【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 日順延 )，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前 5日送達(dá)會(huì)計(jì)部門者為限。 (二 )一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。 (三 )薪工資的付款： 10日。 ：分 10日、 25日兩次。 因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主 管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。 第十五條 會(huì)計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情事時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月 10日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書(shū)向公庫(kù)繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情事者，會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。 第十六條薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制 薪工表 ，于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門。 第十七條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門，并據(jù)以編制傳票。 第十八條為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起 見(jiàn)，本公司職工應(yīng)于每年度開(kāi)始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報(bào)表 ，由會(huì)計(jì)部門收?qǐng)?zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于 各類收入扣繳資料登記表 上，作為日后扣繳申報(bào)之用。 第十九條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳情事，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。 5. 資產(chǎn)控制制度原則 第一條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分 別負(fù)責(zé)。 第二條 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。 第三條 有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。 第四條 應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金，并維持最少額度。 7 第五條 各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。 第六條 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。 第七條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。 第八條 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。 第九條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。 第十條 上項(xiàng)人員應(yīng)采輪 調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務(wù)。 第十一條各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮銷案，防止重復(fù)請(qǐng)款。 第十二條存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。 第十三條倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購(gòu)與驗(yàn)收，銷貨與倉(cāng)儲(chǔ)，薪工計(jì)算與支付，收款與帳務(wù)，裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ)，訂貨與倉(cāng)儲(chǔ)等等。 第十四條信用授與、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。 第十五條定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等 (每年一次為宜 )。 第 十六條單據(jù)開(kāi)具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。 第十七條盡可能訂立各項(xiàng)工作的書(shū)面手冊(cè)，以避免誤會(huì)，促進(jìn)效率。 6. 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度 第一條 目的 為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。 第二條 盤點(diǎn)范圍 (一 )存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。 (二 )財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。 (三 )財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。 固 定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置者。 保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。 保管品：以費(fèi)用購(gòu)置者。 第三條 盤點(diǎn)方式 (一 )年中、年終盤點(diǎn) 存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年 (中 )終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。 財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)科與會(huì)計(jì)科共同盤點(diǎn)。 財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年 (中 )終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。 (二 )月末盤點(diǎn) 每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。 (經(jīng)管項(xiàng)目 500項(xiàng)以上時(shí)，得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。 ) (三 )月份檢查 由檢核部門 (總經(jīng)理室 )或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后，會(huì)同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。 第四條 人員的指派與職責(zé) (一 )總盤人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。 (二 )主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。 (三 )復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管 (含科長(zhǎng)、廠長(zhǎng)、處長(zhǎng) )，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。 (四 )盤點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。 8 (五 )會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派 (人員不足時(shí)，間接部門支援 )，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。 (六 )協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)，料品搬運(yùn)及整理工作。 (七 )特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。 (八 )監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。 第五條 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng) (一 )盤點(diǎn)編組 由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排 盤點(diǎn)人員編組表 ，呈總經(jīng) 理核定后，公布實(shí)施。 (二 )經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。 存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。 現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。 各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用 結(jié)存調(diào)整表 一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。 (三 )盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。 第六條 年中、年終全面盤點(diǎn) (一 )財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。 (二 )盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。 (三 )年中、年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無(wú)法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。 (四 )盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。 (五 )盤點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于 盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表 ，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn)；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將 盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表 匯總編制 盤存表 一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。 第七條 不定期抽點(diǎn) (一 )由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；可由財(cái) 務(wù)部門填具 財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單 于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。 (二 )盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部門為原則。 (三 )盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用 結(jié)存調(diào)整表 將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。 (四 )不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列 盤存表 。 第八條 盤點(diǎn)報(bào)告 (一 )財(cái)務(wù)部門應(yīng)依 盤存表 編制 盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表 一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。 (二 )不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將 盤點(diǎn)盈虧 報(bào)告表 呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將 盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表 呈報(bào)上級(jí)核示。 (三 )盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。 第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn) 9 (一 )現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外，平時(shí)，總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。 (二 )現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。 (三 )盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖 ，并于核對(duì)帳冊(cè)后開(kāi)啟，由會(huì)