【文章內容簡介】 行相關規(guī)定。購置特殊用固定資產，如汽車、房屋，無論金額大小，是否已批復預算，均需按本辦法規(guī)定的程序上報董事會審批，批準文件由財務部備案。第十一條 固定資產的折舊提取折舊的依據為應計折舊固定資產的原值和分類折舊率，或應計提折舊固定資產凈值和加速折舊率。計提折舊的固定資產范圍包括：房屋建筑物，在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具、季節(jié)性停用和修理用設備，以經營租賃方式租出的固定資產和以融資方式租入的固定資產。不計提折舊的資產包括：房屋建筑以外的未使用不需用的規(guī)定資產，以經營租賃方式租入的固定資產。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產，按規(guī)定一次性在成本列支的固定資產，土地也不提折舊。固定資產折舊方法按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，目前統(tǒng)一采用平均年限法。固定資產折舊按月計提，月份內增加的固定資產當月不計提折舊，從下月起開始計提，月份內減少或者停用的固定資產，當月份計提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊，提前報廢的固定資產，其凈損失計入營業(yè)外支出，不得補提折舊。第十二條 固定資產的修理支出，計入有關費用。固定資產的改良支出，應作為資本性支出，增加固定資產的原值。對租入固定資產所發(fā)生的改良支出應作為長期待攤費用處理。在固定資產改良中形成的廢品、廢料，各單位要在申請呈報中處置方案寫上，報魯能發(fā)展公司相關管理部門審批后方可處理。第十三條 固定資產的調撥原則上不允許調撥固定資產，更不得以任何理由擅自向系統(tǒng)外單位無償調撥（含捐贈）固定資產。第十四條 出租固定資產根據生產經營需要和資產使用情況，按本辦法規(guī)定的程序上報審查批準后，公司可以將閑置、不需用、未使用的固定資產對外出租。對向外單位出租資產原則上需進行資產評估，合理確定固定資產價值。按要求與承租單位簽訂租賃合同，按合同規(guī)定收取租賃費，單獨設卡，專人管理。年租賃費應根據該項固定資產的原始價值、折舊程度等因素確定，原則上不得低于年折舊額。出租固定資產的維修費用，由承租單位承擔，并在租賃合同中予以明確。固定資產原則上不允許對外出借，確屬生產經營需要的，按固定資產出租辦理。第十五條 固定資產的出售、轉讓閑置、不需用、無經濟使用價值或技術淘汰的固定資產按本辦法規(guī)定的程序上報審查批準后，可以對外出售轉讓。出售、轉讓固定資產需進行資產評估，合理確定資產出售、轉讓價值。第十六條 固定資產的毀損、盤虧和報廢公司建立固定資產清查制度，平時根據實際情況進行不定期盤點，年末，財務部與綜合部聯合組織對固定資產進行清查。核對賬、卡、物，確保固定資產的安全、完整。清查中發(fā)現的毀損、盤虧及待報廢固定資產，應及時申請資產處置。毀損、盤虧和報廢固定資產應及時查明原因，并逐級報送負責人員進行技術鑒定，填報“資產處置審批表”（格式附后），按照本辦法規(guī)定的程序審批。屬于資產保險責任范圍的固定資產報廢，固定資產管理部門應及時收集有關證據、資料，申報、辦理保險索賠手續(xù)。經批準報廢、毀損、盤虧固定資產處置中產生的凈損失，應及時向分管稅務部門進行申報。報廢、盤虧、毀損固定資產的處置凈損失，需要報批的經批準并取得稅務部門批復同意后，方可列入當期損益。固定資產的報廢、盤虧、毀損，公司將根據具體情況與部門或個人掛鉤考核。第十七條 公司使用集團公司財務信息系統(tǒng)設定的固定資產模塊進行核算。第十八條 固定資產處置需上報的材料：資產處置事項申請報告。報告中應列明處置資產原值、凈值、折舊金額；處置的原因；資產的處置及殘值安排意見等。各分管人員及負責人簽字的資產處置審批表。其他有關資料。第四章 流動資產管理第十九條 流動資產是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現或耗用的資產，包括：貨幣資金、各種債權、存貨等。第二十條 現金和銀行存款管理。嚴格執(zhí)行集團公司制訂的《資金管理辦法》，加強對現金和銀行存款的管理。第二十一條 各種債權管理。債權主要包括：應收票據、應收賬款、其他應收款、預付賬款等。債權形成的管理各項債權形成要有嚴格的批準程序，根據各自的生產經營情況制定債權管理規(guī)定，落實管理責任。相關業(yè)務部門要對業(yè)務往來頻繁的單位和經濟業(yè)務金額較大的單位的信用進行調查，通過信用評級工作加強債權管理。