【文章內容簡介】 的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總裁、董事會提交財務分析報告；、報批和銀行借、還款工作； 協(xié)助財務總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作； 參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究； 對公司和子公司的財務狀況進行監(jiān)督； 負責財務部的人員考核。6. 會計的主要工作職責 按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳； 按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議，當好公司參謀； 妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料； 完成財務經(jīng)理或副經(jīng)理交付的其他工作。 7. 出納的主要工作職責 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金； 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證；，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效； 積極配合銀行做好對帳、報帳工作； 配合會計做好各種帳務處理； 完成財務經(jīng)理或副經(jīng)理交付的其他工作。8. 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向財務總監(jiān)報告。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。10. 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接，由財務總監(jiān)會同財務部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務部經(jīng)理的交接，由總裁會同財務總監(jiān)進行監(jiān)交。四、處罰辦法1. 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍： 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的； 利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； 未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； 保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；。 2. 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘： 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的； 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； 利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的； 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； 在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 第八章 會計檔案管理一、管理原則 人員有保護檔案的義務。，統(tǒng)一保管、審批查閱的原則，進行 管理。，檔案室負責接收，收集、整理、立卷、保管。，確保檔案安全和方便利用，采用科學手段，逐步實現(xiàn)檔案管理現(xiàn)代化。二、管理辦法：財務部檔案整理方法應按照年度分類法、文件種類(名稱)分類法。如：會計憑證類、會計帳薄類、會計報表類、審計報告、合同類、涉稅資料類、其他類等。：(1) 收集：當年立前一年的卷，并預立當年的卷。(2) 整理：根據(jù)所屬公司按資料類別分類，再按時間排序整理。會計憑證整理方法：按記賬憑證的編號順序排列；記賬憑證所附的各種原始憑證折疊粘貼要整齊規(guī)范；裝訂后要進行密封處理，在密封齊縫處加蓋經(jīng)手人章并財務專用章；憑證封面要填寫齊全、規(guī)范、清楚。會計賬簿整理方法：要把不同名稱種類的賬簿分別組卷；扉頁上單位名稱、賬簿名稱及編號、啟用日期、起止頁數(shù)、經(jīng)管人員、交接記錄、會計主管人員和單位負責人等項目要填寫齊全；足額粘貼印花稅票，封面上加標簽，填寫單位名稱、案卷題名、保管期限和檔案號；進行密封裝訂，在密封齊縫處加蓋經(jīng)手人員印章及財務專用章，在封底要加備考表，并填寫規(guī)范。財務報表整理方法：財務報表組卷時，填寫卷內文件目錄和備考表，案卷封面要有會計的簽名或蓋章等，密封處要加蓋財務專用章；封面填寫規(guī)范。(3) 分類：以問題特征為主，實行問題——年度分類法管理。(4) 立卷：滿足以上條件后按時間立卷方法立卷為宜，因財務檔案如季度、月份、年的報表、報告、憑證等時間特征較為突出，因而采用按時間特征立卷的方法。