【正文】 行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行批準。 第 18 頁 共 50 頁 (三 )現(xiàn)金日常收支的管理 公司 在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵守以下幾項規(guī)定： (1)現(xiàn)金收入要及時全額入賬，于當日或最遲下一工作日 上午前 送存銀行 ， 未經(jīng)銀行核 準 一般不 得坐支，對確需坐支公司除經(jīng)銀行核準外，還必須在 日記賬中進行完整記錄和反映，送款入行開戶要有銀行現(xiàn)金 交 款單。庫存現(xiàn)金不足時，可向銀行提取 ， 庫存現(xiàn)金超過限額時，應(yīng)及時解存銀行。 （二）庫存現(xiàn)金量實行限額管理制度 公司 日常零星開支所需現(xiàn)金由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際情況，核定最高限 額，一般為三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。 支付各種社會保險和社會救濟費，如退職金、離退休金、撫恤金等 ； 支付結(jié)算起點以下的零星支出 。 因公出差必須攜帶差旅費。 堅持前賬不清、后賬不立 的 借款原則 ； 貨幣資金收支必須及時全額入賬，做到日清月結(jié) ； 所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批，財務(wù)審核手續(xù) ； 三 、現(xiàn)金管理 （一）現(xiàn)金使用范圍：執(zhí)行國務(wù)院 財務(wù)部 頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。 二 、貨幣資金管理原則 定義： 貨幣資金 包括庫存 現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。庫存現(xiàn)金限額，按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)負責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對執(zhí)行結(jié)果負責(zé)。 第三 部分 資金管理 一、 資金 管理規(guī)定 第 17 頁 共 50 頁 原則上應(yīng)在國有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶，開設(shè)或撤銷銀行帳戶時，必須 報 集團 批準。 二、預(yù)算內(nèi)容 ： （一）預(yù)算種類 租金 收入等 盈利預(yù)算 期間費用 預(yù)算 資本預(yù)算 （ 固定資產(chǎn)添置預(yù)算表 、 新項目投入預(yù)算表 等） 資金預(yù)算 指 現(xiàn)金流量預(yù)算表 財務(wù)預(yù)算 ： 損益預(yù)算表 、 資產(chǎn)負債預(yù)算表。 在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。 （七）編制原則 必須考慮到逐步逼近 本 公司發(fā)展中長期目標。 （四）編報方法 編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、 明確任務(wù)，自下而上層層填報、逐 級審核把關(guān) 認真填報 ，最后 上傳 至 集團匯總 。 （二）組織保障 按集團要求 成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組， 由總經(jīng)理 牽頭 ， 相關(guān) 職能部門負責(zé)人共 第 16 頁 共 50 頁 同參與，分工負責(zé)，完成本公司 的 編制工作。 一、預(yù)算管理 總要求 （一）預(yù)算部署 集團 董事會 根據(jù) 董事會 確定的工作目標和任務(wù) 指標 ， 按照 財政年度前兩個 月份 部署 全 集團下 年度 的 全年預(yù)算工作， 由 集團 財務(wù)部 預(yù)算中心 設(shè)計細化預(yù)算方案、表格 、 填報說明 ， 并下發(fā)各編報公司和部門。 4） 支票報銷，在票據(jù)登記本以及支票存根上分別簽字，銀行出納付款后在發(fā)票上加蓋“款已付”章。 2） 采購需要二人以上經(jīng)手。 （ 2）還款為費用類（附件為費用審批 報銷 單、合格的發(fā)票、還款單） 借： 銷售費用 /管理費用 —— 二級科目 —— 部門 貸：其他應(yīng)收款 —— 部門 —— 個人 （ 3）進貨還款（附件為 購貨 結(jié)算單、發(fā)票、還款單） 借：周轉(zhuǎn)材料 貸：其他應(yīng)收款 —— 部門 —— 個人 （五 ）費用報銷 要求： 1）原始票據(jù)按照類別、性質(zhì)分別粘貼，并且與費用報銷審批單金額一致。 流程： 借款人 填寫 借款單 —— 各級部門領(lǐng)導(dǎo)簽字 — 預(yù)算外支出要填申請書上報總經(jīng)理簽字 — 財務(wù)制單 —— 審核 —— 取款 制單： 1） 借現(xiàn)金的賬務(wù)處理（附件 為審批后的借 據(jù)） 借：其他應(yīng)收款 — 部門 — 個人 貸：庫存現(xiàn)金 — 支付的其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金 注：如果借款屬于 購料 款，現(xiàn)金流量為：購買商品或接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金。 