【文章內(nèi)容簡介】 辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。 (三 )經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù) 部門核查。 第十二條 注意事項 (一 )所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準備事項，必須深入了解。 (二 )盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準，否則以曠職論處。 (三 )所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。 (四 )盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。 (五 )所有 盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。 (六 )盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準可以輪流編排補休。 (七 )盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。 (八 )盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準后始得離開崗位。 第十三條 盤點工作獎懲 (一 )盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。 (二 )違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門 議處。 第十四條 帳載錯誤處理 (一 )帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。 (二 )帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。 第十五條 賠償處理 財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額： (一 )對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者： (二 )對所保管的財物未經(jīng)報準而 擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者： (三 )未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。 第十六條 本辦法制定后，層呈董事長核準后實施，修改時亦同。 固定資產(chǎn)管理制度 總 則 第一條 目的 為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。 第二條 范圍 本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、馬達儀表、工具、什項設(shè)備 (各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機電性什項設(shè)備 )等。 第三條 會計科目列帳原則 前項 固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者 (各公司自訂 )應(yīng)以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。 第四條 管理部門 固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。 (一 )土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總部門負責(zé)管理。 (二 )機械設(shè)備、馬達、儀表、機電性什項設(shè)備由工務(wù)部門負責(zé)管理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。 (三 )工具由資材倉庫負責(zé)管理。 第五條 編號 固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。 第六條 移交 人員移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。 第七條 增減報告 會計部門應(yīng)于次月 15 日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等項目編制 固定資產(chǎn)增置表 一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。 第八條 盤點 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次 (不含工具、馬達、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備 )。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填造 盤存單 一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報 (總 )經(jīng)理核決后一份送會計部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。 第九條 增置、營造、修繕處理 固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照 材料管理辦法 、 工程修造發(fā)包 事務(wù)處理規(guī)則 及 營建工程管理辦法 等有關(guān)規(guī)定辦理。 □ 增置及登記 第十條 增置手續(xù) 土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門 (土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門 )應(yīng)即填寫 固定資產(chǎn)增加單 一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應(yīng)每月與管理部門核對 固定資產(chǎn)登記卡 的記載事項，如有缺 漏事項應(yīng)即通知補正。 第十一條 受贈處理 固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。 第十二條 登記 土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入 房屋、土地登記卡 ，變更時亦同。 第十三條 保險 固定資產(chǎn)應(yīng)依 關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序 的規(guī)定辦理保險。 □ 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理 第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理 土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫 固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單 一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認 (管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認 )，第一聯(lián)送管理部門 (管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 )，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填 移轉(zhuǎn)交運單 ，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠 時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料；第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。 第十五條 資產(chǎn)送修處理 固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照 工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則 的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工 務(wù)部門或管理部門開具 料品交運單 一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。 第十六條 出租或外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同會計部門后按序呈 (總 )經(jīng)理核準后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔(dān)、租金、運什費、歸還期 限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填 料品交運單 一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。 第十七條 減損處理 土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)由使用部門填具 固定資產(chǎn)減損單 一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報 (總 )經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收 (盤虧部分免辦繳庫 )，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保 險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。 第十八條 閑置固定資產(chǎn)處理 固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具 閑置固定資產(chǎn)明細表 ，擬定處理意見后呈報 (總 )經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按下列規(guī)定辦理： (一 )管理部門應(yīng)即按 閑置 固定資產(chǎn)明細表 所列經(jīng)批示計售部分開具 固定資產(chǎn)讓售比價單 一式四聯(lián)由 (總 )經(jīng)理指派專人或由采購部門負責(zé)招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于 標售比價單 后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈 (總 )經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。 (二 )發(fā)貨時，由標售經(jīng)辦人填寫 料品交運單 一式六聯(lián) (承運商聯(lián)勿填 )憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開具 繳款單 向出納解繳貨款，并于 料品交運單 備注欄填寫 固定資產(chǎn)讓售比價單 號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資 材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。 (三 )提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具 固定資產(chǎn)減損單 一式四聯(lián) (資材倉庫聯(lián)免填 )，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 ，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。 第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理 提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財務(wù)部報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機械辦理標的物增減變更手續(xù)。 □ 工具、附屬設(shè)備、事務(wù) 性什項設(shè)備處理 第二十條 馬達儀表處理 (一 )本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應(yīng)每件填具 固定資產(chǎn)增加單 加蓋 附屬設(shè)備管理 章 (馬達或儀表如附屬于機械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本規(guī)定辦理 )，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入 固定資產(chǎn)登記卡 (馬達、儀表專用卡自訂 )，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)使用部門自存。 (二 )移轉(zhuǎn)時通知管理部門于 固定資產(chǎn)登記卡 上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫 移轉(zhuǎn)交運單 辦理交運。 (三 )需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。 (四 )其保養(yǎng)細 則由管理部門會同使用部門自行制定之。 (五 )每年必須全面盤點一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。 (六 )各公司得自訂管理對象的標準 (如冷氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等 )。 (七 )減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應(yīng)蓋 附屬設(shè)備管理 章以資區(qū)別。 第二十一條 工具處理 (一 )本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料帳。 (二 )本項資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分 。 (三 )本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人別 (共同使用者以科別設(shè)立，科長為當然保管人，得指定專人負責(zé)實際保管工作 )設(shè)立 財產(chǎn)保管卡 二份 (以不同顏色區(qū)分 )，一份存發(fā)料部門 (倉庫 )，一份留存于各科集中保管。 (四 )領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人開具 材料領(lǐng)料單 ，連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在 財產(chǎn)保管卡 上簽認。 (五 )領(lǐng)用本項資產(chǎn)時，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠 (處 )長核準，如系以舊換新者，憑科長核準的領(lǐng)料單辦理。 (六 )移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記 財產(chǎn)保管卡 。 (七 )本項資產(chǎn)于不用擬退回時，須呈請廠 (處 )長核準后方能辦理退庫，資材倉庫對該退回品得例行管理。 第二十二條 事務(wù)性什項設(shè)備處理 (一 )本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗收后直接以設(shè)備或費用列帳。 (二 )本項資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單上蓋 列入財產(chǎn)管理 章并會管理部門后辦理請購。于辦理驗收后 請購單 的會計聯(lián)及