【文章內容簡介】 竣工驗收單和竣工決算表及工程竣工移交固定資產明細表”后辦理增加固定資產和領用手續(xù)。 某發(fā)展集團財務制度 編制：集團計財部 201214/20:10 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\202012\13\95f427af7e7e49da9eea552748a1e5a0oc page:7/59 （ 1） 采購部門采購后填寫“工程物資驗收（入庫）單，辦理物資入庫手續(xù)。 （ 2） 安裝部門填寫“工程物資領用單”領用工程物資。 （ 3） 安裝部門持內部費用轉帳通知單到財務部門報銷 安裝費用 （ 4） 安裝完畢后安裝部門召集財務部門、資產管理部門、和接收使用部門及有關專家對工程進行驗收，并在“工程竣工驗收單”驗收欄內簽署意見。制作“竣工決算表”“交付使用財產清單”。 （ 5） 財產使用部門填寫“固定資產領用單”向資產管理部門辦理領用手續(xù) （ 6） 資產管理部門制作固定資產卡片交付使用部門 （ 7） 使用部門持領用單、固定資產卡片送交財務部門批準，倉儲部門予以發(fā)貨 （詳見在建工程管理） （類似購入固定資產的安裝程序） 固定資產由投 資者投入的，先由固定資產驗收小組對固定資產進行驗收，填制“固定資產驗收單”；驗收完畢后交有關部門使用； 接受捐贈固定資產由接受捐贈的部門填制“接受捐贈固定資產情況表”進行接收，然后交付有關部門使用。 盤盈的固定資產，填報固定資產盤盈盤虧審批表，經總會計師批準后，資產管理部門制作固定資產卡片，由使用部門領用。 （四）固定資產增加的有關憑證。 六、 固定資產減少業(yè)務的財務管理 （一） 固定資產報廢業(yè)務 程序： （ 1） 由固定資產使用部門向固定資產的管理部門提出報廢的申請（或直接固定資產管理部門提出報廢申請），填制“固定資產報 廢單”，詳細填寫報廢固定資產的名稱、數量、規(guī)格、原價已提折舊以及報廢的原因等 （ 2） 報公司（學校）主管行政領導批準。 （ 3） 行政領導批準后，由固定資產管理部門具體落實對報廢固定資產的清理。 （ 4） 財務部門根據有關憑證進行會計核算。 （二） 固定資產出售業(yè)務 程序 （ 1） 出售的固定資產一般屬于不需用的固定資產，由固定資產管理部門提出出售的建議，填制“固定資產請售單”報企業(yè)領導批準 （ 2） 領導批準后，由固定資產管理部門通過銷售部門或其他途徑聯(lián)系固定資產的購買者，簽定有關合同 （ 3） 根據合同，辦理固定資產的拆遷、運輸等業(yè)務 （ 4） 財務部門根據有關憑證進行帳務處 理 （ 5） 財務部門注銷固定資產卡片，辦理收款事項 （三） 固定資產毀損業(yè)務 流程 （ 1） 毀損發(fā)生后，由固定資產的使用部門填制“固定資產毀損報告單”報固定資產管理部門 （ 2） 管理部門對有關情況進行核實，提出處理意見 某發(fā)展集團財務制度 編制：集團計財部 201214/20:10 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\202012\13\95f427af7e7e49da9eea552748a1e5a0oc page:8/59 （ 3） 管理部門將處理意見上報企業(yè)主管領導處理 （ 4） 財務部門根據有關憑證進行帳務處理 七、 固定資產的內部轉移 程序 （ 1） 固定資產的內部轉移，可由固定資產調出單位或調入單位填制申請 （ 2） 經固定資產管理部門批準同意， （ 3） 由調出或調入單位或其他有關部門具體執(zhí)行，同時填制“固定資產內部轉移單” （ 4） 財務部門根據“固定資產內部轉移單”調整固定資產明細帳及固定 資產卡片，固定資產管理部門相應調整固定資產卡片 八、 固定資產的修理 1. 固定資產修理分大、中、小修理。 2. 流程 （ 1） 大修理需要事先進行計劃。計劃由管理部門和使用部門共同制定 （ 2） 經企業(yè)主管領導批準實施 （ 3） 經常性修理由使用部門向固定資產管理部門提出申請，經批準后進行 九、 固定資產的盤點 1. 