3） 支票借款，借款人在支票存根、登記本上簽字。 4） 入庫制單：原始附件為自制入庫單及發(fā)票，分錄為： 借：周轉(zhuǎn)材料 —— 明細 貸：應(yīng)付帳款 —— 供應(yīng)商 結(jié) 款時：原始附件為自制欠款單、入庫單，分錄為： 借：應(yīng)付帳款 —— 供應(yīng)商明細 貸：銀行存款或 庫存 現(xiàn)金 （ 四 ） 借款及還款 要求： 1） 實行 3 天還款制。 制單：原始附件為預(yù)付款 單、銀行付款憑單 、已簽字的借款單 。敬請諒解。截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣 元（其中滯納金 元），請閣下務(wù)必于本月 日前付清。為避免不必要的附加費用之損失， 本處懇請 閣下早日繳清上述欠款。懇請 閣下盡快前來 我公司辦公處 繳納。截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣 元。懇請 閣下盡快前來 我公司辦公處 繳 費 。 （合同臺帳格式另附） 制單：原始附件為 繳費通知單、發(fā)票， 分錄為： 借： 現(xiàn)金或銀行存款 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 — 租金收入 物業(yè)管理費 繳費通知單格式如下： 租金 繳費通知單 編號： 致： 承租人 先生 /女士 ： 第 12 頁 共 50 頁 您好！根據(jù)本 公司 記錄，貴 方承租的場地 月份之 租金 尚 未 支 付 ，唯恐閣下公務(wù)繁忙，一時遺忘，現(xiàn)特函通知。 2） 繳費通知單 是否有 辦公室相關(guān) 確認 人員 簽字。 三、 業(yè)務(wù) 核算內(nèi)容主要包括： 租金收入、 報銷各類 費用支出 、應(yīng)付工資 等 。 月末出納員應(yīng)按照 中國人民銀行關(guān)于銀行存款帳戶管理的 相關(guān)規(guī)定 ,將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對 ,并根據(jù)核對結(jié)果 ,編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 。 財務(wù)應(yīng)根據(jù)銀行存款實際 發(fā)生的原始憑據(jù)及其他相關(guān)科目 ,按照記賬憑證的編制要求編制記賬憑證。 經(jīng)核對無誤 ,應(yīng) 第 11 頁 共 50 頁 按照 “ 賬簿結(jié)賬 ” 的相關(guān)要求在賬簿上進行結(jié)賬處理。 月未財務(wù)會計應(yīng)按照賬簿余額核對的相關(guān)要求 ,將現(xiàn)金總分類賬的余額 現(xiàn)金日記賬余額核對 ，對于不一致的的情況要立即查明 原因 進行處理 。 財務(wù) 據(jù)審核 無 誤的記賬憑證 ,按照賬簿登記的相關(guān)方法登記現(xiàn)金 總帳 。 財務(wù)應(yīng)按照現(xiàn)金實際發(fā)生的原始憑據(jù)及其他相關(guān)科目填制記賬憑證。 期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤 ”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目 無余額 。 公司 發(fā)生的其他業(yè)務(wù)支出，借記本科目，貸記 “應(yīng)付工資 ”、 “銀行存款 ”、“應(yīng)交稅金 ”、 “其他應(yīng)交款 ”等科目。 期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤 ”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 公司 取得的各項其他業(yè)務(wù)收入，借記 “銀行存款 ”、 “應(yīng)收賬款 ”等科目，貸記本科目。 （ 六 ） 其他業(yè)務(wù)收入 本科目 核算除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入，包括材料物資銷售收入、廢品回收收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等 。 本科目的明細核算應(yīng)與經(jīng)營收入的明細核算相對應(yīng)。取暖費 、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費 、 財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、低值易耗品攤銷及其他費 用等間接費用，記入 “管理費用 ”科目，不在本科目核算。 （ 五 ） 經(jīng)營成本 本科目核算 物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本。 出租人 也應(yīng)以此為契機，展開大規(guī)模的公關(guān)活動，切實樹立誠信負責(zé)的良好企業(yè)形象，徹底扭轉(zhuǎn)被動局面，爭取物業(yè)遺留問題的全面妥善解決。 第 9 頁 共 50 頁 物業(yè)管理是一個系統(tǒng)工作，催交管理費也不是孤立的。 企業(yè)應(yīng)當在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。 房屋出租收入是指企業(yè)將房屋出租向承租人所收到的租金收入； 物業(yè)管理收入是指企業(yè)向使用人收取的公共性服務(wù)費收入、公眾代辦性服務(wù)費收入和特約服務(wù)收入。 