【正文】 規(guī)定日期內(nèi)交納稅款； 負責(zé)培訓(xùn)本企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)人員相關(guān)涉稅知識，指導(dǎo)、監(jiān)督納稅； 第 6 頁 共 50 頁 接待稅務(wù)部門對本公司的業(yè)務(wù)檢查，做好協(xié)調(diào)和溝通工作。 二、本制度根據(jù)中華人民共和國 財政部 頒發(fā) 的 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和 財政部關(guān)于 物業(yè)管理企業(yè)的會計核算 “ 應(yīng)在《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》的基礎(chǔ)上，再按 照 “物業(yè)管理企業(yè)會計核算補充規(guī)定 ” 執(zhí)行。 五、加強財務(wù)管理和 財務(wù) 核算基礎(chǔ)工作，以提高 財務(wù) 核算與 管理 的 質(zhì)量，在 第 7 頁 共 50 頁 經(jīng)營活動中 都應(yīng)做好完整原 始記錄。 集團公司 內(nèi)部 財政年 度 同上 。 企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項，借記 “ 銀行存款 ” 科目，貸記本科目；收入實現(xiàn)時，借記本科目， 貸記 “ 經(jīng)營收入 ” 、 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 科目。 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個人補付的款項。 本科目應(yīng)按代收代交費用種類設(shè)置明細賬。 本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細帳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。 出租人 也應(yīng)以此為契機，展開大規(guī)模的公關(guān)活動，切實樹立誠信負責(zé)的良好企業(yè)形象，徹底扭轉(zhuǎn)被動局面，爭取物業(yè)遺留問題的全面妥善解決。取暖費 、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費 、 財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、低值易耗品攤銷及其他費 用等間接費用，記入 “管理費用 ”科目，不在本科目核算。 （ 六 ） 其他業(yè)務(wù)收入 本科目 核算除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入，包括材料物資銷售收入、廢品回收收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等 。 期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤 ”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤 ”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目 無余額 。 財務(wù) 據(jù)審核 無 誤的記賬憑證 ,按照賬簿登記的相關(guān)方法登記現(xiàn)金 總帳 。 經(jīng)核對無誤 ,應(yīng) 第 11 頁 共 50 頁 按照 “ 賬簿結(jié)賬 ” 的相關(guān)要求在賬簿上進行結(jié)賬處理。 月末出納員應(yīng)按照 中國人民銀行關(guān)于銀行存款帳戶管理的 相關(guān)規(guī)定 ,將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對 ,并根據(jù)核對結(jié)果 ,編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 。 2） 繳費通知單 是否有 辦公室相關(guān) 確認 人員 簽字。懇請 閣下盡快前來 我公司辦公處 繳 費 。懇請 閣下盡快前來 我公司辦公處 繳納。截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣 元（其中滯納金 元），請閣下務(wù)必于本月 日前付清。 制單：原始附件為預(yù)付款 單、銀行付款憑單 、已簽字的借款單 。 3） 支票借款，借款人在支票存根、登記本上簽字。 （ 2）還款為費用類（附件為費用審批 報銷 單、合格的發(fā)票、還款單） 借： 銷售費用 /管理費用 —— 二級科目 —— 部門 貸：其他應(yīng)收款 —— 部門 —— 個人 （ 3）進貨還款（附件為 購貨 結(jié)算單、發(fā)票、還款單） 借：周轉(zhuǎn)材料 貸：其他應(yīng)收款 —— 部門 —— 個人 （五 ）費用報銷 要求： 1）原始票據(jù)按照類別、性質(zhì)分別粘貼，并且與費用報銷審批單金額一致。 4） 支票報銷，在票據(jù)登記本以及支票存根上分別簽字，銀行出納付款后在發(fā)票上加蓋“款已付”章。 （二）組織保障 按集團要求 成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組， 由總經(jīng)理 牽頭 ， 相關(guān) 職能部門負責(zé)人共 第 16 頁 共 50 頁 同參與，分工負責(zé)，完成本公司 的 編制工作。 （七）編制原則 必須考慮到逐步逼近 本 公司發(fā)展中長期目標(biāo)。 