【正文】 （ 4）在庫 材料及資產(chǎn) 必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫 存貨 作為資產(chǎn)使用。 二、固定資產(chǎn)增置管理制度 第 32 頁 共 50 頁 固定資產(chǎn)增置原則 （ 1） 固定資產(chǎn)采取計(jì)劃控制， 集團(tuán) 統(tǒng)一管理辦法。 清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)認(rèn)真查明原因，詳細(xì)填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應(yīng)證據(jù)， 上 報(bào) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)，同時(shí)送財(cái)務(wù)部， 并上傳集團(tuán) 備案， 所有 盤 虧損失均需對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰。 （ 3）低值易耗品購買、領(lǐng)取在預(yù)算內(nèi)。即專用發(fā)票所附的明細(xì)銷售單。 （ 1）有涂改痕跡，項(xiàng)目內(nèi)容不清楚，不完全。 （ 3）《到貨登記單》格式、使用說明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過程。為 所購材料貨物等 保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)并逐條核實(shí)于次月內(nèi)解決，過期未能有效解決未達(dá)賬 報(bào)財(cái) 務(wù) 部長 或財(cái)務(wù)主管 處理落實(shí)。 假支票識(shí)別： 1） 假支票的種類包括： （ 1）支票是真的，印章也是真的，賬戶無余額或余額不 足，即透支支票。所 有 對(duì)外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進(jìn)行登記。過期未報(bào)財(cái)務(wù)未進(jìn)行有效催還，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理 或財(cái) 務(wù)主管集團(tuán)內(nèi) 通報(bào)批評(píng)。 第 20 頁 共 50 頁 （ 1）費(fèi)用類。 (2)公司 支付 現(xiàn)金，可以從 庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取， 不得從 公司 的現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。 必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。 流程： 第 15 頁 共 50 頁 1） 填制報(bào)銷單 —— 財(cái)務(wù)審核 —— 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字 — 財(cái)務(wù)制單 — 審核 — 領(lǐng)款 2） 報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄為：（原 始附件為合格發(fā)票、費(fèi)用審批單） 借：營業(yè)費(fèi)用 —— 二級(jí)科目 —— 部門 （計(jì)入經(jīng)營方面 費(fèi)用） 管理費(fèi)用 —— 二級(jí)科目 —— 部門（ 計(jì)入辦公室 費(fèi)用） 貸：庫存現(xiàn)金 —— 支付的其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金 （ 六 ） 工資的發(fā)放以及分配的賬務(wù)處理 工資的 發(fā)放： 借：應(yīng)付 職工薪酬 — 工資 — 部門 貸：庫存現(xiàn)金 /銀行存款 —— 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 其他應(yīng)付款 —— 養(yǎng)老保險(xiǎn)（個(gè)人） —— 部門 —— 醫(yī)療保險(xiǎn)（個(gè)人） —— 部門 —— 失業(yè)保險(xiǎn)（ 個(gè)人） —— 部門 應(yīng)交稅費(fèi) —— 代扣個(gè)人所得稅 —— 部門 按實(shí)際發(fā)放金額進(jìn)行分配： 借：銷售費(fèi)用 —— 工資 —— 部門 管理費(fèi)用 —— 工資 —— 部門 貸： 應(yīng)付 職工薪酬 — 工資 部門 第二 部分 預(yù)算管理 全面預(yù)算的意義：預(yù)算是計(jì)劃工作的成果，決策的具體化，控制經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)， 是各級(jí)部門工作的奮斗、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn) ， 使企業(yè)資源獲得最佳獲利的一種管理方法。 如屆時(shí)貴 方 仍未繳納上述款項(xiàng)及滯納金，本處在不得已的情況下，將采取相應(yīng)措施。 月末銀行存款總賬余額與銀行存款日記賬的余額進(jìn)行核對(duì) 不符的， 應(yīng)按照錯(cuò)賬更正的相關(guān)要求予以更正 。 （ 七 ） 其他業(yè)務(wù)支出 本科目核算除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)支出 ，包括 提供勞務(wù)而發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、以及 相關(guān)稅金及附加等。 本科目應(yīng)按經(jīng)營收入的種類設(shè)置明細(xì)賬，如 “ 租金 收入 ” 、 “ 物業(yè) 管理費(fèi) 收入 ” 等，其中 ” 物業(yè)管理收入 “ ，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際管理需要，按照物業(yè)管理收入 的組成內(nèi)容（如來源渠道等）設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記 “ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反會(huì)計(jì)分錄。 〈 3〉 發(fā)票開具員 租金收入發(fā)票 的開具； 填制上報(bào)發(fā)票使用情況申報(bào)表； 領(lǐng)取、保管和整理發(fā)票； 填制發(fā)票開據(jù)登記簿，負(fù)責(zé)整理裝訂。 （ 三 ）其他崗位人員職責(zé) 物業(yè) 公司財(cái)務(wù) 其他 崗位按照分工不同分別設(shè)置 ：出納 員 、 發(fā)票 開票員 （兼 ） 、審核員 （兼 ） 、辦稅員 （兼 ） 、 檔案管理員（兼 ） 等。 第二 節(jié) 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則 第一部分 會(huì)計(jì)核算 制度 一、 科目設(shè)置原則 ： 科目設(shè)置 及核算內(nèi)容要求符合 國家 財(cái)政部統(tǒng)一的規(guī)定，新科目啟用應(yīng)上報(bào)集 團(tuán)財(cái)務(wù) 中心 備案，不得私自亂用科目。 房屋出租收入是指企業(yè)將房屋出租向承租人所收到的租金收入； 物業(yè)管理收入是指企業(yè)向使用人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入。 公司 取得的各項(xiàng)其他業(yè)務(wù)收入，借記 “銀行存款 ”、 “應(yīng)收賬款 ”等科目，貸記本科目。 財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)銀行存款實(shí)際 發(fā)生的原始憑據(jù)及其他相關(guān)科目 ,按照記賬憑證的編制要求編制記賬憑證。為避免不必要的附加費(fèi)用之損失， 本處懇請(qǐng) 閣下早日繳清上述欠款。 2） 采購需要二人以上經(jīng)手。 第三 部分 資金管理 一、 資金 管理規(guī)定 第 17 頁 共 50 頁 原則上應(yīng)在國有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶，開設(shè)或撤銷銀行帳戶時(shí)，必須 報(bào) 集團(tuán) 批準(zhǔn)。庫存現(xiàn)金不足時(shí)，可向銀行提取 ， 庫存現(xiàn)金超過限額時(shí)，應(yīng)及時(shí)解存銀行。 財(cái)務(wù) 部長 或者財(cái)務(wù)主管 負(fù)責(zé)檢查出納盤點(diǎn)工作。 差旅費(fèi)票據(jù)應(yīng)在返回公司后 3 天內(nèi)報(bào)銷，并交清尾 款。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。對(duì)因換票不及時(shí)造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人承擔(dān)，并對(duì)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。 （ 五 ）賬、表管 理 出納員應(yīng)按日將銀行存款收支編制記賬憑證，經(jīng)審核無誤后登記日記賬， 做到日清月結(jié)。 定單按月 分類 單獨(dú)歸檔、備查。 《到貨登記單》出現(xiàn)錯(cuò)誤情況時(shí)， 庫管 要求采購 人員 重新辦理。 （ 4）消耗品和不必逐個(gè)檢驗(yàn) 貨物 ，由采購 人員 和 庫管 共同清點(diǎn)數(shù)量后，當(dāng)時(shí)辦理入庫手續(xù)，填寫《 入庫單》。 進(jìn)貨發(fā)票在同 一個(gè)月內(nèi)入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價(jià)入賬。 健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。 在 核對(duì)賬目或?qū)嵨锉P點(diǎn)時(shí)如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤情況，將對(duì) 主管領(lǐng)導(dǎo) 及實(shí)物負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。 經(jīng)營用房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)，凡使用期限超過一年，均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 辦理手續(xù) （ 1）固定資產(chǎn)辦理必須填寫《固定資產(chǎn)辦理單》。 