【文章內(nèi)容簡介】 竣工驗收單和竣工決算表及工程竣工移交固定資產(chǎn)明細表”后辦理增加固定資產(chǎn)和領(lǐng)用手續(xù)。 某發(fā)展集團財務(wù)制度 編制：集團計財部 201214/20:10 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\202012\13\95f427af7e7e49da9eea552748a1e5a0oc page:7/59 （ 1） 采購部門采購后填寫“工程物資驗收（入庫）單，辦理物資入庫手續(xù)。 （ 2） 安裝部門填寫“工程物資領(lǐng)用單”領(lǐng)用工程物資。 （ 3） 安裝部門持內(nèi)部費用轉(zhuǎn)帳通知單到財務(wù)部門報銷 安裝費用 （ 4） 安裝完畢后安裝部門召集財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、和接收使用部門及有關(guān)專家對工程進行驗收，并在“工程竣工驗收單”驗收欄內(nèi)簽署意見。制作“竣工決算表”“交付使用財產(chǎn)清單”。 （ 5） 財產(chǎn)使用部門填寫“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”向資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù) （ 6） 資產(chǎn)管理部門制作固定資產(chǎn)卡片交付使用部門 （ 7） 使用部門持領(lǐng)用單、固定資產(chǎn)卡片送交財務(wù)部門批準，倉儲部門予以發(fā)貨 （詳見在建工程管理） （類似購入固定資產(chǎn)的安裝程序） 固定資產(chǎn)由投 資者投入的，先由固定資產(chǎn)驗收小組對固定資產(chǎn)進行驗收，填制“固定資產(chǎn)驗收單”；驗收完畢后交有關(guān)部門使用； 接受捐贈固定資產(chǎn)由接受捐贈的部門填制“接受捐贈固定資產(chǎn)情況表”進行接收，然后交付有關(guān)部門使用。 盤盈的固定資產(chǎn)，填報固定資產(chǎn)盤盈盤虧審批表，經(jīng)總會計師批準后，資產(chǎn)管理部門制作固定資產(chǎn)卡片，由使用部門領(lǐng)用。 （四）固定資產(chǎn)增加的有關(guān)憑證。 六、 固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)的財務(wù)管理 （一） 固定資產(chǎn)報廢業(yè)務(wù) 程序： （ 1） 由固定資產(chǎn)使用部門向固定資產(chǎn)的管理部門提出報廢的申請（或直接固定資產(chǎn)管理部門提出報廢申請），填制“固定資產(chǎn)報 廢單”，詳細填寫報廢固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、原價已提折舊以及報廢的原因等 （ 2） 報公司（學校）主管行政領(lǐng)導(dǎo)批準。 （ 3） 行政領(lǐng)導(dǎo)批準后，由固定資產(chǎn)管理部門具體落實對報廢固定資產(chǎn)的清理。 （ 4） 財務(wù)部門根據(jù)有關(guān)憑證進行會計核算。 （二） 固定資產(chǎn)出售業(yè)務(wù) 程序 （ 1） 出售的固定資產(chǎn)一般屬于不需用的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門提出出售的建議，填制“固定資產(chǎn)請售單”報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準 （ 2） 領(lǐng)導(dǎo)批準后，由固定資產(chǎn)管理部門通過銷售部門或其他途徑聯(lián)系固定資產(chǎn)的購買者，簽定有關(guān)合同 （ 3） 根據(jù)合同，辦理固定資產(chǎn)的拆遷、運輸?shù)葮I(yè)務(wù) （ 4） 財務(wù)部門根據(jù)有關(guān)憑證進行帳務(wù)處 理 （ 5） 財務(wù)部門注銷固定資產(chǎn)卡片，辦理收款事項 （三） 固定資產(chǎn)毀損業(yè)務(wù) 流程 （ 1） 毀損發(fā)生后，由固定資產(chǎn)的使用部門填制“固定資產(chǎn)毀損報告單”報固定資產(chǎn)管理部門 （ 2） 管理部門對有關(guān)情況進行核實，提出處理意見 某發(fā)展集團財務(wù)制度 編制：集團計財部 201214/20:10 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\202012\13\95f427af7e7e49da9eea552748a1e5a0oc page:8/59 （ 3） 管理部門將處理意見上報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)處理 （ 4） 財務(wù)部門根據(jù)有關(guān)憑證進行帳務(wù)處理 七、 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移 程序 （ 1） 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，可由固定資產(chǎn)調(diào)出單位或調(diào)入單位填制申請 （ 2） 經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門批準同意， （ 3） 由調(diào)出或調(diào)入單位或其他有關(guān)部門具體執(zhí)行，同時填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單” （ 4） 財務(wù)部門根據(jù)“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”調(diào)整固定資產(chǎn)明細帳及固定 資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)管理部門相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)卡片 八、 固定資產(chǎn)的修理 1. 