二、預(yù)算內(nèi)容 ： （一）預(yù)算種類 租金 收入等 盈利預(yù)算 期間費用 預(yù)算 資本預(yù)算 （ 固定資產(chǎn)添置預(yù)算表 、 新項目投入預(yù)算表 等） 資金預(yù)算 指 現(xiàn)金流量預(yù)算表 財務(wù)預(yù)算 ： 損益預(yù)算表 、 資產(chǎn)負債預(yù)算表。財務(wù)負責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對執(zhí)行結(jié)果負責(zé)。 二 、貨幣資金管理原則 定義： 貨幣資金 包括庫存 現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 因公出差必須攜帶差旅費。 （二）庫存現(xiàn)金量實行限額管理制度 公司 日常零星開支所需現(xiàn)金由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際情況，核定最高限 額，一般為三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。 第 18 頁 共 50 頁 (三 )現(xiàn)金日常收支的管理 公司 在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守以下幾項規(guī)定： (1)現(xiàn)金收入要及時全額入賬，于當(dāng)日或最遲下一工作日 上午前 送存銀行 ， 未經(jīng)銀行核 準(zhǔn) 一般不 得坐支，對確需坐支公司除經(jīng)銀行核準(zhǔn)外，還必須在 日記賬中進行完整記錄和反映，送款入行開戶要有銀行現(xiàn)金 交 款單。 (4)公司 因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng) 向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。為了使經(jīng)管現(xiàn)金的出納員能隨時了解現(xiàn)金結(jié)存情況，一般可由出納員兼管日記帳。 （ 五 ）堅持現(xiàn)金盤點制度。 支票電（信匯）借款范圍。 報銷（報銷單據(jù)種類：報銷單、差旅費報銷單、支出憑 證 等）。 （ 1）按約定時間、金額準(zhǔn)時足額提取，遇特殊情況不能提取，請及時通知 出納并寫出情 況說明并 由 主管領(lǐng)導(dǎo) 簽字。 借款現(xiàn)金票據(jù)（不包括差旅費）報銷，必須在票據(jù)注明日 30 天之內(nèi)報賬。 超過規(guī)定期限有借款不報賬，財務(wù)部將定期發(fā)布名單，上報各主管部門 領(lǐng)導(dǎo)實行黃牌 警 告或緩發(fā)工資。凡丟失發(fā)票給公司造成損失，其損失由本 部門 全額承擔(dān) ，并處責(zé)任人 50%的 罰款。 （二）印章管理 財務(wù)專用章和法人名章必須分開管理，一般出納和財務(wù) 部長 各持一枚。 支票 （ 1）請購支票要結(jié)合需要合理確定 數(shù)量。不得簽發(fā)遠期（ 10 日以上）支票。 （ 4） 5 萬 以上金額借款不能開具限額支票，必須填寫實際結(jié)算金額 。 銀行匯票：對外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管，轉(zhuǎn)交時在交 接簿中進行登記時間，收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。如銀行通 知發(fā)生退票在接到銀行通知當(dāng)日取回，進行登記，并及時通知經(jīng)辦人與出票單位 聯(lián)系換 票。 ⑦驗證持票人身份證是否為本人 、 是否在有效期內(nèi) （登記持票人身份證號碼）。 （ 3）支票是假的，印章也是假的。借款 人必須按借款單用途使用款項，不得 超額和改變用途用款。匯票、匯款 30 天內(nèi)報賬。 出納員按期向銀行索取對賬單，月末結(jié)賬 10 日內(nèi)編制完成銀行對賬 余額 調(diào)節(jié)表。 一、采購原則：具備條件，方能進行采購 有符合流程 的 支持 系統(tǒng) 。 二、采購審批規(guī)定 第 25 頁 共 50 頁 采購材料等 購入 盡量 實行訂單管理制 ， 凡是采購 料 均需要填寫采購定單 。到貨 后， 庫管根據(jù)供貨 商隨貨附送的銷貨清單 或發(fā)票 填制入庫單 。為保證到貨和驗收工作及時準(zhǔn)確完成，提高驗收效率，要求對 到貨 數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運輸情況進行檢查和確認。 （ 2） 貨物 抵達指定庫房后，采購 部門 和 庫管 依據(jù)到達貨物清單 即供應(yīng)商隨貨附帶發(fā)貨清單， 共同清點商品種類、拆包、分包點驗。單獨注明有外包裝破損或質(zhì)量問題 貨物 及數(shù)量。如未能在規(guī)定時間內(nèi)辦理入庫手續(xù)， 庫管 有權(quán)拒絕發(fā)貨并責(zé)成當(dāng)事人寫出書面報告報總經(jīng)理或授權(quán)人對其進行處理解決。 （ 2）數(shù)量不正確。 （ 3）把好審核關(guān)，為財務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時提供必要條件。 〈 2〉填寫 貨物 歸屬部門、庫別、入庫日期。 〈 6〉相關(guān)人員填寫姓名 。 出現(xiàn)錯誤情況， 庫管 拒絕辦理。 （ 4）《 入庫單》格式與使用辦法 。 凡是按估價成本入賬，在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實際成本。 第 28 頁 共 50 頁 公司用現(xiàn)金采購進貨要 有供應(yīng)商已收款證明， 收取供應(yīng)商進貨發(fā)票，沒有發(fā)票則不能入賬。 