【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 批單簽字是否完整； 2） 預(yù)付款單填寫及簽字是否完整； 3） 銀行付款 憑證是否是機(jī)制 ； 4）現(xiàn)金支付有無領(lǐng)款人簽字。 制單：原始附件為預(yù)付款 單、銀行付款憑單 、已簽字的借款單 。分錄為： 借 ：應(yīng)付帳款 或預(yù)付帳款 — 供應(yīng)商 明細(xì) 貸： 銀行存款 或現(xiàn)金 （三） 維修材料入庫(kù)及結(jié)款 1） 入庫(kù) 流程：廠家送貨 —庫(kù)管驗(yàn)收入庫(kù)單 —采購(gòu)員填金額 財(cái)務(wù)制單 2） 結(jié)款流程：廠家與采購(gòu)員對(duì)帳 —采購(gòu)填制欠款單加入庫(kù)單 —財(cái)務(wù)付款 3） 票據(jù)審核的主要項(xiàng)目： （ 1） 入庫(kù)單的名稱、金額是否與發(fā)票一致； （ 2） 入庫(kù)單上是否有庫(kù)管、采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、廠家送貨人員簽字； （ 3） 付支票的領(lǐng)款人有無在支票存根及登記本上簽字。 4） 入庫(kù)制單：原始附件為自制入庫(kù)單及發(fā)票，分錄為： 借：周轉(zhuǎn)材料 —— 明細(xì) 貸：應(yīng)付帳款 —— 供應(yīng)商 結(jié) 款時(shí)：原始附件為自制欠款單、入庫(kù)單，分錄為： 借：應(yīng)付帳款 —— 供應(yīng)商明細(xì) 貸：銀行存款或 庫(kù)存 現(xiàn)金 （ 四 ） 借款及還款 要求： 1） 實(shí)行 3 天還款制。（特殊借款在取得發(fā)票后 立即還款） 第 14 頁 共 50 頁 2） 現(xiàn)金借款人必須親自到現(xiàn)場(chǎng)辦理，領(lǐng)款時(shí)在憑證上簽字。 3） 支票借款，借款人在支票存根、登記本上簽字。 4） 借款人在出差或者進(jìn)貨回來后，立即將剩余現(xiàn)金返回財(cái)務(wù)。 流程： 借款人 填寫 借款單 —— 各級(jí)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字 — 預(yù)算外支出要填申請(qǐng)書上報(bào)總經(jīng)理簽字 — 財(cái)務(wù)制單 —— 審核 —— 取款 制單： 1） 借現(xiàn)金的賬務(wù)處理（附件 為審批后的借 據(jù)） 借：其他應(yīng)收款 — 部門 — 個(gè)人 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 — 支付的其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的現(xiàn)金 注：如果借款屬于 購(gòu)料 款，現(xiàn)金流量為：購(gòu)買商品或接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金。 2） 還款會(huì)計(jì)分錄為： 填制一式兩聯(lián)的還款單 （ 1）還款為現(xiàn)金 （附件為還款單） 借：庫(kù)存現(xiàn)金 支付的其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 —— 部門 —— 個(gè)人 注：如果還款屬于進(jìn)貨余款，現(xiàn)金流量為：購(gòu)買商品或接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金。 （ 2）還款為費(fèi)用類（附件為費(fèi)用審批 報(bào)銷 單、合格的發(fā)票、還款單） 借： 銷售費(fèi)用 /管理費(fèi)用 —— 二級(jí)科目 —— 部門 貸：其他應(yīng)收款 —— 部門 —— 個(gè)人 （ 3）進(jìn)貨還款（附件為 購(gòu)貨 結(jié)算單、發(fā)票、還款單） 借：周轉(zhuǎn)材料 貸：其他應(yīng)收款 —— 部門 —— 個(gè)人 （五 ）費(fèi)用報(bào)銷 要求： 1）原始票據(jù)按照類別、性質(zhì)分別粘貼，并且與費(fèi)用報(bào)銷審批單金額一致。 如果為差旅費(fèi)報(bào)銷，需要每個(gè)出差人分別簽字。 2） 采購(gòu)需要二人以上經(jīng)手。 3） 現(xiàn)金出納員付款后在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。 4） 支票報(bào)銷，在票據(jù)登記本以及支票存根上分別簽字，銀行出納付款后在發(fā)票上加蓋“款已付”章。 