【正文】 取外單位開具的銀行匯票時(shí)，由出納員及時(shí)將匯票交存銀行。 匯兌結(jié)算：在本公司開具信匯、電匯憑證時(shí)，應(yīng)由出納員填寫信匯、電匯憑證，交開戶銀行辦理付款并將經(jīng)銀行蓋章的副聯(lián)交給本公司的經(jīng)辦人員。在本公司收取外單位開具的信匯、電匯時(shí)，應(yīng)由出納員及時(shí)與銀行聯(lián)系，取得信匯、電匯憑證。 委托收款結(jié)算：在本公司付款時(shí)，出納員及時(shí)從銀行取回委托收款憑證及附件，交由經(jīng)辦人員審核，經(jīng)辦人員審核有關(guān)單據(jù)后表示拒付時(shí)，出納員在付款期內(nèi)將拒付理由書連同有關(guān)證明單據(jù)送開戶銀行辦理拒付。在本公司委托開戶銀行收款時(shí)，由出納員填寫委托收款憑證送交開戶銀行。 異地托收承付結(jié)算：在本公司付款時(shí)，出納員應(yīng)及時(shí)從銀行取回托收承付結(jié)算憑證和所附單據(jù)，交由經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員審核后表示拒付時(shí)，由出納員在承兌期內(nèi)將拒付理由書及有關(guān)證明單據(jù)交送銀行辦理拒付。在本公司委托銀行收款時(shí)，由出納員填寫異地托收憑證，交給開戶銀行。 支票結(jié)算：轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算：在本公司開出支票時(shí)，必須在支票上填寫日期、金額、收款單位、用途、密碼并蓋章后交經(jīng)辦人員，同時(shí)在“支票領(lǐng)用簿”上簽字。在本公司收取支票時(shí)，由經(jīng)辦人員審核無誤后交出納員，將支票交存銀行。現(xiàn)金支票的結(jié)算：出納員根據(jù)需支付的現(xiàn)金填寫現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金。 銀行本票結(jié)算：在本公司支付款項(xiàng)時(shí)，由出納員填寫“銀行本票申請(qǐng)書”送交銀行辦理。在本公司收到外單位銀行本票時(shí)，由出納員將收到的銀行本票連同進(jìn)賬單一并送交開戶銀行，轉(zhuǎn)賬收款。 商業(yè)匯票結(jié)算：在本公司支付款項(xiàng)時(shí)，由出納員在商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票正面簽署“承兌”字樣，并加蓋預(yù)留開戶銀行印鑒后交經(jīng)辦人員。在本公司收取外單位開出的商業(yè)匯票時(shí)，由出納員將商業(yè)承兌匯票交開戶銀行辦理收款。 以上已使用的票據(jù)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)清理報(bào)銷，不得跨月報(bào)銷，如特殊原因不能當(dāng)月沖銷者，要向財(cái)務(wù)部申明理由，同意后方可在次月清理。 嚴(yán)格銀行開戶管理，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動(dòng)。原則上在當(dāng)?shù)劂y行開立一個(gè)基本賬戶和一個(gè)輔助賬戶。 銀行結(jié)算紀(jì)律 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票需注明收款單位名稱、簽發(fā)日期、用途及金額。 各種銀行收付款憑證必須如實(shí)填明款項(xiàng)來源或用途，不得巧立名目，弄虛作假。 銀行空白支票與銀行預(yù)留印鑒分別保管。 嚴(yán)格執(zhí)行支票領(lǐng)用與注銷手續(xù)，簽發(fā)支票需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 銀行收付款憑證經(jīng)審核后及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，與銀行存款對(duì)賬單核對(duì)相符。 未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)與銀行聯(lián)系清理，最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月。其他貨幣資金的管理. 其他貨幣資金是企業(yè)貨幣資金的重要組成部分，包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用證存款等。其管理亦應(yīng)與銀行存款同樣對(duì)待。 其他貨幣資金的發(fā)生，必須符合現(xiàn)行的銀行規(guī)定和頒布實(shí)施的《票據(jù)法》規(guī)定。 利用該項(xiàng)資金辦理支付款項(xiàng)，必須事先經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，否則不予辦理。 使用該項(xiàng)資金，經(jīng)辦部門應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理清賬手續(xù)。 嚴(yán)禁使用其他貨幣資金提取現(xiàn)金或挪作它用。 建立輔助賬制度，及時(shí)對(duì)賬、清賬，發(fā)現(xiàn)有誤要限期核對(duì)、清理，確保核對(duì)一致。備用金的管理 借款規(guī)定 職工借款必須是因公出差、學(xué)習(xí)、物資采購(gòu)、交通事故處理及其他公務(wù)活動(dòng)等事項(xiàng)，因個(gè)人私事不得借用公款。 借款人必須按借款單要求填寫齊全，應(yīng)注明借款人所在部門、借款事由、借款金額，因公出差、學(xué)習(xí)借款必須注明出差學(xué)習(xí)地點(diǎn)及預(yù)計(jì)天數(shù)。 物資采購(gòu)及其他公務(wù)活動(dòng)借款必須注明收款單位全稱、開戶銀行和賬號(hào)，大額支出必須辦理銀行轉(zhuǎn)賬和匯款。 因公出差、學(xué)習(xí)借款金額的確定，由派出部門根據(jù)往返路程票價(jià)，預(yù)計(jì)出差天數(shù)，住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助和適當(dāng)?shù)氖袃?nèi)交通費(fèi)核定。 預(yù)付貨款嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)預(yù)付款規(guī)定，按購(gòu)貨合同付款，其他公務(wù)事項(xiàng)借款根據(jù)公函或付款協(xié)議核定借款金額。 一般性公務(wù)活動(dòng)原則上不予借款，可由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人墊款后，直接憑票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。 借款批準(zhǔn)手續(xù)：借款審批權(quán)限執(zhí)行《財(cái)務(wù)收支審批管理制度》。 備用金借款10000元以上，需提前一天通知財(cái)務(wù)出納人員。 還款規(guī)定 職工因公出差、學(xué)習(xí)借款必須在返回單位一周內(nèi)報(bào)銷還款，超過30天未能歸還的，財(cái)務(wù)部將一次從本人工資或獎(jiǎng)金中扣清，并視情況在公司范圍內(nèi)給予通報(bào)批評(píng)。 采購(gòu)物資借款的還款，原則上邊提貨、邊付款，貨到立即憑發(fā)票報(bào)銷還款，財(cái)務(wù)部每月將上月所欠貨款公布，由借款人負(fù)責(zé)向供貨單位索回發(fā)票或收據(jù)，并催促供貨單位將余款退回，超過3個(gè)月借款不清還的，應(yīng)由借款人親自追回貨款，否則，從借款人工資中扣回。