【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；、報(bào)批和銀行借、還款工作； 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作； 參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究； 對(duì)公司和子公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督； 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的人員考核。6. 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé) 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳； 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀； 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料； 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理或副經(jīng)理交付的其他工作。 7. 出納的主要工作職責(zé) 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金； 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證；，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效； 積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作； 配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理； 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理或副經(jīng)理交付的其他工作。8. 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。10. 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總裁會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。四、處罰辦法1. 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍： 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的； 利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；。 2. 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘： 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的； 偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的； 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的； 弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的； 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 第八章 會(huì)計(jì)檔案管理一、管理原則 人員有保護(hù)檔案的義務(wù)。，統(tǒng)一保管、審批查閱的原則，進(jìn)行 管理。，檔案室負(fù)責(zé)接收，收集、整理、立卷、保管。，確保檔案安全和方便利用，采用科學(xué)手段，逐步實(shí)現(xiàn)檔案管理現(xiàn)代化。二、管理辦法：財(cái)務(wù)部檔案整理方法應(yīng)按照年度分類法、文件種類(名稱)分類法。如：會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)帳薄類、會(huì)計(jì)報(bào)表類、審計(jì)報(bào)告、合同類、涉稅資料類、其他類等。：(1) 收集：當(dāng)年立前一年的卷，并預(yù)立當(dāng)年的卷。(2) 整理：根據(jù)所屬公司按資料類別分類，再按時(shí)間排序整理。會(huì)計(jì)憑證整理方法：按記賬憑證的編號(hào)順序排列；記賬憑證所附的各種原始憑證折疊粘貼要整齊規(guī)范；裝訂后要進(jìn)行密封處理，在密封齊縫處加蓋經(jīng)手人章并財(cái)務(wù)專用章；憑證封面要填寫齊全、規(guī)范、清楚。會(huì)計(jì)賬簿整理方法：要把不同名稱種類的賬簿分別組卷；扉頁上單位名稱、賬簿名稱及編號(hào)、啟用日期、起止頁數(shù)、經(jīng)管人員、交接記錄、會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人等項(xiàng)目要填寫齊全；足額粘貼印花稅票，封面上加標(biāo)簽，填寫單位名稱、案卷題名、保管期限和檔案號(hào)；進(jìn)行密封裝訂，在密封齊縫處加蓋經(jīng)手人員印章及財(cái)務(wù)專用章，在封底要加備考表，并填寫規(guī)范。財(cái)務(wù)報(bào)表整理方法：財(cái)務(wù)報(bào)表組卷時(shí)，填寫卷內(nèi)文件目錄和備考表，案卷封面要有會(huì)計(jì)的簽名或蓋章等，密封處要加蓋財(cái)務(wù)專用章；封面填寫規(guī)范。(3) 分類：以問題特征為主，實(shí)行問題——年度分類法管理。(4) 立卷：滿足以上條件后按時(shí)間立卷方法立卷為宜，因財(cái)務(wù)檔案如季度、月份、年的報(bào)表、報(bào)告、憑證等時(shí)間特征較為突出，因而采用按時(shí)間特征立卷的方法。：(1) 歸檔時(shí)間：會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)整理本公司當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，由會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起，由會(huì)計(jì)編制移交清冊(cè)（含紙件和電子件），交財(cái)務(wù)檔案室保管。對(duì)移交財(cái)務(wù)檔案室的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)并由會(huì)計(jì)經(jīng)辦人、檔案管理人共同拆封整理，以分清責(zé)任。(2) 歸檔要求：應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案必須反映公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)活動(dòng)的全過程并保證完整、準(zhǔn)確、系統(tǒng)。應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)責(zé)任人整理立卷，裝訂成冊(cè)。賬簿扉頁加“經(jīng)辦人員一覽表”和“賬戶目錄”，編總頁號(hào)，活頁賬封成死頁賬。（3）檔案的保管：對(duì)歸檔保存的會(huì)計(jì)檔案，在整理立卷的基礎(chǔ)上，要分類編造清冊(cè)，在清冊(cè)中要做到能集中體現(xiàn)出會(huì)計(jì)檔案的類別，卷次，起止時(shí)間，全年共計(jì)冊(cè)數(shù)及保存年限等內(nèi)容，裝盒上架，擺放整齊。檔案室內(nèi)的檔案要妥善保管，嚴(yán)防損壞和丟失，做好防火、防盜、防潮、防霉、防鼠，確保會(huì)計(jì)檔案的安全。