某建筑公司財務(wù)制度(編輯修改稿)
2025-06-18 13:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的變更； （ 6）接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。 全面預(yù)算管理小組的辦事機構(gòu)（財務(wù)資金部）職責： （ 1）提供各預(yù)算責任部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等； （ 2）提供各預(yù)算責任部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考； （ 3）督促預(yù)算管理編制的進度；提出建議事項，交預(yù)算管理小組； （ 4）比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況； （ 5）督促各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜； （ 6）其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。 第二十四條 全面預(yù)算 管理的范圍與內(nèi)容 （一）公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入全面預(yù)算管理，明確預(yù)算目標，實現(xiàn)預(yù)算控制。 （二）公司全面預(yù)算管理應(yīng)當以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動。 （三）公司全面預(yù)算管理的內(nèi)容包括： 預(yù)算體系主要以年度預(yù)算為主，季度及月度預(yù)算為輔，主要包括： 綜合預(yù)算； 損益預(yù)算； 現(xiàn)金流量預(yù)算；資本性收支預(yù)算。 （四）綜合預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)財務(wù)狀況目標的財務(wù)綜合性預(yù)算，具體包括主要經(jīng)濟指標預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算、利潤預(yù)算、應(yīng)收 款項回收預(yù)算等，由各級財務(wù)負責編制。 （五）損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標及其構(gòu)成要素的財務(wù)安排，包括主營業(yè)務(wù)預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算等。 （六）現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)各預(yù)算管理部門現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務(wù)安排，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。 （七）資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。 第二十五條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)： （一）建五 [2021]234 號《中國建筑第五工程局預(yù)算管理辦法》； （二）局下達的下一年度主要預(yù)算指標； （三）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標； （四）公司年度經(jīng)營計劃； （五）公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求； （六）以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。 第二十六條 公司預(yù)算的編制程序： （一）公司年度工作會確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標； （二）公司財務(wù)資金部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標，于每年 12 月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求； （三）各預(yù)算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案，于每年 12 月 20 日前報送公司財務(wù)資金部； （四）公司財務(wù)資金部對各項預(yù)算責任部門提交的預(yù)算草案方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于次年元月 5 日前報公司全面預(yù)算管理小組審查。 第二十七條 公司預(yù)算的審批程序： （一）公司全面預(yù)算管理小組于次年元月 15 日前召開預(yù)算管理小組會議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對未能通過全面預(yù)算管理小組審查的項 目，有關(guān)預(yù)算責任部門應(yīng)立即進行調(diào)整； （二）經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批后的公司下一年度整體預(yù)算，公司財務(wù)資金部應(yīng)于 3 個工作日將公司年度整體預(yù)算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預(yù)算管理部門。 第二十八條 公司預(yù)算的主要編制要求： （一）各預(yù)算責任部門在編制預(yù)算草案時，要本著嚴謹務(wù)實、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則，充分考慮預(yù)算的指導(dǎo)性，編制的預(yù)算草案要事實求是，確實可行。 （二）各預(yù)算編制人員要加強業(yè)務(wù)學習，在編制預(yù)算草案時要注重各預(yù)算指標之間的相互銜接和平衡關(guān)系，專業(yè)預(yù)算要以綜合預(yù)算為基礎(chǔ)， 保證所編制的預(yù)算草案及時、科學、正確。 （三）各預(yù)算責任部門在編制年度預(yù)算草案時，要注重各項預(yù)算指標之間的可比性。要注重各預(yù)算指標的縱向比較，即與本部門上年度實際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較；要注重各預(yù)算指標的橫向比較，即與公司內(nèi)部最好單位的比較，與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比較。 （四）各預(yù)算責任部門在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時，要做到以收定支，確保完成對公司各項費用的現(xiàn)金上繳，且現(xiàn)金上繳計劃必須到月；要嚴格控制超預(yù)算資金支付，對于超預(yù)算
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