流程 （ 1） 財會部門總帳與明細帳、明細帳與固定資產卡片相互核對 （ 2） 財會部門與固定資產管理部門有關固定資產記錄核對 （ 3） 盤點小組對固定資產進行盤點 （ 4） 固定資產使用部門編制“固定資產盤點表”，經清查小組簽字后，報送財會部門和設備管理部門 （ 5） 財會部門根據各使用部門送交的 固定資產盤點表，通過分析，匯總編制“固定資產盤盈盤虧報告表”，報企業(yè)主管領導 （ 6） 根據領導的決定，進行相應的帳務處理 某發(fā)展集團財務制度 編制：集團計財部 201214/20:10 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\202012\13\95f427af7e7e49da9eea552748a1e5a0oc page:9/59 經濟合同財務管理制度一、 總則1. 為保護集團及所屬公司 （學校）的合法權益，嚴肅經濟業(yè)務紀律，協(xié)調各部門工作，同時也為了使整個集團的合同管理統(tǒng)一化，制定本制度 。2. 應遵照 《中華人民共和國合同法》的有關規(guī)定訂立、履行、變更、轉讓、終止合同 。3. 凡屬發(fā)生金額在 50 0 0 元以上和連續(xù)性的經濟活動都要訂立書面經濟合同 。4. 對于口頭定價、無合同或不提交財務部門合同書的業(yè)務事項，財務部門有權拒絕付款或辦理該項業(yè)務 。5. 訂立合同應按集團制定的報審權限的有關權限執(zhí)行。二、 合同的訂立1. 訂立的經濟合同應采用書面形式——合同書、信件和數據電文 （包 括電報、電傳、傳真、電子數據交換和電子郵件）等可以有形地表現所載內容的形式。2. 合同的內容應完整規(guī)范，用字準確無誤，表述清晰明白，具體包括以下條款：（ 1 ） 當事人的名稱或者姓名和住所； （ 2 ）標的； （ 3 ）數量； （ 4 ）質量； （ 5 ）價款或者報酬； （ 6 ）履行期限、地點和方式； （ 7 ）違約責任； （ 8 ）解決爭議的方法 。 （ 9 ）重要合同、協(xié)議采用集團制定的統(tǒng)一示范文本。3. 合同的訂立由經辦人草簽，按集團制定的報審權限逐級由業(yè)務、法律、財務等部門審批，然后由企業(yè)法人代表或委托代理人簽字蓋章。4. 凡屬大額 （金額在 2 00 00 元 ? 以上）付款合同，財務部門應指派專人參與合同談判的全過程，并協(xié)助相關部門監(jiān)督合同的執(zhí)行。5. 訂立的合同、協(xié)議由業(yè)務執(zhí)行部門或有關部門在合同生效后的三天內向財務部門報送正本一份。6. 財務部門應根據合同簽定時的順序和業(yè)務類型建立 《合同、協(xié)議接收登記簿》由合同送達部門和財務部門共同簽字確認 。三、 合同的履行1. 合同的業(yè)務執(zhí)行部門應將付款期限、金額明確列示于本部門年度和月度收款、付款預算，以便財務部門備款或執(zhí)行。2. 業(yè)務部門在經辦合同規(guī)定的收付款事項時，應將有關合同編號、名稱、已收付款、業(yè)務執(zhí)行進度、質量、數量等情況填列于收款通知書、付款申請表和其他財務憑證的有關欄目中，以便審核。3. 財務部門在每次收付款時，在審核合同以后，均應在 《合同、協(xié)議接收登記簿》中進行認真登記。4. 每份合同執(zhí)行完畢，均應將合同副本或復印件附在最后一次收付款的記帳憑證中。5. 《合同接收登記簿》應作為會計檔案妥善保管。四、 合同的變更和轉讓合同在執(zhí)行前或在執(zhí)行過程中發(fā)生變更或轉讓的，按集團制定的報審權限逐級由業(yè)務、法律、財務等部門審批，然后由企業(yè)法人代表或委托代理人簽字蓋章。五、 其他規(guī)定合同在執(zhí)行過程中，必須由業(yè)務部門經辦，財務部門進行審核，主管領導進行審批，因此，財務在根據合同辦理收付款項時 “對內不對外”，財務部門不直