供應(yīng)商銷貨 清單即本公司進貨清單，需要有發(fā)票專用章和財務(wù)專用章 。 （二）存貨管理目的 滿足公司發(fā)展需要，實現(xiàn) 規(guī)?；⒔y(tǒng)一化管理需求。 五 、 庫管 （一）庫房保管工作 的 意義 公司庫房是儲存和保管各類 材料的 場所，是公司各類 物資 的 供應(yīng)中心，搞好庫房 保管工作，對于確保公司 業(yè)務(wù)經(jīng)營進行，加速物資周轉(zhuǎn)、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟效益，具有十分重要意義。 做好 材料 出庫工作，準(zhǔn)確、迅速、安全。 （ 2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品 領(lǐng)用單 直接領(lǐng)用 支出。 〈 3〉一次購買、領(lǐng)取在 3000 元以 上必須由總經(jīng)理室會同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報銷。 盤點過程及流程（具體操作辦法） （ 1） 庫管 與 綜合管理 辦公室 共同對庫存 材料 進行盤點與監(jiān)控， 財務(wù)監(jiān)盤， 確保存貨數(shù)據(jù)真實性。 （ 5）月對賬：每月由 辦公室相關(guān)負責(zé)人 、 庫管 、財務(wù)（監(jiān)督盤點） 三方共同進行 全面盤點 ， 月底盤點無誤后，進行賬賬核對， 三方 應(yīng)在月報表上共同簽字認可，上報總經(jīng)理及集團 財務(wù)部 。 盤盈、盤虧處理。搞好庫房安全工作，保證人身安全、 存貨 安全和設(shè)備安全對于全面完成庫房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。 第 31 頁 共 50 頁 嚴禁攜帶各種易燃易爆物品進入庫房，嚴禁在 庫區(qū)內(nèi)吸煙，庫房內(nèi) 存貨及材料 貨垛要與照明燈具保持一定距離， 倉庫管理 部門 工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線路完好情況，發(fā)現(xiàn)異常及時上報，庫房人員要牢記火警電話 11匪警電話 110，會使用滅火器材。 月末結(jié)賬時間截止為當(dāng)月 25 日 下午 3 點，遇節(jié)假日可提前到節(jié)假日之前的最后一個工作日，結(jié)賬日 3 點之后發(fā)生票據(jù)算作下月票據(jù)，為此要求 相關(guān)崗位人員 應(yīng)及時向 財務(wù) 傳票。 （二）固定資產(chǎn)分類 按用途劃分：房屋、 電子設(shè)備、車輛設(shè)備、辦公設(shè)備和其他設(shè)備。 （ 4）額度范圍內(nèi)車輛更新，由 集團公司 董事會 審批。 領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理 （ 1） 公司固定資產(chǎn)要有專人負責(zé)，物品要落實到責(zé)任人，原則上誰使用、誰保管、誰負責(zé)。 （ 2）年度內(nèi)購置時，經(jīng)辦人填寫請購單，經(jīng) 集團 批準(zhǔn)， 且 資產(chǎn)管理人員認可屬額度內(nèi)，方可辦理。 （ 3）《固定資產(chǎn)辦理單 》填寫應(yīng)注明部門、日期、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人、審批人、 審核單據(jù)無誤后照單 辦理 ，并加蓋貨已付訖章和人名章。 接受捐贈固定資產(chǎn)管理 接受捐贈物品，先到固定資產(chǎn) 專管員處辦理登記手續(xù)，符合固定資產(chǎn)價值標(biāo)準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)，不符合固定資產(chǎn) 標(biāo)準(zhǔn)，辦理低值易耗品手續(xù)，財務(wù)部據(jù) 資產(chǎn) 專管員傳遞單據(jù)進行賬務(wù)處理 新增固定資產(chǎn)計價與核算。 三、固定資產(chǎn)折舊 計提折舊范圍 。 （ 2）核算：無論以何種方式取得固定資產(chǎn)，均須按分類標(biāo)準(zhǔn)和計價原則進行明細核算。 （ 5）固定資產(chǎn)辦理單格式及說明。 辦理手續(xù) （ 1）固定資產(chǎn)辦理必須填寫《固定資產(chǎn)辦理單》。 （ 3）各部門內(nèi)部領(lǐng)用固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)經(jīng) 集團 審批 的 固定資產(chǎn)增加計劃與額度，填寫《固定資產(chǎn)辦理單》經(jīng) 批準(zhǔn)同意及固定資產(chǎn)管理員審批，確屬計劃內(nèi) 方可 辦理，審批后到庫房領(lǐng)取 及 辦理相關(guān)手續(xù)。 固定資產(chǎn)購置借款及報銷手續(xù) 公司外購固定資 產(chǎn)，應(yīng)持 集團 審批固定資產(chǎn)年度預(yù)算計劃，由 集團 固定資產(chǎn)管理部 審核計劃額度（如未設(shè)固定資產(chǎn)辦公室專職機構(gòu)可指定專人負責(zé) ）并在借款 單簽字，財務(wù)部方予以辦理借款。 （ 2）因業(yè)務(wù)需要所購置固定 資產(chǎn)，一律限制在 公司計劃額度內(nèi)，產(chǎn)權(quán)歸集團公司所有。 經(jīng)營用房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)，凡使用期限超過一年，均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 庫房裝卸、運輸和堆碼作業(yè)要嚴格按照 工作流程操作，做到文明裝卸、文明運