【正文】 到 集團 固定資產(chǎn) 部 備案。詳細記錄固定資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格、數(shù)量、單價、原值、凈值、使用年限等要素，按照固定資產(chǎn)實物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片，保證公司資產(chǎn)安全和核算準確。購回后，應(yīng)先到固定資產(chǎn) 管理員 處辦理登記手續(xù)，財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)辦理單進行報銷。每日班前班后對重點部位門、窗、鎖、水、電器設(shè)備等進行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時改進。 （四） 存貨（ 材料 ） 盤點管理制度 盤點工作 是向有關(guān)部門提供庫存信息和防止 材料 差錯事故發(fā)生的 重要 手段。 確保 公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。 發(fā)票未到的暫時辦理估價： 估價入庫依據(jù)應(yīng)以采購訂單注明價格估價入庫。 〈 1〉按單據(jù)規(guī)定項數(shù)填寫 貨 物 種類數(shù)。 如果發(fā)票未到達，待采購 人員 拿到發(fā)票后，填寫入庫單備注欄 。 超出采購預(yù)算的支出需要另行審批。 （ 四 ）借款、報銷規(guī)定 在財務(wù)部借支、匯款 等業(yè)務(wù)時 均需詳細填寫借款單，寫明收款單位、用 途、金額或限額、日期等，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財務(wù)審核后才辦理，內(nèi)容 不全或未經(jīng)簽字審核財務(wù)部拒絕辦理。 （ 7） 票據(jù)領(lǐng)取人在領(lǐng)取支票時，必須在票據(jù)登記本和支票存根上簽字； （ 8） 不準出租出借和簽發(fā)空白支票、空頭支票； （ 9） 不準簽發(fā)低于結(jié)算起點票據(jù)（ 100 元的轉(zhuǎn)賬支票 、 500 元的匯票）。 開設(shè)帳戶 必須報集團公司財務(wù)部備案，未經(jīng)財務(wù)部批準各公司不得自行 設(shè)立、變更賬號。 現(xiàn)金借款或 報銷超過 20xx 元以上需提前一天預(yù)約。實行錢帳分管是現(xiàn)金內(nèi)部控制的最基本要求。 支付給職工、勞務(wù)工資、獎金、福利、勞務(wù)費 等 。 （五） 關(guān)于集團 預(yù)算 程序和 審批 集團 董事會 根據(jù)長期規(guī)劃，提出企業(yè)一定時期的總目標 下達規(guī)劃指標 基層自行草編預(yù)算 集團財務(wù)預(yù)算中心匯總部門預(yù)算 上報董事會 平衡各預(yù)算 得出總預(yù)算 不合格駁回修改 審查批準后下達 （六）預(yù)算控制 各編報部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營管理活動， 以 發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用， 由 集團公司 進行 預(yù)算和實際執(zhí)行情況 的 分析、考核、評價。（特殊借款在取得發(fā)票后 立即還款） 第 14 頁 共 50 頁 2） 現(xiàn)金借款人必須親自到現(xiàn)場辦理，領(lǐng)款時在憑證上簽字。租金等 款項 請 于每月 下發(fā)通知之日起 七日內(nèi)繳付。 公司財務(wù)部主管應(yīng)在審核無誤的記賬憑證的審核欄內(nèi)簽署姓名。 公司 在經(jīng)營中發(fā)生的管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、 水電費。收取代辦手續(xù)費等服務(wù)收入時，借記本科目，貸記 “ 經(jīng)營收入 ” 科目。 四、 物業(yè) 公司 遵照集團要求 實行 預(yù)算管理，財務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務(wù)收支計劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。 第 1 頁 共 50 頁 財務(wù)管理 制度 （討論稿） 目 錄 第一章 概述 ................................................................................................................... 2 第二章 財務(wù)系統(tǒng)組織框架圖 ............................................................................................ 3 第三章 財務(wù)崗位職責(zé) ...................................................................................................... 3 （一）財務(wù)部長崗位職責(zé) .......................................................................................... 3 （二）主管會計崗位職責(zé) .......................................................................................... 4 （三）其他崗位人員職責(zé) .......................................................................................... 5 第四章 財務(wù)管理制度 ..................................................................................................... 6 第一節(jié) 財務(wù)管理制度總則 ........................................................................................ 6 第二節(jié) 財務(wù)管理制度實施細則 ................................................................................. 7 第一部分 會計核算制度 ................................................................................... 7 第二部分 預(yù)算管理 ........................................................................................ 15 第三部分 資金管理 ........................................................................................ 