本 企業(yè) 的 全面預算 及 財務預算 工作 ； 協(xié)調(diào)與政府職能部門的關系，接待有關部門對企業(yè)財務工作的檢查； 負責 本 公司財務報表 的 審核 ， 保證及時準確編 制并 定期向 總經(jīng)理及集團 公司 上報 財務分析報告； 對財務機構的 設置拿出主導意見 ； 1 檢查、監(jiān)督各項收入的及時收繳，保證公司資金的正常周轉 ； 1 其他領 導 交辦的事項； 1 財務部長 對財務報告的真實性、合法性、完整性負責 ， 對 本 公司財務管理 、 會計核算工作組織不力承擔相應責任；對參與制定的計劃、方案、重大 決策失誤承擔相應責任；對未能發(fā)現(xiàn)違反國家財經(jīng)法規(guī)及集團公司規(guī)章制度的行為承擔相應責任。 二、本制度根據(jù)中華人民共和國 財政部 頒發(fā) 的 《企業(yè)會計準則》和 財政部關于 物業(yè)管理企業(yè)的會計核算 “ 應在《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》的基礎上，再按 照 “物業(yè)管理企業(yè)會計核算補充規(guī)定 ” 執(zhí)行。 集團公司 內(nèi)部 財政年 度 同上 。 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向有關單位和個人預收的款項；期末如為借方余額，反映應由有關單位和個人補付的款項。 本科目應按債權人或應付、暫收款項的類別設置明細帳。 出租人 也應以此為契機，展開大規(guī)模的公關活動，切實樹立誠信負責的良好企業(yè)形象，徹底扭轉被動局面，爭取物業(yè)遺留問題的全面妥善解決。 （ 六 ） 其他業(yè)務收入 本科目 核算除主營業(yè)務以外的其他業(yè)務活動所取得的收入，包括材料物資銷售收入、廢品回收收入及無形資產(chǎn)轉讓收入等 。 期末，應將本科目的余額轉入 “本年利潤 ”科目，結轉后本科目 無余額 。 經(jīng)核對無誤 ,應 第 11 頁 共 50 頁 按照 “ 賬簿結賬 ” 的相關要求在賬簿上進行結賬處理。 2） 繳費通知單 是否有 辦公室相關 確認 人員 簽字。懇請 閣下盡快前來 我公司辦公處 繳納。 制單：原始附件為預付款 單、銀行付款憑單 、已簽字的借款單 。 （ 2）還款為費用類（附件為費用審批 報銷 單、合格的發(fā)票、還款單） 借： 銷售費用 /管理費用 —— 二級科目 —— 部門 貸：其他應收款 —— 部門 —— 個人 （ 3）進貨還款（附件為 購貨 結算單、發(fā)票、還款單） 借：周轉材料 貸：其他應收款 —— 部門 —— 個人 （五 ）費用報銷 要求： 1）原始票據(jù)按照類別、性質分別粘貼，并且與費用報銷審批單金額一致。 （二）組織保障 按集團要求 成立預算編制領導小組， 由總經(jīng)理 牽頭 ， 相關 職能部門負責人共 第 16 頁 共 50 頁 同參與，分工負責，完成本公司 的 編制工作。 二、預算內(nèi)容 ： （一）預算種類 租金 收入等 盈利預算 期間費用 預算 資本預算 （ 固定資產(chǎn)添置預算表 、 新項目投入預算表 等） 資金預算 指 現(xiàn)金流量預算表 財務預算 ： 損益預算表 、 資產(chǎn)負債預算表。 二 、貨幣資金管理原則 定義： 貨幣資金 包括庫存 現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 （二）庫存現(xiàn)金量實行限額管理制度 公司 日常零星開支所需現(xiàn)金由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際情況，核定最高限 額，一般為三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。 (4)公司 因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應 向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 （ 五 ）堅持現(xiàn)金盤點制度。 報銷（報銷單據(jù)種類：報銷單、差旅費報銷單、支出憑 證 等）。 