某建筑公司財務制度(編輯修改稿)
2025-06-18 13:04 本頁面
【文章內容簡介】 的變更； （ 6）接受并分析預算執(zhí)行報告。 全面預算管理小組的辦事機構（財務資金部）職責： （ 1）提供各預算責任部門編制預算所需的表單格式及進度表等； （ 2）提供各預算責任部門所需的生產、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考； （ 3）督促預算管理編制的進度；提出建議事項，交預算管理小組； （ 4）比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況； （ 5）督促各部門切實執(zhí)行預算有關事宜； （ 6）其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡事項。 第二十四條 全面預算 管理的范圍與內容 （一）公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應納入全面預算管理，明確預算目標，實現(xiàn)預算控制。 （二）公司全面預算管理應當以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動。 （三）公司全面預算管理的內容包括： 預算體系主要以年度預算為主，季度及月度預算為輔，主要包括： 綜合預算； 損益預算； 現(xiàn)金流量預算；資本性收支預算。 （四）綜合預算是反映預算期內財務狀況目標的財務綜合性預算，具體包括主要經(jīng)濟指標預算、資產負債預算、利潤預算、應收 款項回收預算等，由各級財務負責編制。 （五）損益預算是反映預算期內利潤目標及其構成要素的財務安排，包括主營業(yè)務預算、管理費用預算、財務費用預算、營業(yè)外收支預算等。 （六）現(xiàn)金流量預算反映預算期內各預算管理部門現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務安排，包括經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量預算、投資活動產生的現(xiàn)金流量預算和籌資活動產生的現(xiàn)金流量預算。 （七）資本性收支預算反映預算期內資本性來源及資本性支出的財務安排，主要包括固定資產投資預算。 第二十五條 公司預算編制的主要依據(jù)： （一）建五 [2021]234 號《中國建筑第五工程局預算管理辦法》； （二）局下達的下一年度主要預算指標； （三）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標； （四）公司年度經(jīng)營計劃； （五）公司確定的年度預算編制原則和要求； （六）以前年度公司預算執(zhí)行情況。 第二十六條 公司預算的編制程序： （一）公司年度工作會確定預算年度的經(jīng)營目標； （二）公司財務資金部根據(jù)公司預算年度的經(jīng)營目標，于每年 12 月初制定印發(fā)公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的原則和要求； （三）各預算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務的下一年度預算草案，于每年 12 月 20 日前報送公司財務資金部； （四）公司財務資金部對各項預算責任部門提交的預算草案方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于次年元月 5 日前報公司全面預算管理小組審查。 第二十七條 公司預算的審批程序： （一）公司全面預算管理小組于次年元月 15 日前召開預算管理小組會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過全面預算管理小組審查的項 目，有關預算責任部門應立即進行調整； （二）經(jīng)公司全面預算管理小組審批后的公司下一年度整體預算，公司財務資金部應于 3 個工作日將公司年度整體預算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預算管理部門。 第二十八條 公司預算的主要編制要求： （一）各預算責任部門在編制預算草案時，要本著嚴謹務實、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則，充分考慮預算的指導性，編制的預算草案要事實求是，確實可行。 （二）各預算編制人員要加強業(yè)務學習，在編制預算草案時要注重各預算指標之間的相互銜接和平衡關系，專業(yè)預算要以綜合預算為基礎， 保證所編制的預算草案及時、科學、正確。 （三）各預算責任部門在編制年度預算草案時，要注重各項預算指標之間的可比性。要注重各預算指標的縱向比較，即與本部門上年度實際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較；要注重各預算指標的橫向比較，即與公司內部最好單位的比較，與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比較。 （四）各預算責任部門在編制現(xiàn)金流量預算時，要做到以收定支，確保完成對公司各項費用的現(xiàn)金上繳，且現(xiàn)金上繳計劃必須到月；要嚴格控制超預算資金支付，對于超預算
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