：(1) 歸檔時間：會計負責整理本公司當年形成的會計檔案，由會計年度終了后的第一天算起，由會計編制移交清冊（含紙件和電子件），交財務檔案室保管。對移交財務檔案室的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，應經(jīng)財務經(jīng)理批準并由會計經(jīng)辦人、檔案管理人共同拆封整理，以分清責任。(2) 歸檔要求：應歸檔的會計檔案必須反映公司財務管理、會計活動的全過程并保證完整、準確、系統(tǒng)。應歸檔的會計檔案由財務會計責任人整理立卷，裝訂成冊。賬簿扉頁加“經(jīng)辦人員一覽表”和“賬戶目錄”，編總頁號，活頁賬封成死頁賬。（3）檔案的保管：對歸檔保存的會計檔案，在整理立卷的基礎上，要分類編造清冊，在清冊中要做到能集中體現(xiàn)出會計檔案的類別，卷次，起止時間，全年共計冊數(shù)及保存年限等內容，裝盒上架，擺放整齊。檔案室內的檔案要妥善保管，嚴防損壞和丟失，做好防火、防盜、防潮、防霉、防鼠，確保會計檔案的安全。出納不得保管會計檔案。 ：財務主管領導可對檔案室進行定期或不定期的檢查。：會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門、審計部門組成鑒定小組，嚴格審查，提出銷毀意見，編制銷毀清冊及清單，報董事會、總裁、主管部門及當?shù)囟悇諜C關同意后，由財務部門及監(jiān)銷部門一同銷毀檔案。同時在《會計檔案銷毀清冊》上登記及《會計檔案銷毀清單》上簽名或蓋章?！稌嫏n案銷毀清冊》及《會計檔案銷毀清單》要長期保存。 對應銷毀的會計檔案中如有未結清的債權債務或未結案原始憑證，應單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。 對應銷毀的會計檔案中，仍具有保存價值的重要檔案，應將其抽出，另行整理立卷，單獨長期保存。單獨抽出立卷的會計檔案，應在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 ：檔案管理人員應建立查閱登記制度，應在登記本上登清：何年、何月、何日、何人借閱何類檔案、編號，何時歸還等。 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。公司內其他部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門領導批準，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待（陪同）查閱。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)財務經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本相關部門負責人及財務部經(jīng)理批準，可以提供查閱或者復制，限期歸還。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。借出的會計檔案，會計管理人員要按期如數(shù)收回。 查閱或復制會計檔案的人員，應遵守制度，不準吸煙，不準隨意拆卷撕面、涂改、勾劃、調換、污損，更不能隨意亂放，以免遺失。 三、檔案備份、報表、業(yè)務記錄等必須備份。，便于業(yè)務資料的數(shù)字化處理和保存。，財務的備份盤應在財務內部保存，以便更好利用。第九章 內部會計控制制度一、目的為促進我公司內部會計控制建設、加強內部會計監(jiān)督、規(guī)范會計行為、保證會計資料真實完整、堵塞財務管理漏洞、消除管理隱患、有效防范并及時發(fā)現(xiàn)糾正各種錯誤和舞弊行為、依法保護公司資產的安全完整，制定以下內部控制制度：貨幣資金內控制度，費用報銷內控制度。二、貨幣資金內部控制制度，出納人員不得負責總賬的記錄，不得兼任憑證稽核、會計檔案的保管和收入、支出、費用、債權債務等會計賬目的登記。2. 現(xiàn)金收入和支出必須以經(jīng)過審核簽字的現(xiàn)金收付款憑證為依據(jù)，并由出納及時逐筆、序時登記現(xiàn)金日記賬，做到收支清楚、日清月結、手續(xù)完備、賬實相符。，應嚴格遵守開戶銀行核定的庫存限額，多余部分及時繳存銀行。，不坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫?，F(xiàn)金必須存放在保險柜內，并定期或臨時進行現(xiàn)金盤點。，由 會計編制銀行存款余額調節(jié)表，出納復核，主管財務經(jīng)理負責審核。，不得套開和出借。，無特殊情況不得簽發(fā)空白支票。、銀行支票和銀行匯票等銀行票據(jù)，出納應及時繳存銀行，從銀行取得的現(xiàn)金交款單、銀行進賬單及向客戶開據(jù)的收據(jù)和發(fā)票記賬聯(lián)及時轉主管會計，根據(jù)業(yè)務性質編制收款憑證，出納員據(jù)此登記現(xiàn)金、銀行日記賬。，必須按照審批權限經(jīng)相關簽字權人審批后方可辦理結算手續(xù)。，付款業(yè)務完成后記賬憑證要加蓋付訖印章。、簽字，以備追溯責任。三、費用報銷內部控制制度，部門內部預算約束自主管理的總費用限額使用制度。通過預算約束減少直至杜絕超預算、預算外、無預算費用的發(fā)生。2. 費用，僅指管理費用、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等可控費用?？