出納不得保管會(huì)計(jì)檔案。 ：財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)可對(duì)檔案室進(jìn)行定期或不定期的檢查。：會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門組成鑒定小組，嚴(yán)格審查，提出銷毀意見，編制銷毀清冊(cè)及清單，報(bào)董事會(huì)、總裁、主管部門及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)同意后，由財(cái)務(wù)部門及監(jiān)銷部門一同銷毀檔案。同時(shí)在《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》上登記及《會(huì)計(jì)檔案銷毀清單》上簽名或蓋章。《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》及《會(huì)計(jì)檔案銷毀清單》要長(zhǎng)期保存。 對(duì)應(yīng)銷毀的會(huì)計(jì)檔案中如有未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)或未結(jié)案原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 對(duì)應(yīng)銷毀的會(huì)計(jì)檔案中，仍具有保存價(jià)值的重要檔案，應(yīng)將其抽出，另行整理立卷，單獨(dú)長(zhǎng)期保存。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 ：檔案管理人員應(yīng)建立查閱登記制度，應(yīng)在登記本上登清：何年、何月、何日、何人借閱何類檔案、編號(hào)，何時(shí)歸還等。 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)其他部門若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待（陪同）查閱。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，限期歸還。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。借出的會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)管理人員要按期如數(shù)收回。 查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，應(yīng)遵守制度，不準(zhǔn)吸煙，不準(zhǔn)隨意拆卷撕面、涂改、勾劃、調(diào)換、污損，更不能隨意亂放，以免遺失。 三、檔案?jìng)浞?、?bào)表、業(yè)務(wù)記錄等必須備份。，便于業(yè)務(wù)資料的數(shù)字化處理和保存。，財(cái)務(wù)的備份盤應(yīng)在財(cái)務(wù)內(nèi)部保存，以便更好利用。第九章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度一、目的為促進(jìn)我公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、規(guī)范會(huì)計(jì)行為、保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整、堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞、消除管理隱患、有效防范并及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正各種錯(cuò)誤和舞弊行為、依法保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整，制定以下內(nèi)部控制制度：貨幣資金內(nèi)控制度，費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)控制度。二、貨幣資金內(nèi)部控制制度，出納人員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄，不得兼任憑證稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等會(huì)計(jì)賬目的登記。2. 現(xiàn)金收入和支出必須以經(jīng)過審核簽字的現(xiàn)金收付款憑證為依據(jù)，并由出納及時(shí)逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到收支清楚、日清月結(jié)、手續(xù)完備、賬實(shí)相符。，應(yīng)嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存限額，多余部分及時(shí)繳存銀行。，不坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫?，F(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，并定期或臨時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。，由 會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納復(fù)核，主管財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。，不得套開和出借。，無特殊情況不得簽發(fā)空白支票。、銀行支票和銀行匯票等銀行票據(jù)，出納應(yīng)及時(shí)繳存銀行，從銀行取得的現(xiàn)金交款單、銀行進(jìn)賬單及向客戶開據(jù)的收據(jù)和發(fā)票記賬聯(lián)及時(shí)轉(zhuǎn)主管會(huì)計(jì)，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)編制收款憑證，出納員據(jù)此登記現(xiàn)金、銀行日記賬。，必須按照審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)簽字權(quán)人審批后方可辦理結(jié)算手續(xù)。，付款業(yè)務(wù)完成后記賬憑證要加蓋付訖印章。、簽字，以備追溯責(zé)任。三、費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)部控制制度，部門內(nèi)部預(yù)算約束自主管理的總費(fèi)用限額使用制度。通過預(yù)算約束減少直至杜絕超預(yù)算、預(yù)算外、無預(yù)算費(fèi)用的發(fā)生。2. 費(fèi)用，僅指管理費(fèi)用、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等可控費(fèi)用?？煽刭M(fèi)用的報(bào)銷，預(yù)算內(nèi)部分一般由各部門經(jīng)理簽批，超預(yù)算部分需 總裁審批，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷資金安排，財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷。，經(jīng)辦人應(yīng)提供完整、真實(shí)的原始憑證，經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁應(yīng)按照審批權(quán)限逐級(jí)在差旅費(fèi)報(bào)銷單上簽字。