流程： 第 15 頁 共 50 頁 1） 填制報(bào)銷單 —— 財(cái)務(wù)審核 —— 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字 — 財(cái)務(wù)制單 — 審核 — 領(lǐng)款 2） 報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄為：（原 始附件為合格發(fā)票、費(fèi)用審批單） 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 二級(jí)科目 —— 部門 （計(jì)入經(jīng)營(yíng)方面 費(fèi)用） 管理費(fèi)用 —— 二級(jí)科目 —— 部門（ 計(jì)入辦公室 費(fèi)用） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 —— 支付的其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的現(xiàn)金 （ 六 ） 工資的發(fā)放以及分配的賬務(wù)處理 工資的 發(fā)放： 借：應(yīng)付 職工薪酬 — 工資 — 部門 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 /銀行存款 —— 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 其他應(yīng)付款 —— 養(yǎng)老保險(xiǎn)（個(gè)人） —— 部門 —— 醫(yī)療保險(xiǎn)（個(gè)人） —— 部門 —— 失業(yè)保險(xiǎn)（ 個(gè)人） —— 部門 應(yīng)交稅費(fèi) —— 代扣個(gè)人所得稅 —— 部門 按實(shí)際發(fā)放金額進(jìn)行分配： 借：銷售費(fèi)用 —— 工資 —— 部門 管理費(fèi)用 —— 工資 —— 部門 貸： 應(yīng)付 職工薪酬 — 工資 部門 第二 部分 預(yù)算管理 全面預(yù)算的意義：預(yù)算是計(jì)劃工作的成果，決策的具體化，控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)， 是各級(jí)部門工作的奮斗、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn) ， 使企業(yè)資源獲得最佳獲利的一種管理方法。 一、預(yù)算管理 總要求 （一）預(yù)算部署 集團(tuán) 董事會(huì) 根據(jù) 董事會(huì) 確定的工作目標(biāo)和任務(wù) 指標(biāo) ， 按照 財(cái)政年度前兩個(gè) 月份 部署 全 集團(tuán)下 年度 的 全年預(yù)算工作， 由 集團(tuán) 財(cái)務(wù)部 預(yù)算中心 設(shè)計(jì)細(xì)化預(yù)算方案、表格 、 填報(bào)說明 ， 并下發(fā)各編報(bào)公司和部門。 物業(yè) 公司 應(yīng) 按照集團(tuán)要求進(jìn)行預(yù)算工作的開展。 （二）組織保障 按集團(tuán)要求 成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組， 由總經(jīng)理 牽頭 ， 相關(guān) 職能部門負(fù)責(zé)人共 第 16 頁 共 50 頁 同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司 的 編制工作。 （三）編報(bào)范圍 公司范圍內(nèi)各 內(nèi)部 考核部門、管理部門 等 職能部門、運(yùn)作機(jī)構(gòu)等 均應(yīng) 參與 編制預(yù)算 的工作 。 （四）編報(bào)方法 編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標(biāo)、 明確任務(wù)，自下而上層層填報(bào)、逐 級(jí)審核把關(guān) 認(rèn)真填報(bào) ，最后 上傳 至 集團(tuán)匯總 。 （五） 關(guān)于集團(tuán) 預(yù)算 程序和 審批 集團(tuán) 董事會(huì) 根據(jù)長(zhǎng)期規(guī)劃，提出企業(yè)一定時(shí)期的總目標(biāo) 下達(dá)規(guī)劃指標(biāo) 基層自行草編預(yù)算 集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算中心匯總部門預(yù)算 上報(bào)董事會(huì) 平衡各預(yù)算 得出總預(yù)算 不合格駁回修改 審查批準(zhǔn)后下達(dá) （六）預(yù)算控制 各編報(bào)部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)， 以 發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用， 由 集團(tuán)公司 進(jìn)行 預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況 的 分析、考核、評(píng)價(jià)。 （七）編制原則 必須考慮到逐步逼近 本 公司發(fā)展中長(zhǎng)期目標(biāo)。 