【文章內(nèi)容簡介】 款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限?！　?三)薪工資的付款：　　。　?。悍?0日、25日兩次?！　∫蛱厥馇闆r需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準后，再予支付。 第十五條 會計部門支付款項倘有扣繳情事時，應將代扣款項于次月10日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情事者，會計部門應于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務人。第十六條薪工資的支付，應由總務人事單位根據(jù)考勤表編制薪工表，于付款期限前一日送交會計部門。第十七條業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計部門，并據(jù)以編制傳票。第十八條為便于辦理薪資扣繳申報起見，本公司職工應于每年度開始一個月內(nèi)，及新進人員報到時，填報薪資所得受領人扶養(yǎng)親屬申報表，由會計部門收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，會計部門應就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于各類收入扣繳資料登記表上，作為日后扣繳申報之用。第十九條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳情事，其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。5. 資產(chǎn)控制制度原則第一條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責。第二條 資產(chǎn)的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。第三條 有形資產(chǎn)應加防護，以免私自或不當使用。第四條 應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。第五條 各項支出的核決與支付，應分責辦理。第六條 應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應有嚴密的控制。第七條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領取或寄交。第八條 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應事先印妥連續(xù)編號。第九條 負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員，須要有充分保證。第十條 上項人員應采輪調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務。第十一條各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應即加蓋支付印戮銷案，防止重復請款。第十二條存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由二人以上共同保管。第十三條倘人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。出納與帳務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。第十四條信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。第十五條定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。第十六條單據(jù)開具盡可能一次復寫，并避免涂改。第十七條盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進效率。6. 財務盤點制度第一條 目的　　為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條 盤點范圍　　(一)存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。　　(二)財務盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約?！　?三)財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言?！　」潭ㄙY產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者?！　”９苜Y產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設備?！　”９芷罚阂再M用購置者。第三條 盤點方式　　(一)年中、年終盤點　　存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。　　財務：由財務科與會計科共同盤點?！　∝敭a(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。　　(二)月末盤點　　每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時，得采取重點盤點。)　　(三)月份檢查　　由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第四條 人員的指派與職責　　(一)總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決?！　?二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施?！　?三)復盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負責盤點監(jiān)督之責?！　?四)盤點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量?！　?五)會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作?！　?六)協(xié)點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。　　(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同?！　?八)監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔任。第五條 盤點前準備事項　　(一)盤點編組　　由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排盤點人員編組表，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。　　(二)經(jīng)管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部門準備。存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌?，F(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。各項財務帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用結(jié)存調(diào)整表一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。　　(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。第六條 年中、年終全面盤點　　(一)財務部門應于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各事業(yè)部的盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作?！　?二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出?！　?三)年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經(jīng)理核準后，始得改變方式進行?！　?四)盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。　　(五)盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于盤點統(tǒng)計表，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將盤點統(tǒng)計表匯總編制盤存表一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。第七條 不定期抽點(一)由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具財務抽點通知單于呈報總經(jīng)理核準后辦理。(二)盤點日期及項目，以不預先通知經(jīng)營部門為原則。(三)盤點前應由會計部門利用結(jié)存調(diào)整表將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。(四)不定期抽點，應填列盤存表。第八條 盤點報告(一)財務部門應依盤存表編制盤點盈虧報告表一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點，應于盤點后一星期內(nèi)將盤點盈虧報告表呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內(nèi)將盤點盈虧報告表呈報上級核示。(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務部門至少每月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當上下班未行收支前或當日下午結(jié)帳后辦理。(三)盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列現(xiàn)金