財(cái)務(wù)報(bào)銷人員收到審批完整的付款單時(shí)應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性，并按照有關(guān)專項(xiàng)報(bào)銷制度的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷付款。以前有借款的應(yīng)當(dāng)首先沖減前期借款，原則上前清后報(bào)，任何人不得長(zhǎng)期占用公司資金。、虛假發(fā)票不能報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)（無簽字）不能報(bào)銷、白條不能報(bào)銷。、業(yè)務(wù)性質(zhì)計(jì)入相關(guān)部門責(zé)任費(fèi)用，并建立部門統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，月末結(jié)賬后分別報(bào)業(yè)務(wù)部門和人力資源部。費(fèi)用報(bào)銷管理制度第一章 總則一、為加強(qiáng)資金管理，規(guī)范借款、報(bào)銷流程，合理控制費(fèi)用支出，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。二、公司對(duì)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，并實(shí)行總量控制，嚴(yán)禁超預(yù)算、超額度、未申請(qǐng)就報(bào)銷，以下所有條款均在預(yù)算框架內(nèi)執(zhí)行。三、超出預(yù)算部分要求相關(guān)人員自理。如有特殊情況，有總裁批準(zhǔn)可支付，但在下年度費(fèi)用預(yù)算總量?jī)?nèi)扣除。四、了解并遵守本制度是公司每位員工的責(zé)任。 第二章 借款申請(qǐng)、審批及核銷一、經(jīng)辦人員因公事需臨時(shí)借款，實(shí)行一事一借制度，不得分拆借款，借款計(jì)入借款人個(gè)人名下。二、借款申請(qǐng)及審批：申請(qǐng)人填寫《借款單》，內(nèi)容清晰完整，差旅費(fèi)借款正常情況省內(nèi)每次限額3000元 ；省外每次限額5000元；未轉(zhuǎn)正員工省內(nèi)每次限額1000元，省外每次限額2000元。（暫定）三、借款的財(cái)務(wù)審批權(quán)限：審批權(quán)限借款金額總經(jīng)理或主管副總裁5000元以內(nèi)（含5000元）副總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)5000元10000元（含10000元）總 裁10000元以上四、核銷時(shí)間：借款人員應(yīng)在工作結(jié)束后的7個(gè)工作日內(nèi)或借款一個(gè)月內(nèi)按制度辦理報(bào)銷手續(xù)，歸還多余借款，前賬未清，不得續(xù)借。五、每月10日，負(fù)責(zé)人督促其歸還；財(cái)務(wù)部定期向其本人或部門管理員發(fā)《個(gè)人借款核銷通知單》，對(duì)于無故不按制度及時(shí)核銷借款的人員，財(cái)務(wù)部有權(quán)通知人力資源部停發(fā)其工資直至借款還清。第三章 費(fèi)用報(bào)銷流程及審批權(quán)限一、經(jīng)辦人依據(jù)費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際情況填寫《付款/報(bào)銷申請(qǐng)單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》完整黏貼報(bào)銷單據(jù)，并在背面簽字。二、 按照公司制度的財(cái)務(wù)審批權(quán)限報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，（部門負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字（如果設(shè)此職務(wù)）總經(jīng)理（總裁）簽字），然后將審批后的票據(jù)及相關(guān)事前申請(qǐng)單一并送交財(cái)務(wù)部審核并進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷處理。四、費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限審批權(quán)限業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅費(fèi)其他費(fèi)用總經(jīng)理或主管副總裁500元以下3000元以下1000以下主管副總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)500—800元3000—8000元1000—3000元總 裁800元以上8000元以上3000元以上四、報(bào)銷單據(jù)填寫的要求（一）報(bào)銷依據(jù)僅為付款/報(bào)銷單和差旅費(fèi)報(bào)銷單，其他單據(jù)無效。單據(jù)填寫必須使用鋼筆或簽字筆，收款人欄為姓名加工號(hào)。（二）報(bào)銷單要分支出項(xiàng)目填寫清楚、內(nèi)容完整、大小寫相符，需改正的地方用劃線更正法更正，并由審批人加簽。（三）經(jīng)手人要在發(fā)票背面簽字五、報(bào)銷發(fā)票的要求（一）費(fèi)用報(bào)銷必須附真實(shí)、合法、有效的發(fā)票。（二）稅務(wù)部門統(tǒng)一印制或批準(zhǔn)各行業(yè)印制的行業(yè)專用發(fā)票，印有“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制”章。（三）行政、事業(yè)單位印制或被批準(zhǔn)印制的行政、事業(yè)性單位統(tǒng)一收費(fèi)收據(jù)，印有財(cái)政局統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)專用”章。（四）鐵路、民航、公交企業(yè)自制票據(jù)。（五）發(fā)票內(nèi)容與發(fā)票的專用性質(zhì)一致。（六）發(fā)票須蓋有開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。（七）發(fā)票填寫必須完整、準(zhǔn)確：發(fā)票抬頭為公司全稱；日期、品名、數(shù)量、單位、金額、開票人填寫完整，金額計(jì)算正確；若品名較多，不能在發(fā)票上一一填寫，必須附有詳細(xì)清單并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。（八）當(dāng)月發(fā)票應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束后1月內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷，超過2月的發(fā)票不予報(bào)銷。當(dāng)年發(fā)票必須在同一個(gè)會(huì)計(jì)核算年度報(bào)銷。六、票據(jù)粘貼要求（一）報(bào)銷憑據(jù)應(yīng)折疊成與《付款/報(bào)銷申請(qǐng)單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》一樣大小，并且按：①報(bào)銷單（單據(jù)封面）、②原始憑證（發(fā)票）、③其他（如說明等）的順序從上向下粘貼。（二）所有票據(jù)粘貼在報(bào)銷單的背面，如票據(jù)較多另附同樣大小紙張粘貼。粘貼時(shí)從左向右、按同一方向均勻粘貼在票據(jù)粘貼單上。（三）發(fā)票粘貼時(shí)要注意，不能將票據(jù)上有關(guān)信息遮蓋。如：票據(jù)的日期、品名、金額等。（四）粘貼均使用膠水，不得使用訂書訂、曲別針、大頭針等金屬物品或雙面膠。（五）發(fā)票需按費(fèi)用類別、時(shí)間順序粘貼，與報(bào)銷單一一對(duì)應(yīng)。（六）對(duì)