【正文】 附：會計檔案保管期限表會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計賬簿類4總賬15年包括日記總賬5明細賬15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三財務報告類包括各級主管部門匯總財務報告9月、季度財務報告3年包括文字分析10年度財務報告（決算）永久包括文字分析四其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年35 / 35。本規(guī)定由財務部負責解釋。交接會計檔案交接時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。 單位之間交接會計檔案，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。會計檔案移交 公司因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)前形成的會計檔案，應當由終止單位的業(yè)務主管部門或財產(chǎn)所有者代管。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。應當在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司負責人。 銷毀會計檔案時，應由檔案管理部門和財務部共同派員監(jiān)銷。會計檔案銷毀 保管期滿的會計檔案，由財務部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。會計檔案保管 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。如有特殊需要，需經(jīng)本公司領(lǐng)導同意，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。需要重新整理時，應經(jīng)財務處負責人同意，并由兩人以上共同整理。出納員不得兼管會計檔案。會計檔案歸檔 公司每年形成的會計檔案，應當由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。 財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。管理內(nèi)容會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，具體包括： 會計憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。 本制度適用于公司會計檔案資料的財務管理。 財務印鑒除用于開立注銷賬戶、款項收付和納稅申報外，不得用于其他用途。變更財務印鑒時，應由財務部門提出書面申請，在按規(guī)定程序取得新的財務印鑒后10日內(nèi)，辦理銀行預留印鑒變更手續(xù)，新印鑒未啟用前，應與原印鑒由財務會計部門負責人指定不同人員分開保管，在確定已無銀行在途資金后，將原印鑒封存歸檔，歸檔時必須保證至少兩名財務人員同時在場，并由財務人員在原印鑒上鑿刻缺口，在確認原財務印鑒已實際報廢后方可辦理交接簽字手續(xù)。銀行賬戶銷戶手續(xù)時，應將全部剩余空白支票交回開戶行逐張注銷，不得短缺。出納人員應及時掌握銀行存款余額，防止透支，禁止簽發(fā)空頭支票和遠期支票?？瞻字辈粶兽D(zhuǎn)借他人使用，不準以支票作抵押，不準交收款單位自行簽發(fā)。財務部門原則上不得簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票，確因特殊情況需要空白轉(zhuǎn)賬支票時，必須注明限額數(shù)。銀行票據(jù)保管人因事外出，需交由財務部門內(nèi)其他財務人員代管時，須經(jīng)財務部門有關(guān)負責人批準，接交人應在工作交接清單上載明代管的銀行票據(jù)起始號碼，在銀行票據(jù)登記簿上詳細載明使用票據(jù)的號碼、使用金額、開票時間、用途、用款人、批準人，并由交接雙方簽字確認。空白支票及其他票據(jù)應放入保險柜存放，并由出納員負責管理。本辦法適用霍州煤電集團金能煤業(yè)有限公司。本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。 各部門是費用項目的具體經(jīng)辦部門，負責對本部門費用和歸口管理費用項目進行辦理，索取相關(guān)憑證，并對費用項目發(fā)生的合理性、合法性負責。 以上未注明的其他資金開支由歸口管理部門、財務部、分管副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)理審批。 分配股利按照公司章程規(guī)定審批。 福利費支出經(jīng)辦部門、財務部、分管副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)理審批。 工資由綜合部、財務部、分管副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)理審批。 歸還貸款，由財務部、總會計師、總經(jīng)理審批 支付給其他單位的各項往來款項，由經(jīng)辦部門、財務部、分管副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)理審批。 業(yè)務招待費由經(jīng)辦部門、財務部、分管副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)理審批。 