煽刭M用的報銷，預算內部分一般由各部門經(jīng)理簽批，超預算部分需 總裁審批，由財務部負責費用報銷資金安排，財務部辦理報銷。，經(jīng)辦人應提供完整、真實的原始憑證，經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務總監(jiān)、總裁應按照審批權限逐級在差旅費報銷單上簽字。財務報銷人員收到審批完整的付款單時應認真審核原始憑證的合法性、真實性、完整性，并按照有關專項報銷制度的規(guī)定標準予以報銷付款。以前有借款的應當首先沖減前期借款，原則上前清后報，任何人不得長期占用公司資金。、虛假發(fā)票不能報銷、超標準（無簽字）不能報銷、白條不能報銷。、業(yè)務性質計入相關部門責任費用，并建立部門統(tǒng)計臺賬，月末結賬后分別報業(yè)務部門和人力資源部。費用報銷管理制度第一章 總則一、為加強資金管理，規(guī)范借款、報銷流程，合理控制費用支出，依據(jù)國家有關法律法規(guī)結合公司實際，特制定本制度。二、公司對費用實行預算管理，并實行總量控制，嚴禁超預算、超額度、未申請就報銷，以下所有條款均在預算框架內執(zhí)行。三、超出預算部分要求相關人員自理。如有特殊情況，有總裁批準可支付，但在下年度費用預算總量內扣除。四、了解并遵守本制度是公司每位員工的責任。 第二章 借款申請、審批及核銷一、經(jīng)辦人員因公事需臨時借款，實行一事一借制度，不得分拆借款，借款計入借款人個人名下。二、借款申請及審批：申請人填寫《借款單》，內容清晰完整，差旅費借款正常情況省內每次限額3000元 ；省外每次限額5000元；未轉正員工省內每次限額1000元，省外每次限額2000元。（暫定）三、借款的財務審批權限：審批權限借款金額總經(jīng)理或主管副總裁5000元以內（含5000元）副總裁或財務總監(jiān)5000元10000元（含10000元）總 裁10000元以上四、核銷時間：借款人員應在工作結束后的7個工作日內或借款一個月內按制度辦理報銷手續(xù)，歸還多余借款，前賬未清，不得續(xù)借。五、每月10日，負責人督促其歸還；財務部定期向其本人或部門管理員發(fā)《個人借款核銷通知單》，對于無故不按制度及時核銷借款的人員，財務部有權通知人力資源部停發(fā)其工資直至借款還清。第三章 費用報銷流程及審批權限一、經(jīng)辦人依據(jù)費用發(fā)生的實際情況填寫《付款/報銷申請單》或《差旅費報銷單》完整黏貼報銷單據(jù)，并在背面簽字。二、 按照公司制度的財務審批權限報送相關領導進行審批，（部門負責人簽字財務經(jīng)理簽字財務總監(jiān)簽字（如果設此職務）總經(jīng)理（總裁）簽字），然后將審批后的票據(jù)及相關事前申請單一并送交財務部審核并進行費用報銷處理。四、費用報銷審批權限審批權限業(yè)務招待費差旅費其他費用總經(jīng)理或主管副總裁500元以下3000元以下1000以下主管副總裁或財務總監(jiān)500—800元3000—8000元1000—3000元總 裁800元以上8000元以上3000元以上四、報銷單據(jù)填寫的要求（一）報銷依據(jù)僅為付款/報銷單和差旅費報銷單，其他單據(jù)無效。單據(jù)填寫必須使用鋼筆或簽字筆，收款人欄為姓名加工號。（二）報銷單要分支出項目填寫清楚、內容完整、大小寫相符，需改正的地方用劃線更正法更正，并由審批人加簽。（三）經(jīng)手人要在發(fā)票背面簽字五、報銷發(fā)票的要求（一）費用報銷必須附真實、合法、有效的發(fā)票。（二）稅務部門統(tǒng)一印制或批準各行業(yè)印制的行業(yè)專用發(fā)票，印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制”章。（三）行政、事業(yè)單位印制或被批準印制的行政、事業(yè)性單位統(tǒng)一收費收據(jù)，印有財政局統(tǒng)一收費票據(jù)專用”章。（四）鐵路、民航、公交企業(yè)自制票據(jù)。（五）發(fā)票內容與發(fā)票的專用性質一致。（六）發(fā)票須蓋有開票單位發(fā)票專用章或財務專用章。（七）發(fā)票填寫必須完整、準確：發(fā)票抬頭為公司全稱；日期、品名、數(shù)量、單位、金額、開票人填寫完整，金額計算正確；若品名較多，不能在發(fā)票上一一填寫，必須附有詳細清單并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章。（八）當月發(fā)票應在活動結束后1月內進行報銷，超過2月的發(fā)票不予報銷。當年發(fā)票必須在同一個會計核算年度報銷。六、票據(jù)粘貼要求（一）報銷憑據(jù)應折疊成與《付款/報銷申請單》或《差旅費報銷單》一樣大小，并且按：①報銷單（單據(jù)封面）、②原始憑證（發(fā)票）、③其他（如說明等）的順序從上向下粘貼。（二）所有票據(jù)粘貼在報銷單的背面，如票據(jù)較多另附同樣大小紙張粘貼。粘貼時從左向右、按同一方向均勻粘貼在票據(jù)粘貼單上。（三）發(fā)票粘貼時要注意，不能將票據(jù)上有關信息遮蓋。如：票據(jù)的日期、品名、金額等。（四）粘貼均使用膠水，不得使用訂書訂、曲別針、大頭針等金屬物品或雙面膠。（五）發(fā)票需按費用類別、時間順序粘貼，與報銷單一一對應。（六）對