【正文】 理職能 貫徹執(zhí)行國家各項資產(chǎn)管理的方針、政策、法律、法令、法規(guī)、條例及制度。報銷簽字流程及權限 報銷流程 發(fā)票及金額審核（由財務副經(jīng)理審核）→報銷人→部門負責人→財務負責人→分管領導→總會計師→總經(jīng)理 辦公費、差旅費、勞保費用、書報資料費、會議費、油料費、培訓費、福利費等單筆報銷金額3000元及以內，由總會計師審批，超出限額由總會計師審核，總經(jīng)理審批 招待費單筆報銷金額200元及以下的由總會計師審批，超出限額由總會計師審核，總經(jīng)理審批。 個人通訊費報銷標準公司領導：正職600元/月，副職（含享受副職待遇人員）500元/月中層干部：300元/月主辦科員：100元/月小車班司機：100元/月其他人員因工作需要報銷通訊費，報分管領導審核，總經(jīng)理審批，審批單據(jù)交經(jīng)營部，按報銷流程報銷，審批金額原則上不超過100元/月。職工食堂按照簽字人所在部門分別統(tǒng)計各部門發(fā)生的招待費，和詳細清單一并送交財務部。 要本著勤儉、節(jié)約、必須的原則，從嚴控制業(yè)務招待費，要一次一清。 油料費補貼標準（1）中層干部每月發(fā)放油料費1500元；（2）公司經(jīng)理層副職（含享受經(jīng)理層待遇人員）月發(fā)放油料費4000元。 公司員工每月在工資發(fā)放探親補貼300元。 短期培訓、學習等只報銷一次往返路費；培訓時間較長，因工作需要，經(jīng)領導批準可報銷兩次往返路費。 在靜樂縣內臨時外出聯(lián)系工作不發(fā)放伙食補助費。 工作人員借因公出差之便，回家探親辦事，其繞道車、船費部分自理。 乘坐火車從晚八時至次日早晨七時之間在車上過夜6小時以上，或連續(xù)乘車8小時以上，可購同席臥鋪票。 本制度適用于公司費用報銷管理工作。管理依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》。凡不符合上述條件者，所購臥鋪票按普通票價報銷。 工作人員因公出差期間，因游覽參觀而開支的一切費用，均由個人負擔。 職工探親、事假等因私事外出的，不發(fā)放伙食補助費。 公司同意安排的職工培訓人員必要的教材費及培訓費具實報銷。 凡乘坐霍煤班車的，由公司綜合辦按月統(tǒng)計，不予發(fā)放探親補貼。（3）總經(jīng)理每月發(fā)放油料費5000元。 在指定的協(xié)議飯店發(fā)生的招待費，由綜合辦負責結算，金額較大的應每月結算一次，金額較小的至少半年結算一次，年度必須結清。 未經(jīng)批準的或超計劃的招待費開支，一律不予報銷。福利費 福利費是用于職工福利的費用，金額為工資總額的14%。 審計、評估、咨詢等報銷金額2萬元及以下由總會計師審批，超出限額由總會計師審核，總經(jīng)理審批。 財務部負責制訂報銷管理制度并組織實施。本規(guī)定由經(jīng)營部負責解釋。管理依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《企業(yè)內部控制規(guī)范——基本規(guī)范》管理內容貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，是企業(yè)資產(chǎn)的主要組成部分，是一切經(jīng)濟業(yè)務中最直接的支付手段，同時也起著最關鍵的作用。超限額現(xiàn)金應當日送存銀行。 不得用白條頂替庫存現(xiàn)金，不能保留賬外現(xiàn)金。銀行賬戶管理 銀行結算管理 各種銀行結算業(yè)務由財務部負責統(tǒng)一管理，由各部門提出收付款結算要求，提供付款方式、兌付地點、收款單位名稱、郵政編碼、簽發(fā)時間、金額、用途，經(jīng)總會計師及公司總經(jīng)理（總經(jīng)理不在由常務副經(jīng)理代簽，總經(jīng)理回來后補簽）同意，由出納員辦理。 銀行匯票的結算：在本公司支付匯票時，由出納員向銀行填寫“銀行匯票委托書”并領取匯票，及時交給本公司的經(jīng)辦人員。 委托收款結算：在本公司付款時，出納員及時從銀行取回委托收款憑證及附件，交由經(jīng)辦人員審核，經(jīng)辦人員審核有關單據(jù)后表示拒付時，出納員在付款期內將拒付理由書連同有關證明單據(jù)送開戶銀行辦理拒付。 支票結算：轉賬支票的結算：在本公司開出支票時，必須在支票上填寫日期、金額、收款單位、用途、密碼并蓋章后交經(jīng)辦人員，同時在“支票領用簿”上簽字。在本公司收到外單位銀行本票時，由出納員將收到的銀行本票連同進賬單一并送交開戶銀行，轉賬收款。 嚴格銀行開戶管理，不準出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用賬戶搞非法活動。 各種銀行收付款憑證必須如實填明款項來源或用途，不得巧立名目，弄虛作假。 未達賬項要及時與銀行聯(lián)系清理，最長不得超過三個月。 利用該項資金辦理支付款項，必須事先經(jīng)財務部批準，否則不予辦理。備用金的管理 借款規(guī)定 職工借款必須是因公出差、學習、物資采購、交通事故處理及其他公務活動等事項，因個人私事不得借用公款。 預付貨款嚴格執(zhí)行國家的有關預付款規(guī)定，按購貨合同付款，其他公務事項借款根據(jù)公函或付款協(xié)議核定借款金額。 還款規(guī)定 職工因公出差、學習借款必須在返回單位一周內報銷還款，超過30天未能歸還的，財務部將一次從本人工資或獎金中扣清，并視情況在公司范圍內給予通報批評。 