借款現(xiàn)金票據(jù)（不包括差旅費）報銷，必須在票據(jù)注明日 30 天之內(nèi)報賬。凡丟失發(fā)票給公司造成損失，其損失由本 部門 全額承擔 ，并處責任人 50%的 罰款。 支票 （ 1）請購支票要結合需要合理確定 數(shù)量。 （ 4） 5 萬 以上金額借款不能開具限額支票，必須填寫實際結算金額 。如銀行通 知發(fā)生退票在接到銀行通知當日取回，進行登記，并及時通知經(jīng)辦人與出票單位 聯(lián)系換 票。 （ 3）支票是假的，印章也是假的。匯票、匯款 30 天內(nèi)報賬。 一、采購原則：具備條件，方能進行采購 有符合流程 的 支持 系統(tǒng) 。到貨 后， 庫管根據(jù)供貨 商隨貨附送的銷貨清單 或發(fā)票 填制入庫單 。 （ 2） 貨物 抵達指定庫房后，采購 部門 和 庫管 依據(jù)到達貨物清單 即供應商隨貨附帶發(fā)貨清單， 共同清點商品種類、拆包、分包點驗。如未能在規(guī)定時間內(nèi)辦理入庫手續(xù)， 庫管 有權拒絕發(fā)貨并責成當事人寫出書面報告報總經(jīng)理或授權人對其進行處理解決。 （ 3）把好審核關，為財務成本核算準確及時提供必要條件。 〈 6〉相關人員填寫姓名 。 （ 4）《 入庫單》格式與使用辦法 。 第 28 頁 共 50 頁 公司用現(xiàn)金采購進貨要 有供應商已收款證明， 收取供應商進貨發(fā)票，沒有發(fā)票則不能入賬。 （二）存貨管理目的 滿足公司發(fā)展需要，實現(xiàn) 規(guī)?；?、統(tǒng)一化管理需求。 做好 材料 出庫工作，準確、迅速、安全。 〈 3〉一次購買、領取在 3000 元以 上必須由總經(jīng)理室會同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報銷。 （ 5）月對賬：每月由 辦公室相關負責人 、 庫管 、財務（監(jiān)督盤點） 三方共同進行 全面盤點 ， 月底盤點無誤后，進行賬賬核對， 三方 應在月報表上共同簽字認可，上報總經(jīng)理及集團 財務部 。搞好庫房安全工作，保證人身安全、 存貨 安全和設備安全對于全面完成庫房工作任務，具有十分重要的意義。 月末結賬時間截止為當月 25 日 下午 3 點，遇節(jié)假日可提前到節(jié)假日之前的最后一個工作日，結賬日 3 點之后發(fā)生票據(jù)算作下月票據(jù)，為此要求 相關崗位人員 應及時向 財務 傳票。 （ 4）額度范圍內(nèi)車輛更新，由 集團公司 董事會 審批。 （ 2）年度內(nèi)購置時，經(jīng)辦人填寫請購單，經(jīng) 集團 批準， 且 資產(chǎn)管理人員認可屬額度內(nèi)，方可辦理。 接受捐贈固定資產(chǎn)管理 接受捐贈物品，先到固定資產(chǎn) 專管員處辦理登記手續(xù)，符合固定資產(chǎn)價值標準，辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)，不符合固定資產(chǎn) 標準，辦理低值易耗品手續(xù)，財務部據(jù) 資產(chǎn) 專管員傳遞單據(jù)進行賬務處理 新增固定資產(chǎn)計價與核算。 （ 2）核算：無論以何種方式取得固定資產(chǎn)，均須按分類標準和計價原則進行明細核算。 辦理手續(xù) （ 1）固定資產(chǎn)辦理必須填寫《固定資產(chǎn)辦理單》。 固定資產(chǎn)購置借款及報銷手續(xù) 公司外購固定資 產(chǎn)，應持 集團 審批固定資產(chǎn)年度預算計劃，由 集團 固定資產(chǎn)管理部 審核計劃額度（如未設固定資產(chǎn)辦公室專職機構可指定專人負責 ）并在借款 單簽字，財務部方予以辦理借款。 經(jīng)營用房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等資產(chǎn)，凡使用期限超過一年，均應作為固定資產(chǎn)。庫房安全工作有專人負責，建立安全制度，有落實有檢查。 在 核對賬目或實物盤點時如發(fā)現(xiàn)錯誤情況，將對 主管領導 及實物負責人進行處罰。 （ 5）低值易耗品報廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門鑒定，寫出處