接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)管理 接受捐贈(zèng)物品，先到固定資產(chǎn) 專管員處辦理登記手續(xù)，符合固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)，不符合固定資產(chǎn) 標(biāo)準(zhǔn)，辦理低值易耗品手續(xù)，財(cái)務(wù)部據(jù) 資產(chǎn) 專管員傳遞單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理 新增固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與核算。 （ 4）額度范圍內(nèi)車輛更新，由 集團(tuán)公司 董事會(huì) 審批。搞好庫房安全工作，保證人身安全、 存貨 安全和設(shè)備安全對(duì)于全面完成庫房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。 〈 3〉一次購買、領(lǐng)取在 3000 元以 上必須由總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報(bào)銷。 （二）存貨管理目的 滿足公司發(fā)展需要，實(shí)現(xiàn) 規(guī)?；⒔y(tǒng)一化管理需求。 （ 4）《 入庫單》格式與使用辦法 。 （ 3）把好審核關(guān)，為財(cái)務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時(shí)提供必要條件。 （ 2） 貨物 抵達(dá)指定庫房后，采購 部門 和 庫管 依據(jù)到達(dá)貨物清單 即供應(yīng)商隨貨附帶發(fā)貨清單， 共同清點(diǎn)商品種類、拆包、分包點(diǎn)驗(yàn)。 一、采購原則：具備條件，方能進(jìn)行采購 有符合流程 的 支持 系統(tǒng) 。 （ 3）支票是假的，印章也是假的。 （ 4） 5 萬 以上金額借款不能開具限額支票，必須填寫實(shí)際結(jié)算金額 。凡丟失發(fā)票給公司造成損失，其損失由本 部門 全額承擔(dān) ，并處責(zé)任人 50%的 罰款。 報(bào)銷（報(bào)銷單據(jù)種類：報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、支出憑 證 等）。 (4)公司 因采購地點(diǎn)不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng) 向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 二 、貨幣資金管理原則 定義： 貨幣資金 包括庫存 現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 （二）組織保障 按集團(tuán)要求 成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組， 由總經(jīng)理 牽頭 ， 相關(guān) 職能部門負(fù)責(zé)人共 第 16 頁 共 50 頁 同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司 的 編制工作。 制單：原始附件為預(yù)付款 單、銀行付款憑單 、已簽字的借款單 。 2） 繳費(fèi)通知單 是否有 辦公室相關(guān) 確認(rèn) 人員 簽字。 期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤 ”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目 無余額 。 出租人 也應(yīng)以此為契機(jī)，展開大規(guī)模的公關(guān)活動(dòng)，切實(shí)樹立誠信負(fù)責(zé)的良好企業(yè)形象，徹底扭轉(zhuǎn)被動(dòng)局面，爭取物業(yè)遺留問題的全面妥善解決。 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。 二、本制度根據(jù)中華人民共和國 財(cái)政部 頒發(fā) 的 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和 財(cái)政部關(guān)于 物業(yè)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算 “ 應(yīng)在《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上，再按 照 “物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定 ” 執(zhí)行。 本制度由集團(tuán)統(tǒng)一制訂，其 具備的 主要 特點(diǎn) ： 物業(yè)公司 一切 經(jīng)營活動(dòng) 都不能游離于集團(tuán)財(cái)務(wù)控制之外； 服從 集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管 理上的 集權(quán)化， 從集團(tuán)整體發(fā)展的戰(zhàn) 略高度 統(tǒng)一安排 母子公司的各項(xiàng) 經(jīng)營活動(dòng)， 以 集團(tuán)利益最大化為目標(biāo) ； 集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)有權(quán) 對(duì)物業(yè)公司 業(yè)務(wù)進(jìn)行 控制 