【正文】 理職能 貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)資產(chǎn)管理的方針、政策、法律、法令、法規(guī)、條例及制度。報(bào)銷簽字流程及權(quán)限 報(bào)銷流程 發(fā)票及金額審核（由財(cái)務(wù)副經(jīng)理審核）→報(bào)銷人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→總會(huì)計(jì)師→總經(jīng)理 辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞保費(fèi)用、書報(bào)資料費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、油料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)等單筆報(bào)銷金額3000元及以內(nèi)，由總會(huì)計(jì)師審批，超出限額由總會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理審批 招待費(fèi)單筆報(bào)銷金額200元及以下的由總會(huì)計(jì)師審批，超出限額由總會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理審批。 個(gè)人通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司領(lǐng)導(dǎo)：正職600元/月，副職（含享受副職待遇人員）500元/月中層干部：300元/月主辦科員：100元/月小車班司機(jī)：100元/月其他人員因工作需要報(bào)銷通訊費(fèi)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批，審批單據(jù)交經(jīng)營(yíng)部，按報(bào)銷流程報(bào)銷，審批金額原則上不超過100元/月。職工食堂按照簽字人所在部門分別統(tǒng)計(jì)各部門發(fā)生的招待費(fèi)，和詳細(xì)清單一并送交財(cái)務(wù)部。 要本著勤儉、節(jié)約、必須的原則，從嚴(yán)控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)，要一次一清。 油料費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（1）中層干部每月發(fā)放油料費(fèi)1500元；（2）公司經(jīng)理層副職（含享受經(jīng)理層待遇人員）月發(fā)放油料費(fèi)4000元。 公司員工每月在工資發(fā)放探親補(bǔ)貼300元。 短期培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等只報(bào)銷一次往返路費(fèi)；培訓(xùn)時(shí)間較長(zhǎng)，因工作需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可報(bào)銷兩次往返路費(fèi)。 在靜樂縣內(nèi)臨時(shí)外出聯(lián)系工作不發(fā)放伙食補(bǔ)助費(fèi)。 工作人員借因公出差之便，回家探親辦事，其繞道車、船費(fèi)部分自理。 乘坐火車從晚八時(shí)至次日早晨七時(shí)之間在車上過夜6小時(shí)以上，或連續(xù)乘車8小時(shí)以上，可購(gòu)?fù)P鋪票。 本制度適用于公司費(fèi)用報(bào)銷管理工作。管理依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。凡不符合上述條件者，所購(gòu)臥鋪票按普通票價(jià)報(bào)銷。 工作人員因公出差期間，因游覽參觀而開支的一切費(fèi)用，均由個(gè)人負(fù)擔(dān)。 職工探親、事假等因私事外出的，不發(fā)放伙食補(bǔ)助費(fèi)。 公司同意安排的職工培訓(xùn)人員必要的教材費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)具實(shí)報(bào)銷。 凡乘坐霍煤班車的，由公司綜合辦按月統(tǒng)計(jì)，不予發(fā)放探親補(bǔ)貼。（3）總經(jīng)理每月發(fā)放油料費(fèi)5000元。 在指定的協(xié)議飯店發(fā)生的招待費(fèi)，由綜合辦負(fù)責(zé)結(jié)算，金額較大的應(yīng)每月結(jié)算一次，金額較小的至少半年結(jié)算一次，年度必須結(jié)清。 未經(jīng)批準(zhǔn)的或超計(jì)劃的招待費(fèi)開支，一律不予報(bào)銷。福利費(fèi) 福利費(fèi)是用于職工福利的費(fèi)用，金額為工資總額的14%。 審計(jì)、評(píng)估、咨詢等報(bào)銷金額2萬(wàn)元及以下由總會(huì)計(jì)師審批，超出限額由總會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理審批。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂報(bào)銷管理制度并組織實(shí)施。本規(guī)定由經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)解釋。管理依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》管理內(nèi)容貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，是企業(yè)資產(chǎn)的主要組成部分，是一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中最直接的支付手段，同時(shí)也起著最關(guān)鍵的作用。超限額現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)日送存銀行。 不得用白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不能保留賬外現(xiàn)金。銀行賬戶管理 銀行結(jié)算管理 各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，由各部門提出收付款結(jié)算要求，提供付款方式、兌付地點(diǎn)、收款單位名稱、郵政編碼、簽發(fā)時(shí)間、金額、用途，經(jīng)總會(huì)計(jì)師及公司總經(jīng)理（總經(jīng)理不在由常務(wù)副經(jīng)理代簽，總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)簽）同意，由出納員辦理。 銀行匯票的結(jié)算：在本公司支付匯票時(shí)，由出納員向銀行填寫“銀行匯票委托書”并領(lǐng)取匯票，及時(shí)交給本公司的經(jīng)辦人員。 委托收款結(jié)算：在本公司付款時(shí)，出納員及時(shí)從銀行取回委托收款憑證及附件，交由經(jīng)辦人員審核，經(jīng)辦人員審核有關(guān)單據(jù)后表示拒付時(shí)，出納員在付款期內(nèi)將拒付理由書連同有關(guān)證明單據(jù)送開戶銀行辦理拒付。 支票結(jié)算：轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算：在本公司開出支票時(shí)，必須在支票上填寫日期、金額、收款單位、用途、密碼并蓋章后交經(jīng)辦人員，同時(shí)在“支票領(lǐng)用簿”上簽字。在本公司收到外單位銀行本票時(shí)，由出納員將收到的銀行本票連同進(jìn)賬單一并送交開戶銀行，轉(zhuǎn)賬收款。 嚴(yán)格銀行開戶管理，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動(dòng)。 各種銀行收付款憑證必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源或用途，不得巧立名目，弄虛作假。 未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)與銀行聯(lián)系清理，最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月。 