固定資產(chǎn)修理分大、中、小修理。 2. 流程 （ 1） 大修理需要事先進行計劃。計劃由管理部門和使用部門共同制定 （ 2） 經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準實施 （ 3） 經(jīng)常性修理由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)批準后進行 九、 固定資產(chǎn)的盤點 1. 流程 （ 1） 財會部門總帳與明細帳、明細帳與固定資產(chǎn)卡片相互核對 （ 2） 財會部門與固定資產(chǎn)管理部門有關(guān)固定資產(chǎn)記錄核對 （ 3） 盤點小組對固定資產(chǎn)進行盤點 （ 4） 固定資產(chǎn)使用部門編制“固定資產(chǎn)盤點表”，經(jīng)清查小組簽字后，報送財會部門和設(shè)備管理部門 （ 5） 財會部門根據(jù)各使用部門送交的 固定資產(chǎn)盤點表，通過分析，匯總編制“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo) （ 6） 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的決定，進行相應(yīng)的帳務(wù)處理 某發(fā)展集團財務(wù)制度 編制：集團計財部 201214/20:10 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\202012\13\95f427af7e7e49da9eea552748a1e5a0oc page:9/59 經(jīng)濟合同財務(wù)管理制度一、 總則1. 為保護集團及所屬公司 （學校）的合法權(quán)益，嚴肅經(jīng)濟業(yè)務(wù)紀律，協(xié)調(diào)各部門工作，同時也為了使整個集團的合同管理統(tǒng)一化，制定本制度 。2. 應(yīng)遵照 《中華人民共和國合同法》的有關(guān)規(guī)定訂立、履行、變更、轉(zhuǎn)讓、終止合同 。3. 凡屬發(fā)生金額在 50 0 0 元以上和連續(xù)性的經(jīng)濟活動都要訂立書面經(jīng)濟合同 。4. 對于口頭定價、無合同或不提交財務(wù)部門合同書的業(yè)務(wù)事項，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款或辦理該項業(yè)務(wù) 。5. 訂立合同應(yīng)按集團制定的報審權(quán)限的有關(guān)權(quán)限執(zhí)行。二、 合同的訂立1. 訂立的經(jīng)濟合同應(yīng)采用書面形式——合同書、信件和數(shù)據(jù)電文 （包 括電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。2. 合同的內(nèi)容應(yīng)完整規(guī)范，用字準確無誤，表述清晰明白，具體包括以下條款：（ 1 ） 當事人的名稱或者姓名和住所； （ 2 ）標的； （ 3 ）數(shù)量； （ 4 ）質(zhì)量； （ 5 ）價款或者報酬； （ 6 ）履行期限、地點和方式； （ 7 ）違約責任； （ 8 ）解決爭議的方法 。 （ 9 ）重要合同、協(xié)議采用集團制定的統(tǒng)一示范文本。3. 合同的訂立由經(jīng)辦人草簽，按集團制定的報審權(quán)限逐級由業(yè)務(wù)、法律、財務(wù)等部門審批，然后由企業(yè)法人代表或委托代理人簽字蓋章。4. 凡屬大額 （金額在 2 00 00 元 ? 以上）付款合同，財務(wù)部門應(yīng)指派專人參與合同談判的全過程，并協(xié)助相關(guān)部門監(jiān)督合同的執(zhí)行。5. 訂立的合同、協(xié)議由業(yè)務(wù)執(zhí)行部門或有關(guān)部門在合同生效后的三天內(nèi)向財務(wù)部門報送正本一份。6. 財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同簽定時的順序和業(yè)務(wù)類型建立 《合同、協(xié)議接收登記簿》由合同送達部門和財務(wù)部門共同簽字確認 。三、 合同的履行1. 合同的業(yè)務(wù)執(zhí)行部門應(yīng)將付款期限、金額明確列示于本部門年度和月度收款、付款預(yù)算，以便財務(wù)部門備款或執(zhí)行。2. 業(yè)務(wù)部門在經(jīng)辦合同規(guī)定的收付款事項時，應(yīng)將有關(guān)合同編號、名稱、已收付款、業(yè)務(wù)執(zhí)行進度、質(zhì)量、數(shù)量等情況填列于收款通知書、付款申請表和其他財務(wù)憑證的有關(guān)欄目中，以便審核。3. 財務(wù)部門在每次收付款時，在審核合同以后，均應(yīng)在 《合同、協(xié)議接收登記簿》中進行認真登記。4. 每份合同執(zhí)行完畢，均應(yīng)將合同副本或復(fù)印件附在最后一次收付款的記帳憑證中。5. 《合同接收登記簿》應(yīng)作為會計檔案妥善保管。四、 合同的變更和轉(zhuǎn)讓合同在執(zhí)行前或在執(zhí)行過程中發(fā)生變更或轉(zhuǎn)讓的，按集團制定的報審權(quán)限逐級由業(yè)務(wù)、法律、財務(wù)等部門審批，然后由企業(yè)法人代表或委托代理人簽字蓋章。五、 其他規(guī)定合同在執(zhí)行過程中，必須由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦，財務(wù)部門進行審核，主管領(lǐng)導(dǎo)進行審批，因此，財務(wù)在根據(jù)合同辦理收付款項時 “對內(nèi)不對外”，財務(wù)部門不直