前帳不清，不得辦理第二批借款，如遇特殊情況，須經(jīng)公司總經(jīng)理（或常務副總經(jīng)理）簽字后，方可辦理借款。第三條 資產(chǎn)管理的主要任務是:建立和健全各項規(guī)章制度，明晰產(chǎn)權關系，實施產(chǎn)權管理；保障資產(chǎn)的安全與完整；推動資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用；對經(jīng)營性資產(chǎn)實行有償使用并保證其實現(xiàn)保值增值；對資產(chǎn)價格進行準確核算。準確掌握各項資產(chǎn)的數(shù)量、質量、使用狀況，建立科學合理的責任制，做到合理使用、精心維護，增減手續(xù)完備及時，確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整和保值增值。公司按規(guī)定建立固定資產(chǎn)總帳、分類帳和卡片。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。（1）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；（2）增加補充設備或設備裝置；（3）將固定資產(chǎn)部分拆除；（4）根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值；（5）發(fā)現(xiàn)原登記的固定資產(chǎn)價值有誤。第十一條 固定資產(chǎn)的折舊提取折舊的依據(jù)為應計折舊固定資產(chǎn)的原值和分類折舊率，或應計提折舊固定資產(chǎn)凈值和加速折舊率。固定資產(chǎn)折舊方法按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，目前統(tǒng)一采用平均年限法。固定資產(chǎn)的改良支出，應作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原值。第十四條 出租固定資產(chǎn)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和資產(chǎn)使用情況，按本辦法規(guī)定的程序上報審查批準后，公司可以將閑置、不需用、未使用的固定資產(chǎn)對外出租。出租固定資產(chǎn)的維修費用，由承租單位承擔，并在租賃合同中予以明確。第十六條 固定資產(chǎn)的毀損、盤虧和報廢公司建立固定資產(chǎn)清查制度，平時根據(jù)實際情況進行不定期盤點，年末，財務部與綜合部聯(lián)合組織對固定資產(chǎn)進行清查。屬于資產(chǎn)保險責任范圍的固定資產(chǎn)報廢，固定資產(chǎn)管理部門應及時收集有關證據(jù)、資料，申報、辦理保險索賠手續(xù)。第十七條 公司使用集團公司財務信息系統(tǒng)設定的固定資產(chǎn)模塊進行核算。其他有關資料。第二十一條 各種債權管理。債權清理的管理按照有關規(guī)定和“誰發(fā)生，誰清理”的原則，結合各自的實際情況建立和完善債權清理制度。（2）經(jīng)審批后，將壞賬損失及審計報告書報分管稅務部門批準。存貨采購：大宗物資采購應實行招標制?；ぎa(chǎn)品及劇毒品、危險品應會同保衛(wèi)部門共同驗收。（5）財務部根據(jù)物資部門簽發(fā)的驗收單、發(fā)票、運單等原始憑證付款結算。每年6月底和年終由存貨管理部門、財務部共同對庫存進行盤點清查，并就清查的盤虧、盤盈分不同情況予以處理。存貨報廢的處理（1）加強存貨的購買和使用管理，利用在線監(jiān)控的方式、方法，合理籌劃，統(tǒng)一安排，嚴禁鋪張浪費。存貨盤虧、毀損、報廢及出售的清理凈損失（收入），要按財務制度規(guī)定據(jù)實入賬。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要確需購入無形資產(chǎn)時，向董事會提報如下書面材料：申請書、可研報告（效益預測分析報告）、專利證和使用情況報告。無形資產(chǎn)要加強管理、注意保密，防止侵權行為。第二十八條 其他資產(chǎn)是指除流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用各項目以外的資產(chǎn)，主要包括：特準儲備物資、銀行凍結存款、查封物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)。 第三十一條 本辦法由公司財務部負責解釋和修訂。管理依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》。 講求經(jīng)濟效益原則。 制約監(jiān)督原則。財務收支管理要求 現(xiàn)金收支管理 現(xiàn)金收入管理出納員直接向交款人收取現(xiàn)金的，必須由出納人員開具事先印有連續(xù)編號的“收據(jù)”，采用復寫方式，一式三聯(lián)。（3）各種勞保、福利費用和國家規(guī)定的對個人的其他支出。（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 現(xiàn)金出納員要嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，堅決抵制超過現(xiàn)金開支范圍的款項。