利用該項(xiàng)資金辦理支付款項(xiàng)，必須事先經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，否則不予辦理。備用金的管理 借款規(guī)定 職工借款必須是因公出差、學(xué)習(xí)、物資采購(gòu)、交通事故處理及其他公務(wù)活動(dòng)等事項(xiàng)，因個(gè)人私事不得借用公款。 預(yù)付貨款嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)預(yù)付款規(guī)定，按購(gòu)貨合同付款，其他公務(wù)事項(xiàng)借款根據(jù)公函或付款協(xié)議核定借款金額。 還款規(guī)定 職工因公出差、學(xué)習(xí)借款必須在返回單位一周內(nèi)報(bào)銷還款，超過30天未能歸還的，財(cái)務(wù)部將一次從本人工資或獎(jiǎng)金中扣清，并視情況在公司范圍內(nèi)給予通報(bào)批評(píng)。 前帳不清，不得辦理第二批借款，如遇特殊情況，須經(jīng)公司總經(jīng)理（或常務(wù)副總經(jīng)理）簽字后，方可辦理借款。第三條 資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理；保障資產(chǎn)的安全與完整；推動(dòng)資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用；對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)實(shí)行有償使用并保證其實(shí)現(xiàn)保值增值；對(duì)資產(chǎn)價(jià)格進(jìn)行準(zhǔn)確核算。準(zhǔn)確掌握各項(xiàng)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況，建立科學(xué)合理的責(zé)任制，做到合理使用、精心維護(hù)，增減手續(xù)完備及時(shí)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整和保值增值。公司按規(guī)定建立固定資產(chǎn)總帳、分類帳和卡片。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。（1）根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)；（2）增加補(bǔ)充設(shè)備或設(shè)備裝置；（3）將固定資產(chǎn)部分拆除；（4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值；（5）發(fā)現(xiàn)原登記的固定資產(chǎn)價(jià)值有誤。第十一條 固定資產(chǎn)的折舊提取折舊的依據(jù)為應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)的原值和分類折舊率，或應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)凈值和加速折舊率。固定資產(chǎn)折舊方法按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，目前統(tǒng)一采用平均年限法。固定資產(chǎn)的改良支出，應(yīng)作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原值。第十四條 出租固定資產(chǎn)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和資產(chǎn)使用情況，按本辦法規(guī)定的程序上報(bào)審查批準(zhǔn)后，公司可以將閑置、不需用、未使用的固定資產(chǎn)對(duì)外出租。出租固定資產(chǎn)的維修費(fèi)用，由承租單位承擔(dān)，并在租賃合同中予以明確。第十六條 固定資產(chǎn)的毀損、盤虧和報(bào)廢公司建立固定資產(chǎn)清查制度，平時(shí)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，年末，財(cái)務(wù)部與綜合部聯(lián)合組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。屬于資產(chǎn)保險(xiǎn)責(zé)任范圍的固定資產(chǎn)報(bào)廢，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)收集有關(guān)證據(jù)、資料，申報(bào)、辦理保險(xiǎn)索賠手續(xù)。第十七條 公司使用集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)設(shè)定的固定資產(chǎn)模塊進(jìn)行核算。其他有關(guān)資料。第二十一條 各種債權(quán)管理。債權(quán)清理的管理按照有關(guān)規(guī)定和“誰(shuí)發(fā)生，誰(shuí)清理”的原則，結(jié)合各自的實(shí)際情況建立和完善債權(quán)清理制度。（2）經(jīng)審批后，將壞賬損失及審計(jì)報(bào)告書報(bào)分管稅務(wù)部門批準(zhǔn)。存貨采購(gòu)：大宗物資采購(gòu)應(yīng)實(shí)行招標(biāo)制。化工產(chǎn)品及劇毒品、危險(xiǎn)品應(yīng)會(huì)同保衛(wèi)部門共同驗(yàn)收。（5）財(cái)務(wù)部根據(jù)物資部門簽發(fā)的驗(yàn)收單、發(fā)票、運(yùn)單等原始憑證付款結(jié)算。每年6月底和年終由存貨管理部門、財(cái)務(wù)部共同對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)清查，并就清查的盤虧、盤盈分不同情況予以處理。存貨報(bào)廢的處理（1）加強(qiáng)存貨的購(gòu)買和使用管理，利用在線監(jiān)控的方式、方法，合理籌劃，統(tǒng)一安排，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。存貨盤虧、毀損、報(bào)廢及出售的清理凈損失（收入），要按財(cái)務(wù)制度規(guī)定據(jù)實(shí)入賬。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要確需購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，向董事會(huì)提報(bào)如下書面材料：申請(qǐng)書、可研報(bào)告（效益預(yù)測(cè)分析報(bào)告）、專利證和使用情況報(bào)告。無(wú)形資產(chǎn)要加強(qiáng)管理、注意保密，防止侵權(quán)行為。第二十八條 其他資產(chǎn)是指除流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用各項(xiàng)目以外的資產(chǎn)，主要包括：特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資、銀行凍結(jié)存款、查封物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)。 第三十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。管理依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。 講求經(jīng)濟(jì)效益原則。 制約監(jiān)督原則。財(cái)務(wù)收支管理要求 現(xiàn)金收支管理 現(xiàn)金收入管理出納員直接向交款人收取現(xiàn)金的，必須由出納人員開具事先印有連續(xù)編號(hào)的“收據(jù)”，采用復(fù)寫方式，一式三聯(lián)。（3）各種勞保、福利費(fèi)用和國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。（7）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 現(xiàn)金出納員要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，堅(jiān)決抵制超過現(xiàn)金開支范圍的款項(xiàng)。