《公司財(cái)務(wù)制度》word版-文庫吧
2025-04-03 00:07 本頁面
【正文】 加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。 第十 七 條 嚴(yán) 禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面 余 額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符 要及時查明原因 ， 以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第 十 八 條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他 帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。 4 第十 九 條 出納人員要隨時掌握銀行存款 余 額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳 戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第 二十 條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人 → 部門負(fù)責(zé)人 → 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 → 總經(jīng)理。借用現(xiàn)金 。 第 二十一 條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算： ① 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等； ② 不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2021 元以 上，并且使用期限超過 2 年的。 第 二 十 二 條 固定資產(chǎn)要做 到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理， 管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。 第二十 三 條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均 按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提 。 第二十 四 條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 第 二 十 五 條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由 管理部負(fù)責(zé)盤 點(diǎn)一次，盤點(diǎn) 中發(fā)現(xiàn)短缺或盈 余 ，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財(cái)務(wù)部審核 后 ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。 5 第 二 十 六 條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以 后 年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢?于 5 年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第 二 十 七 條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損 益的真實(shí)性。 第 二 十 八 條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 第 二 十 九 條 成本費(fèi)用開支范圍包括： 營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。 （ 一 ）營 業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、 保險費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理 費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、辦公費(fèi)、獎勵費(fèi)、 等其他費(fèi)用。 （ 二 ）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)分類折舊 計(jì)算攤銷的費(fèi)用。 （ 三 ）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用 。 （ 四 ）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、 降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。 6 第 三十 條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字 或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向 總經(jīng)理 反映。 第 三十一 條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理和核算 。 第 三 十 二 條 營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還 款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。 第 三 十 三 條 營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、賠償金、違
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