債權清理的管理按照有關規(guī)定和“誰發(fā)生，誰清理”的原則，結合各自的實際情況建立和完善債權清理制度。債權的監(jiān)督與分析管理建立賬齡分析監(jiān)督制度,以半年為賬齡分析期，對債務單位按拖欠賬款的時間列表分析，分別采用不同的辦法回收。壞賬損失處理的管理公司發(fā)生壞賬損失應履行上報審批制度，將產生壞賬的原因形成書面分析資料上報審查，未經批準，不得隨意將債權作壞賬處理。發(fā)生符合現行財務制度規(guī)定條件的壞賬損失，按下列程序申報核銷：（1）將書面申請報告、“資產處置審批表”和社會中介機構出具的“壞賬專項審計報告書”報集團公司，由集團公司按本辦法規(guī)定的程序審批。（2）經審批后，將壞賬損失及審計報告書報分管稅務部門批準。（3）公司根據壞賬產生原因及損失情況與部門或個人掛鉤考核。第二十二條 低值易耗品管理綜合部負責低值易耗品的計劃、購置、發(fā)放、保管，并指定專人進行實物管理。第二十三條 存貨管理存貨是指在生產經營過程中為銷售或耗用而儲存的各種資產。存貨采購：大宗物資采購應實行招標制。存貨結算驗收：（1）驗收依據為采購計劃、合同、發(fā)貨憑證、裝箱單及出廠的技術資料等。（2）驗收程序：一般存貨由倉庫管理員進行外觀及數量的驗收、重要的設備及技術復雜的存貨由技術部門和倉庫管理員共同驗收，大型設備和成套設備應會同建設、施工、監(jiān)理單位共同驗收。合同和協議要求由制造廠家派人參加的要及時通知制造廠家?；ぎa品及劇毒品、危險品應會同保衛(wèi)部門共同驗收。進口存貨開箱驗收，按海關有關規(guī)定執(zhí)行。（3）驗收記錄：驗收合格的存貨辦理登賬、立卡、建檔等入庫手續(xù)，做到記錄完整，反映準確。（4）驗收中發(fā)現存貨的品種、規(guī)格、數量、質量與合同不符或損失等，要做好記錄，一邊通知財務部拒付貨款，一邊辦理索賠手續(xù)。（5）財務部根據物資部門簽發(fā)的驗收單、發(fā)票、運單等原始憑證付款結算。（6）對采購合同金額較大的貨物，要按合同金額的一定比例留取質保金，待全部驗收合格后進行清算。（7）存貨庫存：要建立完整的技術保管檔案。每個月底由存貨管理部門組織抽查盤點，抽查品種不少于30%。每年6月底和年終由存貨管理部門、財務部共同對庫存進行盤點清查，并就清查的盤虧、盤盈分不同情況予以處理。第二十四條 存貨處置程序存貨毀損、盤虧的處理（1）定額內的運輸損耗、儲存損耗和盤虧，由計經部報公司領導批準后，填制相關表格送財務部進行賬務處理。（2）超定額存貨毀損、盤虧，應認真查明情況，分析原因，提出技術鑒定報告，填報集團公司“資產處置審批表”（格式附后），按本辦法規(guī)定的程序審批及稅務部門審查批準。（3）發(fā)生超定額毀損、盤虧，應嚴肅追究當事人的責任，不得隱匿不報或變通處理。存貨報廢的處理（1）加強存貨的購買和使用管理，利用在線監(jiān)控的方式、方法，合理籌劃，統(tǒng)一安排，嚴禁鋪張浪費。（2）確屬技術進步淘汰、過期存放失效變質、損壞無法修復的存貨可申請報廢處理，報廢存貨無論價值大小，均需履行上報審批制度。（3）報廢處理程序：由庫存單位組織技術鑒定，填寫“資產處置審批表”，寫明原因及理由，按本辦法規(guī)定的程序審批及稅務部門審查批準。存貨的盤虧、毀損、報廢及銷價處理，公司將根據具體情況與部門或個人掛鉤考核。存貨盤虧、毀損、報廢及出售的清理凈損失（收入），要按財務制度規(guī)定據實入賬。第五章 無形資產管理第二十五條 無形資產是指不具有實物形態(tài)的非貨幣性資產。包括：專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。第二十六條 無形資產增加和減少的管理無形資產的購入按本辦法規(guī)定的程序審批。根據生產經營需要確需購入無形資產時，向董事會提報如下書面材料：申請書、可研報告（效益預測分析報告）、專利證和使用情況報告。按本辦法規(guī)定的程序審批。接受投資、聯營投入的無形資產，應先報集團公司計經部審批，然后按本辦法規(guī)定的程序審批。用無形資產對外投資、聯營、出售、轉讓時，應先報集團公司計經部審批，然后按本辦法規(guī)定的程序審批。無形資產要加強管理、注意保密，防止侵權行為。發(fā)現侵權行為，要及時上報股東，并及時處理，必要時通過法律程序解決。購置、處置特殊用無形資產，如土地使用權、探礦權，采礦權無論金額大小，是否已批復預算，均需按本辦法規(guī)定的程序報股東會審批，批準文件由財務部備案。第六章 長期待攤費用及其他資產管理第二十七條 長期待攤費用是指單位已經支出，但攤銷期限在一年以上的各項費用，包括：固定資產大修理支出、