某基金管理公司財(cái)務(wù)制度范本(編輯修改稿)
2025-05-15 13:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入工程成本的匯兌損益、利息支出等。開辦費(fèi)用自營業(yè)之日起分5年平均攤?cè)氤杀?。以?jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤?cè)氤杀尽備N期超過一年的其他待攤費(fèi)用應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限平均攤銷。第七節(jié) 成本和費(fèi)用第三十九 成本管理是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，其基本任務(wù)是加強(qiáng)成本核算、監(jiān)督、控制和考核，努力降低成本費(fèi)用。第四十條 公司的成本費(fèi)用包括：營業(yè)支出、營業(yè)稅金及附加和營業(yè)外支出。第四十一條 營業(yè)支出包括利息支出、金融機(jī)構(gòu)往來利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用、匯兌損失、其他業(yè)務(wù)支出等。（一） 利息支出。指公司以負(fù)債形式籌措的各類資金，按國家規(guī)定適用利率支付的利息。（二） 金融企業(yè)往來支出。指公司與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)之間資金往來所發(fā)生的利息支出。（三） 手續(xù)費(fèi)支出。指公司委托其他單位代辦業(yè)務(wù)等支付的手續(xù)費(fèi)。（四） 營業(yè)費(fèi)用。指公司經(jīng)營過程中，直接與經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。 職工工資：在職職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。 職工福利費(fèi)：按職工工資總額的14%計(jì)提，用于職工集體福利方面的開支。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按職工工資總額的2%計(jì)提，撥交工會(huì)使用。 職工教育經(jīng)費(fèi)：%計(jì)提，用于職工教育方面的開支。 住房公積金：按國家規(guī)定繳納的住房基金。 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：按照有關(guān)規(guī)定用于職工勞動(dòng)保護(hù)方面的費(fèi)用（如發(fā)給出納人員、電腦人員、司機(jī)的津帖；按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給職工的服裝費(fèi)等）。 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：指離退休職工的退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)（含離退人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金）、異地安家補(bǔ)助費(fèi)、職工退職金、六個(gè)月以上病假人員工資、職工亡喪補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，以及實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌辦法的情況下按規(guī)定提取的退休統(tǒng)籌基金。 保險(xiǎn)費(fèi)：指為財(cái)產(chǎn)或職工安全生產(chǎn)等投保而支付的保險(xiǎn)費(fèi)。 待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：指按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險(xiǎn)基金。 車輛使用費(fèi)：指購置或租賃的機(jī)動(dòng)車輛在使用過程中發(fā)生的燃料費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等支出。1 公雜費(fèi)：指購置辦公用品、清潔用品、訂閱公用書報(bào)雜志、刻制印章等項(xiàng)費(fèi)用。1 低值易耗品攤銷：本公司低值易耗品采取一次性攤銷法，購置時(shí)一次性列入項(xiàng)目成本。1 水電費(fèi)：指營業(yè)用水費(fèi)和電費(fèi)。1 會(huì)議費(fèi)：指因工作需要召開會(huì)議所開支的費(fèi)用。1 差旅費(fèi)：按有關(guān)文件規(guī)定列支的出差人員的交通、住宿費(fèi)及各項(xiàng)補(bǔ)貼。1 電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：指為保證計(jì)算機(jī)、磁碼機(jī)、復(fù)印機(jī)等電子設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)而購買的紙張、色帶、軟盤等所發(fā)生的費(fèi)用。1 安全防衛(wèi)費(fèi)：指出于安全保衛(wèi)需要而購置的槍支、彈藥、警棍、報(bào)警器、安裝營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的防護(hù)窗及柜臺(tái)欄桿、消防專用滅火器、水龍管以及經(jīng)批準(zhǔn)的其他防衛(wèi)費(fèi)用。1 研究開發(fā)費(fèi)：指為開發(fā)業(yè)務(wù)新品種及進(jìn)行項(xiàng)目研究等發(fā)生的費(fèi)用。1 郵電費(fèi)：指因業(yè)務(wù)需要支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、月租費(fèi)、電傳費(fèi)、傳真費(fèi)以及安裝費(fèi)、線路租用費(fèi)等。 外事費(fèi)：按有關(guān)規(guī)定支付的因業(yè)務(wù)需要出國人員的有關(guān)費(fèi)用及招待外國人員的有關(guān)費(fèi)用。2 印刷費(fèi)：指印刷有關(guān)業(yè)務(wù)憑證、帳冊、帳表等及資料文件的費(fèi)用。2 租賃費(fèi)：指為租入固定資產(chǎn)或其他財(cái)產(chǎn)物資而支付的租賃費(fèi)，融資租賃費(fèi)不包括在內(nèi)。2 修理費(fèi)：指為維護(hù)、修理房屋及建筑物、器具、設(shè)備等而支付的費(fèi)用（不含車輛修理費(fèi)）。2 訴訟費(fèi)：包括律師聘請費(fèi)、法院訴訟費(fèi)以及在辦案過程中所支付的其他必要費(fèi)用。2 公證費(fèi)：支付給公證機(jī)構(gòu)的公證費(fèi)用和在公證過程中發(fā)生的必要費(fèi)用。2 咨詢費(fèi)：支付給咨詢機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。2 取暖費(fèi)（降溫費(fèi)）：指取暖期間發(fā)生的燃料等各項(xiàng)取暖支出，以及按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給職工的冬季取暖費(fèi)（南方：按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給職工的夏季防暑降溫補(bǔ)貼）。2 審計(jì)費(fèi)：指聘請注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行查帳驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。國家審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)和金融主管機(jī)關(guān)對本公司實(shí)施審計(jì)過程中，本公司所花費(fèi)的必要開支，也包括在本項(xiàng)內(nèi)。2 綠化費(fèi)：指為綠化辦公環(huán)境而發(fā)生的費(fèi)用。 董事會(huì)費(fèi)：指董事會(huì)及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)。3 稅金：指房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等按規(guī)定應(yīng)在成本中列支的稅金。3 長期待攤費(fèi)用攤銷：指開辦費(fèi)等按規(guī)定年限進(jìn)行的攤銷。3 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指按規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。3 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按國家和當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定掌握使用。3 壞帳準(zhǔn)備：按年末應(yīng)收帳款余額的3‰提取，用于核銷公司應(yīng)收帳款的壞帳損失。壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年仍然不能收回的應(yīng)收帳款。3 投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，每年按上年末投資余額3‰提取，當(dāng)年末余額達(dá)到上年末投資余額的1%時(shí)，實(shí)行差額提取。（五） 匯兌損失。指公司進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損失。（六） 其他業(yè)務(wù)支出。指上述項(xiàng)目以外但又屬于管理費(fèi)用性質(zhì)的支出。第四十二條 營業(yè)稅金及附加指公司繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等。第四十三條 營業(yè)外支出是指與本公司經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢和出售而發(fā)生的凈損失；證券交易差錯(cuò)損失；非常損失；違約和賠償支出；捐贈(zèng)支出等。第四十四條 公司需要待攤和預(yù)提的費(fèi)用，由公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則，結(jié)合具體情況確定。待攤費(fèi)用的攤銷期一般不超過1年。第四十五條 下列開支不得計(jì)入成本：（一） 購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等資本性支出。（二） 對
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