本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細帳。 （ 三 ） 其他應(yīng)付款 本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如 承租人 進行裝修時，企業(yè)向 其 收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費用的保證金等。 本科目應(yīng)按代收代交費用種類設(shè)置明細賬。 企業(yè)收到代收的各種款 項時，借記 “ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目。 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個人補付的款項。 預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項直接記入 “ 應(yīng)收賬款 ”科目的貸方，不設(shè)本科目。 企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項，借記 “ 銀行存款 ” 科目，貸記本科目；收入實現(xiàn)時，借記本科目， 貸記 “ 經(jīng)營收入 ” 、 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 科目。 第二 節(jié) 財務(wù)管理制度實施細則 第一部分 會計核算 制度 一、 科目設(shè)置原則 ： 科目設(shè)置 及核算內(nèi)容要求符合 國家 財政部統(tǒng)一的規(guī)定，新科目啟用應(yīng)上報集 團財務(wù) 中心 備案，不得私自亂用科目。 集團公司 內(nèi)部 財政年 度 同上 。 六、 實行內(nèi)部獨立核算和業(yè)績考評。 五、加強財務(wù)管理和 財務(wù) 核算基礎(chǔ)工作，以提高 財務(wù) 核算與 管理 的 質(zhì)量，在 第 7 頁 共 50 頁 經(jīng)營活動中 都應(yīng)做好完整原 始記錄。 三、 物業(yè) 公司實行 集團 董事會 領(lǐng)導(dǎo)下 總經(jīng)理 負責(zé)制 的財務(wù) 管理體制， 由集團財務(wù) 統(tǒng)一安排部署 財務(wù) 核算，資金的籌集 等各項 財務(wù)管理 工作 。 二、本制度根據(jù)中華人民共和國 財政部 頒發(fā) 的 《企業(yè)會計準則》和 財政部關(guān)于 物業(yè)管理企業(yè)的會計核算 “ 應(yīng)在《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》的基礎(chǔ)上，再按 照 “物業(yè)管理企業(yè)會計核算補充規(guī)定 ” 執(zhí)行。 〈 4〉 檔案管理員（兼） 保管財務(wù)檔案資料，對憑證、賬簿、報表按期歸檔和整理； 負責(zé) 領(lǐng)用、返還收據(jù)的登記。 〈 2〉 辦稅員 崗位職責(zé) （兼） 購買發(fā)票、辦理 發(fā)票 購買 及相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)； 填制并申報各項納稅報表，在規(guī)定日期內(nèi)交納稅款； 負責(zé)培訓(xùn)本企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)人員相關(guān)涉稅知識，指導(dǎo)、監(jiān)督納稅； 第 6 頁 共 50 頁 接待稅務(wù)部門對本公司的業(yè)務(wù)檢查，做好協(xié)調(diào)和溝通工作。 （ 三 ）其他崗位人員職責(zé) 物業(yè) 公司財務(wù) 其他 崗位按照分工不同分別設(shè)置 ：出納 員 、 發(fā)票 開票員 （兼 ） 、審核員 （兼 ） 、辦稅員 （兼 ） 、 檔案管理員（兼 ） 等。 第 3 頁 共 50 頁 第二章 財務(wù) 系統(tǒng) 組織框架圖 第三 章 財務(wù)崗位職責(zé) （一） 財務(wù)部長 崗位 職責(zé) 掌握和貫徹國家財經(jīng)法規(guī)和財 經(jīng)制度，選擇適合企業(yè)的核算方法并組織實施 ,全面負責(zé)本部門各項工作，直接對 集團財務(wù)總監(jiān) 負責(zé) ； 參與企業(yè)管理和重大決策 ， 組織公司的財務(wù)管理工作， 協(xié)助集團財務(wù)部制定和完善財務(wù)管理制度和操作流程 、 協(xié)助總經(jīng)理進行經(jīng)營管理 ； 制定本 部門工作計劃，組織本部門完成公 司 的財務(wù)工作，實施會計監(jiān)督，報告經(jīng)營成果，做好財務(wù)分析 ， 送總經(jīng)理 及集團財務(wù)部 審閱 ； 擬訂資金籌措和使用方案，有效地控制使用資金， 做好資金預(yù)算，合理物業(yè)總經(jīng)理 集團董事會 財務(wù)部長－兼 其他部室 主管會計 出納員 其他崗位 略 第 4 頁 共 50 頁 安排調(diào)度資金； 審核 公司各部門費用開支 ， 合理安排各項費用 支出 ； 指導(dǎo) 和規(guī)范員工隊伍，考核、調(diào)配下級工作，聽取下級述職，做出工作評價，審核本部門員工收入， 定期向上級領(lǐng)導(dǎo)述職； 在 集團 公司決策層領(lǐng)導(dǎo)下， 牽頭做好 本 企業(yè) 的 全面預(yù)算 及 財務(wù)預(yù)算 工作 ； 協(xié)調(diào)與政府職能部門的關(guān)系，接待有關(guān)部門對企業(yè)財務(wù)工作的檢查； 負責(zé) 本 公司財務(wù)報表 的 審核 ， 保