16 第四部分 采購 、存貨管理 .............................................................................. 24 第五部分 資產(chǎn)管理 ........................................................................................ 31 第六部分 合同管理 ........................................................................................ 34 第七部分 發(fā)票管理 ........................................................................................ 35 第八部分 應(yīng)收款項管理 ................................................................................. 36 第九部分 費用管理 ........................................................................................ 37 第十部分 稅務(wù)管理 ..................................................................................... 45 第十一部分 財務(wù)報表管理 .............................................................................. 46 第十二部分 財務(wù)分析 ..................................................................................... 48 第五章 檔案管理制度 ................................................................................................... 49 第 2 頁 共 50 頁 第一 章 概述 完善 財務(wù) 管理體制是集團戰(zhàn)略的重要組成部分，建立 企業(yè)集團財務(wù)管理體制是集團總部為界定各方面財 務(wù)管理的權(quán)責(zé)利關(guān)系， 管理規(guī)范整個財務(wù) 行為所確立的基本制度 。 五、加強財務(wù)管理和 財務(wù) 核算基礎(chǔ)工作，以提高 財務(wù) 核算與 管理 的 質(zhì)量，在 第 7 頁 共 50 頁 經(jīng)營活動中 都應(yīng)做好完整原 始記錄。 本科目應(yīng)按代收代交費用種類設(shè)置明細賬。取暖費 、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費 、 財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、低值易耗品攤銷及其他費 用等間接費用，記入 “管理費用 ”科目，不在本科目核算。 財務(wù) 據(jù)審核 無 誤的記賬憑證 ,按照賬簿登記的相關(guān)方法登記現(xiàn)金 總帳 。懇請 閣下盡快前來 我公司辦公處 繳 費 。 3） 支票借款，借款人在支票存根、登記本上簽字。 （七）編制原則 必須考慮到逐步逼近 本 公司發(fā)展中長期目標。 因公出差必須攜帶差旅費。為了使經(jīng)管現(xiàn)金的出納員能隨時了解現(xiàn)金結(jié)存情況，一般可由出納員兼管日記帳。 （ 1）按約定時間、金額準時足額提取，遇特殊情況不能提取，請及時通知 出納并寫出情 況說明并 由 主管領(lǐng)導(dǎo) 簽字。 （二）印章管理 財務(wù)專用章和法人名章必須分開管理，一般出納和財務(wù) 部長 各持一枚。 銀行匯票：對外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管，轉(zhuǎn)交時在交 接簿中進行登記時間，收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。借款 人必須按借款單用途使用款項，不得 超額和改變用途用款。 二、采購審批規(guī)定 第 25 頁 共 50 頁 采購材料等 購入 盡量 實行訂單管理制 ， 凡是采購 料 均需要填寫采購定單 。單獨注明有外包裝破損或質(zhì)量問題 貨物 及數(shù)量。 〈 2〉填寫 貨物 歸屬部門、庫別、入庫日期。 凡是按估價成本入賬，在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實際成本。 五 、 庫管 （一）庫房保管工作 的 意義 公司庫房是儲存和保管各類 材料的 場所，是公司各類 物資 的 供應(yīng)中心，搞好庫房 保管工作，對于確保公司 業(yè)務(wù)經(jīng)營進行，加速物資周轉(zhuǎn)、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟效益，具有十分重要意義。 盤點過程及流程（具體操作辦法） （ 1） 庫管 與 綜合管理 辦公室 共同對庫存 材料 進行盤點與監(jiān)控， 財務(wù)監(jiān)盤， 確保存貨數(shù)據(jù)真實性。 第 31 頁 共 50 頁 嚴禁攜帶各種易燃易爆物品進入庫房，嚴禁在 庫區(qū)內(nèi)吸煙，庫房內(nèi) 存貨及材料 貨垛要與照明燈具保持一定距離， 倉庫管理 部門 工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線路完好情況，發(fā)現(xiàn)異常及時上報，庫房人員要牢記火警電話 11匪警電話 110，會使用滅火器材。 領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理 （ 1） 公司固定資產(chǎn)要有專人負責(zé)，物品要落實到責(zé)任人，原則上誰使用、誰保管、誰負責(zé)。 三、固定資產(chǎn)折舊 計提折舊范圍 。 （ 3）各部門內(nèi)部領(lǐng)用固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)經(jīng) 集團 審批 的 固定資產(chǎn)增加計劃與額度，填寫《固定資產(chǎn)辦理單》經(jīng) 批準同意及固定資產(chǎn)管理員審批，確屬計劃內(nèi) 方可 辦理，審批后到庫房領(lǐng)取 及 辦理相關(guān)手續(xù)。 庫房裝卸、運輸和堆碼作業(yè)要嚴格按照 工作流程操作，做到文明裝卸、文明運輸，堅決杜絕野蠻操作，確保 存貨 安全。 （ 3） 財務(wù) 必須與 庫管 定期 對賬，清點實物數(shù)與報表數(shù)是否一致，核對庫存差 第 30 頁 共 50 頁 異，查明差異原因，及 時進行修改更正，如實填寫盤點表，做到當(dāng)日問題當(dāng)日解決，確保 庫管 、統(tǒng)計賬一致。 第 29 頁 共 50 頁