數(shù)額較大的要追究相關(guān)部門及本人責(zé)任。 其他公務(wù)活動(dòng)借款的還款，由借款人負(fù)責(zé)向收款單位索回發(fā)票或收據(jù)，并催促收款單位將余款退回，超過三個(gè)月借款不清還的，應(yīng)由借款人親自追回款項(xiàng)，否則，從借款人工資中扣回。 前帳不清，不得辦理第二批借款，如遇特殊情況，須經(jīng)公司總經(jīng)理（或常務(wù)副總經(jīng)理）簽字后，方可辦理借款。下列資金支付事項(xiàng)必須報(bào)董事會(huì)審簽，未經(jīng)審簽不得支付。；；，如：汽車、房屋以及非房地產(chǎn)公司購(gòu)買土地等；、財(cái)產(chǎn)權(quán)信托和往來業(yè)務(wù)；；；； 單筆付款金額在100萬元以上的中介（律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等各類中介和研究咨詢機(jī)構(gòu)）咨詢服務(wù)費(fèi)等資金支付； 單筆付款金額在100萬元以上的為他人擔(dān)保和因仲裁、訴訟承擔(dān)責(zé)任的資金支付；。資產(chǎn)管理辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)霍州煤電集團(tuán)金能有限公司的資產(chǎn)管理，維護(hù)資產(chǎn)安全與完整，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合及本公司的實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所指的資產(chǎn)是公司擁有或控制，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的綜合，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。具體為：固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第三條 資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理；保障資產(chǎn)的安全與完整；推動(dòng)資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用；對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)實(shí)行有償使用并保證其實(shí)現(xiàn)保值增值；對(duì)資產(chǎn)價(jià)格進(jìn)行準(zhǔn)確核算。第四條 本辦法適用于忻州廣宇煤電有限公司。第二章 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第五條 公司的資產(chǎn)管理工作，實(shí)行在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的有關(guān)職能部門分工負(fù)責(zé)制?？偟囊笫牵郝鋵?shí)管理職責(zé)，做到管理的制度化、科學(xué)化、系列化、規(guī)范化。準(zhǔn)確掌握各項(xiàng)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況，建立科學(xué)合理的責(zé)任制，做到合理使用、精心維護(hù)，增減手續(xù)完備及時(shí)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整和保值增值。第三章 固定資產(chǎn)管理第六條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元以上，使用年限超過一年，能夠獨(dú)立發(fā)揮作用且在使用過程中保持其原有物質(zhì)形態(tài)的實(shí)物資產(chǎn)，包括：房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第七條 固定資產(chǎn)的分類按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類一般分為：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)；非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)；租出固定資產(chǎn)；未使用固定資產(chǎn)；不需用固定資產(chǎn)；融資租入固定資產(chǎn)；土地等。第八條 固定資產(chǎn)的登記固定資產(chǎn)登記對(duì)象、登記單位、固定資產(chǎn)及其附屬設(shè)備劃分。公司按規(guī)定建立固定資產(chǎn)總帳、分類帳和卡片。固定資產(chǎn)卡片一式三份，財(cái)務(wù)部一份，綜合部一份，使用部門一份。第九條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)，還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅等。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)相關(guān)稅金計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議規(guī)定的價(jià)值計(jì)價(jià)。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同、協(xié)議確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市場(chǎng)計(jì)價(jià)。在原有資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴(kuò)建的，按照原固定資產(chǎn)的原價(jià)。加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后金額計(jì)價(jià)。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。暫估入帳是指雖已交付使用但未辦理竣工決算的工程，自交付之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計(jì)提折舊?？⒐Q算編制后，按決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。已入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)入帳價(jià)值。（1）根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)；（2）增加補(bǔ)充設(shè)備或設(shè)備裝置；（3）將固定資產(chǎn)部分拆除；（4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；（5）發(fā)現(xiàn)原登記的固定資產(chǎn)價(jià)值有誤。第十條 固定資產(chǎn)的增加自行建造的固定資產(chǎn)交付使用后，要及時(shí)編制竣工決算報(bào)告并轉(zhuǎn)資。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，必須履行集團(tuán)公司招標(biāo)程序的，執(zhí)