與指導(dǎo) ， 即由 集團(tuán) 財(cái)務(wù)部門設(shè)計(jì) 和調(diào)整內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)流程 ； 服從 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理 執(zhí)行監(jiān)督職能 ，統(tǒng)一全集團(tuán)的財(cái)務(wù)核算體系； 資金的收支統(tǒng)一籌劃和使用，實(shí)現(xiàn)收支兩條線 管理（指一條收入線，主要體現(xiàn)在 所有 收入必須全額 匯入集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心 ，另外一條線是支出由 集團(tuán)按照預(yù) 算資金收支計(jì)劃 審核后 撥付 ） ； 物業(yè)公司接受集團(tuán) 遠(yuǎn) 程審計(jì) ，跨年度查詢，追溯原始憑證，實(shí)現(xiàn) 集團(tuán)對(duì)下級(jí)單位的直接監(jiān)控； 集團(tuán)財(cái)務(wù)對(duì) 物業(yè) 公司 財(cái)務(wù)人員實(shí)施集中統(tǒng)一管理 ， 具 體管理財(cái)務(wù)人員的上崗資格、職務(wù)任免、業(yè)績考核、后續(xù)教育、崗位輪換以及業(yè)務(wù)檔案 管理 等事項(xiàng)。 七 、集團(tuán)公司會(huì)計(jì)年度是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，以自然年度作為會(huì)計(jì)年度，每年一月一日至十二月三十一日。 發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記 “ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記 “ 銀行存出 ” 等科目。 期 末，應(yīng)將本科目 余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤 ”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。 經(jīng)核對(duì)有誤 ,應(yīng)按照錯(cuò)賬更正的相關(guān)要求進(jìn)行更正 。本 公司 唯恐閣下公務(wù)繁忙，一時(shí)遺忘，現(xiàn)特函 再次 通知。 2） 還款會(huì)計(jì)分錄為： 填制一式兩聯(lián)的還款單 （ 1）還款為現(xiàn)金 （附件為還款單） 借：庫存現(xiàn)金 支付的其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 —— 部門 —— 個(gè)人 注：如果還款屬于進(jìn)貨余款，現(xiàn)金流量為：購買商品或接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金。 要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 (4)出納人員應(yīng)定期進(jìn)行輪換，不得一人長期從事出納工作 。未經(jīng)批準(zhǔn)和審核單據(jù)出納 員有權(quán)拒 絕 受理。（三）銀行票據(jù)管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》規(guī)定，加強(qiáng)銀行票據(jù) 監(jiān)管，確保票據(jù)安全。 （ 3）應(yīng)建立銀行退票登記備查簿，記錄銀行退回的支票、匯票。未使用支 票，應(yīng)在借出后有效期內(nèi)返還財(cái)務(wù)部。 庫管 根據(jù)采購訂單 安排 庫房貨物存放地點(diǎn) 并 做好接貨準(zhǔn)備 。 （ 5） 貨物 到庫當(dāng)日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。 〈 5〉《入庫單 》備注欄處注明到貨時(shí)間，按照 貨物 順序填寫發(fā)票號(hào)和金額。 （ 2）當(dāng)估價(jià)金額與實(shí)際金額不一致時(shí)，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。 搞好在庫 材料 保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。 （ 4）旬盤點(diǎn)：每旬 庫管 和 辦公室相關(guān)負(fù)責(zé)人 共 同對(duì)所保管全部庫 存 進(jìn)行全面盤點(diǎn)，共同在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)并 制作 旬報(bào)、月報(bào)，傳遞給 財(cái)務(wù)及總經(jīng)理 ，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。 五 、月末結(jié)賬 遵守集團(tuán)公司 月末結(jié)賬時(shí)間，以確保月末結(jié)賬時(shí)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，現(xiàn)將月末結(jié)賬時(shí)間及相關(guān)注意問題作出規(guī)定。 固定資產(chǎn)辦理 審批權(quán)限 （ 1）年初預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理部門批準(zhǔn)同意并