財務部負責全廠資金合同的管理，資金合同由財務部、總會計師、總經(jīng)理審批 購置固定資產(chǎn)、小型基建工程、大小修工程、更改工程等款項（含工程預付款）由業(yè)務所屬部門、財務部、分管副總經(jīng)理、總會計師、常務副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。 財務支出審批 公司內(nèi)部審批程序 簽訂合同的開支審批程序，合同開支由合同所屬業(yè)務部門等、分管副總經(jīng)理、總會計師、常務副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。 回收欠款收入由財務部負責人審批即可向?qū)Ψ绞杖?。財務收支審? 財務收支審批由總經(jīng)理負責審批或授權(quán)分管副總經(jīng)理、財務負責人審批，重大開支按照集團公司大額資金支付審簽辦法執(zhí)行。 賠償款報銷，必須有雙方簽訂的賠償協(xié)議。 一般管理費應嚴格遵守公司有關(guān)規(guī)定，實行指標控制，例如差旅費、辦公費等。 職工因工出差和外出就醫(yī)可預借備用金，經(jīng)辦人必須填制《借款憑證（借據(jù)）》，不得以便條代替。 支付預付款應有對方單位開具的收款收據(jù)以及雙方簽訂的合同。不需要入庫的實物，除經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在原始憑證上簽名或蓋章。 報銷手續(xù)必須齊全。 發(fā)票金額有錯誤的，應該由出具發(fā)票單位重開，不得在發(fā)票上直接更正。 發(fā)生的運輸費，必須取得運輸費發(fā)票，不得以其他發(fā)票代替。 取得的增值稅專用發(fā)票，所有項目必須填寫齊全、正確，價稅計算準確無誤。取得的“往來性結(jié)算統(tǒng)一發(fā)票”或“往來性結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)”，僅用于結(jié)算往來款項，例如：預付款和已掛賬的應付款項，特殊情況下，如作為費用結(jié)算票據(jù)，必須經(jīng)財務部負責人同意。計算必須正確，大小寫一致。 對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，必須取得真實有效的合法憑證，屬于企業(yè)的，應取得帶有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”的發(fā)票；屬于行政事業(yè)性單位的，應取得帶有“行政事業(yè)性收費票據(jù)專用章”的收據(jù)（如果屬于交納會費的，應取得會費專用收據(jù)；屬于公益性捐贈的，應取得接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)）。 嚴格區(qū)分基本賬戶與輔助賬戶的界限，未經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準，不得隨意將基本賬戶資金轉(zhuǎn)移到輔助賬戶。 賬戶管理 開設賬戶必須經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批同意。 出納員要妥善保管銀行空白憑證，嚴防丟失和被盜。 經(jīng)辦人應確保支票的絕對安全，因丟失、被盜，應立即通知財務部，由財務部作出進一步處理。 對現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票要嚴把使用關(guān)，支票與印鑒要分別由審核人員與出納員保管，出納員開具支票后，由審核會計審核發(fā)票等原始憑證無誤后加蓋印鑒。 銀行收支管理 銀行收入管理出納員向交款人收取銀行支票或匯票的，應與收款事項和金額核對相符后，及時填制進賬單送存銀行；對方單位通過電匯匯入的款項，出納員也應與收款事項及金額核對，如果相符，根據(jù)銀行回單按時入賬，如果不符，應及時與對方單位聯(lián)系，查明原因，并向財務部經(jīng)理報告。 受現(xiàn)金庫存限額的限制，超過一萬元的大額現(xiàn)金借款或報銷，要提前一天通知財務部做好現(xiàn)金準備。（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 現(xiàn)金出納員要嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，堅決抵制超過現(xiàn)金開支范圍的款項。（5）購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。（3）各種勞保、福利費用和國家規(guī)定的對個人的其他支出。 現(xiàn)金開支管理 現(xiàn)金開支范圍（1）對職工發(fā)放的工資、獎金、津貼。財務收支管理要求 現(xiàn)金收支管理 現(xiàn)金收入管理出納員直接向交款人收取現(xiàn)金的，必須由出納人員開具事先印有連續(xù)編號的“收據(jù)”，采用復寫方式，一式三聯(lián)。財務收支內(nèi)容 財務收入包括營業(yè)收入、其他業(yè)務收入、投資收益收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)出售收入、利息收入、應收賬款減少、應付賬款增加、向金融機構(gòu)借款等。 制約監(jiān)督原則。 預算管理原則。 講求經(jīng)濟效益原則。管理的一般原則 合法性原則。管理依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。財務收支審批管理制度主題內(nèi)容與適用范圍本制