要保證自己增長(zhǎng)要高于主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手增長(zhǎng)。 在綜合考慮投入前提下，利潤(rùn)增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用增長(zhǎng)。 要考慮人工成本占利潤(rùn)合適比例，保證具有競(jìng)爭(zhēng)力人均創(chuàng)利水平。 二、預(yù)算內(nèi)容 ： （一）預(yù)算種類 租金 收入等 盈利預(yù)算 期間費(fèi)用 預(yù)算 資本預(yù)算 （ 固定資產(chǎn)添置預(yù)算表 、 新項(xiàng)目投入預(yù)算表 等） 資金預(yù)算 指 現(xiàn)金流量預(yù)算表 財(cái)務(wù)預(yù)算 ： 損益預(yù)算表 、 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。 （二）編制預(yù)算表格式樣 按照集團(tuán)統(tǒng)一下發(fā)的 表格填制。 第三 部分 資金管理 一、 資金 管理規(guī)定 第 17 頁 共 50 頁 原則上應(yīng)在國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶，開設(shè)或撤銷銀行帳戶時(shí)，必須 報(bào) 集團(tuán) 批準(zhǔn)。確需在非國(guó)有商業(yè)銀行開戶的，在申請(qǐng)開設(shè)帳戶的同時(shí)，須報(bào)審帳戶資金最高限額。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。 必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金限額，按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒有核定限額的，最高不得超過 20xx 元。 二 、貨幣資金管理原則 定義： 貨幣資金 包括庫(kù)存 現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 支付出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi) ， 因公借款， 必須是集團(tuán)公司正式員工 。 堅(jiān)持前賬不清、后賬不立 的 借款原則 ； 貨幣資金收支必須及時(shí)全額入賬，做到日清月結(jié) ； 所有借款、對(duì)外付款事前必須堅(jiān)持主管審批，財(cái)務(wù)審核手續(xù) ； 三 、現(xiàn)金管理 （一）現(xiàn)金使用范圍：執(zhí)行國(guó)務(wù)院 財(cái)務(wù)部 頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。 支付給職工、勞務(wù)工資、獎(jiǎng)金、福利、勞務(wù)費(fèi) 等 。 因公出差必須攜帶差旅費(fèi)。 確實(shí)需要支付現(xiàn)金 的 必要 支出。 支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)，如退職金、離退休金、撫恤金等 ； 支付結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出 。 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 （二）庫(kù)存現(xiàn)金量實(shí)行限額管理制度 公司 日常零星開支所需現(xiàn)金由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，核定最高限 額，一般為三天至五天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定必須遵照?qǐng)?zhí)行。庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)，可向銀行提取 ， 庫(kù)存現(xiàn)金超過限額時(shí)，應(yīng)及時(shí)解存銀行。由于情況變化，需增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額時(shí)，應(yīng)向開戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意后才能調(diào)整。 第 18 頁 共 50 頁 (三 )現(xiàn)金日常收支的管理 公司 在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下幾項(xiàng)規(guī)定： (1)現(xiàn)金收入要及時(shí)全額入賬，于當(dāng)日或最遲下一工作日 上午前 送存銀行 ， 未經(jīng)銀行核 準(zhǔn) 一般不 得坐支，對(duì)確需坐支公司除經(jīng)銀行核準(zhǔn)外，還必須在 日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映，送款入行開戶要有銀行現(xiàn)金 交 款單。 (2)公司 支付 現(xiàn)金，可以從 庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取， 不得從 公司 的現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。 (3)公司 從開戶銀行提 取現(xiàn)金 ，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由 財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章， 經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 (4)公司 因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng) 向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 (四 )現(xiàn)金的 內(nèi)部控制制度 (1)將經(jīng)管現(xiàn)金和會(huì)計(jì)記帳分開。經(jīng)管現(xiàn)金收支的出納員不得進(jìn)行會(huì)計(jì)記帳， 進(jìn)行現(xiàn)金收付記帳的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。實(shí)行錢帳分管是現(xiàn)金內(nèi)部控制的最基本要求。為了使經(jīng)管現(xiàn)金的出納員能隨時(shí)了解現(xiàn)金結(jié)存情況，一般可由出納員兼管日記帳。 (2)對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須按原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收 付款憑證上蓋上 “現(xiàn)金收訖 ”或 “現(xiàn)金付訖 ”章。 (3)會(huì)計(jì)人員根據(jù) “收款或付款 單據(jù) ”和 “銀行存款回單 ”等，經(jīng)核對(duì)無誤后，編 制憑證、登記有關(guān)帳簿。 (4)出納人員應(yīng)定期進(jìn)行輪換，不得一人長(zhǎng)期從事出納工作 。 （ 五 ）堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，填制現(xiàn)金盤 點(diǎn)表，并與賬面余額核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異 及時(shí)查明原因上報(bào)財(cái)務(wù) 部長(zhǎng) 或主管 解決。 財(cái)務(wù) 部長(zhǎng) 或者財(cái)務(wù)主管 負(fù)責(zé)檢查出納盤點(diǎn)工作。 現(xiàn)金盤點(diǎn)表格式如下： 第 19 頁 共 50 頁 庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 單位： 編制人： 日期： 貨幣資金 復(fù)核人： 日期： 會(huì)計(jì)期間或截止日 : 查 證 核 對(duì) 記 錄 現(xiàn) 金 盤 點(diǎn) 記 錄 項(xiàng) 目 行次 金額 幣種：人民幣 面額 張 (枚 )數(shù) 金額 一、盤點(diǎn)日賬面余額 1 100元 盤點(diǎn)日未記賬收入金額 2 50元 盤點(diǎn)日未記賬支出金額 3 20元 盤點(diǎn)日賬面應(yīng)存金額 4=1+23 10元 二、盤點(diǎn)日實(shí)存金額 (盤點(diǎn)數(shù) ) 5 5 元 白條抵庫(kù)金額 6 2 元 盤點(diǎn)日實(shí)存金額 7=5+6 1 元 三、盤點(diǎn)日應(yīng)存與實(shí)存差額 8=47 5 角 四、追溯至報(bào)表日賬面結(jié)存金額 2 角 報(bào)表日至盤點(diǎn)日支出總額（含第 3 行） 9 1 角 報(bào)表日至盤點(diǎn)日收入總額（含第 2 行） 10 5 分 報(bào)表日應(yīng)存金額 11=4+910 2 分 報(bào)表日實(shí)存金額 12=7+910 1 分 報(bào)表日實(shí)存與應(yīng)存差額 13=1211 實(shí)點(diǎn)合計(jì) 五、調(diào)整數(shù) 14=1516 存放地點(diǎn)： 調(diào)整增加金額 15 盤點(diǎn)日期： 調(diào)整減少金額 16 出納人員： 六、調(diào)整后余額數(shù) 17=11+14 會(huì)計(jì)主管： 監(jiān)盤人員： 調(diào)整說明及調(diào)整分錄： 結(jié)論： （ 六 ）現(xiàn)金借款、報(bào)銷規(guī)定 定額借款：現(xiàn)金（人民幣）、支票 ； 限額借款：支票。 支票電（信匯）借款范圍。 第 20 頁 共 50 頁 （ 1）費(fèi)用類。