【正文】 證及時準確編 制并 定期向 總經(jīng)理及集團 公司 上報 財務分析報告； 對財務機構的 設置拿出主導意見 ； 1 檢查、監(jiān)督各項收入的及時收繳，保證公司資金的正常周轉 ； 1 其他領 導 交辦的事項； 1 財務部長 對財務報告的真實性、合法性、完整性負責 ， 對 本 公司財務管理 、 會計核算工作組織不力承擔相應責任；對參與制定的計劃、方案、重大 決策失誤承擔相應責任；對未能發(fā)現(xiàn)違反國家財經(jīng)法規(guī)及集團公司規(guī)章制度的行為承擔相應責任。 以 做到事前計劃（ 預算控制 ） ，事中實時監(jiān)控，事后 接受集團公司 審計監(jiān)督 的管理模式 。 第 1 頁 共 50 頁 財務管理 制度 （討論稿） 目 錄 第一章 概述 ................................................................................................................... 2 第二章 財務系統(tǒng)組織框架圖 ............................................................................................ 3 第三章 財務崗位職責 ...................................................................................................... 3 （一）財務部長崗位職責 .......................................................................................... 3 （二）主管會計崗位職責 .......................................................................................... 4 （三）其他崗位人員職責 .......................................................................................... 5 第四章 財務管理制度 ..................................................................................................... 6 第一節(jié) 財務管理制度總則 ........................................................................................ 6 第二節(jié) 財務管理制度實施細則 ................................................................................. 7 第一部分 會計核算制度 ................................................................................... 7 第二部分 預算管理 ........................................................................................ 15 第三部分 資金管理 ........................................................................................ 16 第四部分 采購 、存貨管理 .............................................................................. 24 第五部分 資產(chǎn)管理 ........................................................................................ 31 第六部分 合同管理 ........................................................................................ 34 第七部分 發(fā)票管理 ........................................................................................ 35 第八部分 應收款項管理 ................................................................................. 36 第九部分 費用管理 ........................................................................................ 37 第十部分 稅務管理 ..................................................................................... 45 第十一部分 財務報表管理 .............................................................................. 46 第十二部分 財務分析 ..................................................................................... 48 第五章 檔案管理制度 ................................................................................................... 49 第 2 頁 共 50 頁 第一 章 概述 完善 財務 管理體制是集團戰(zhàn)略的重要組成部分，建立 企業(yè)集團財務管理體制是集團總部為界定各方面財 務管理的權責利關系， 管理規(guī)范整個財務 行為所確立的基本制度 。 本制度 以集團財務管理為管理核心 ， 實行 集團 公司 董事會 領導下的 物業(yè) 公司總經(jīng)理負責制， 同時 為 適應集團公司 對下屬子公司的全面 管理及 發(fā)展需要 ， 特設計本制度。 本制度由集團統(tǒng)一制訂，其 具備的 主要 特點 ： 物業(yè)公司 一切 經(jīng)營活動 都不能游離于集團財務控制之外； 服從 集團公司在財務管 理上的 集權化， 從集團整體發(fā)展的戰(zhàn) 略高度 統(tǒng)一安排 母子公司的各項 經(jīng)營活動， 以 集團利益最大化為目標 ； 集團財務系統(tǒng)有權 對物業(yè)公司 業(yè)務進行 控制 與指導 ， 即由 集團 財務部門設計 和調整內部控制各環(huán)節(jié)流程 ； 服從 集團財務管理 執(zhí)行監(jiān)督職能 ，統(tǒng)一全集團的財務核算體系； 資金的收支統(tǒng)一籌劃和使用，實現(xiàn)收支兩條線 管理（指一條收入線，主要體現(xiàn)在 所有 收入必須全額 匯入集團財務結算中心 ，另外一條線是支出由 集團按照預 算資金收支計劃 審核后 撥付 ） ； 物業(yè)公司接受集團 遠 程審計 ，跨年度查詢，追溯原始憑證，實現(xiàn) 集團對下級單位的直接監(jiān)控； 集團財務對 物業(yè) 公司 財務人員實施集中統(tǒng)一管理 ， 具 體管理財務人員的上崗資格、職務任免、業(yè)績考核、后續(xù)教育、崗位輪換以及業(yè)務檔案 管理 等事項。 （二） 主管會計崗位 職責 協(xié)助 財務 部長 安排和落實本部門各項工作； 負責會計制證和帳務處理， 編制內外部報表 并 報送 各類 會計報表 ； 審核收費通知單，保證收費標準無誤，并做好催繳工作 ； 組織、指導本部門員工的培訓； 抓好本公司 核算業(yè)務，監(jiān)督各部門對于現(xiàn)金的借、還款等財務制度的貫徹執(zhí)行； 審核各項費用支出，執(zhí)行財務預算 ， 執(zhí)行集團財務下達的各項指令 ； 接待有關部門對企業(yè)財務工作的檢查； 檢查銀行、庫存現(xiàn)金、資金帳目，發(fā)現(xiàn)問題監(jiān)督改正調帳 ； 登記 賬簿 ，妥善保管會計憑證、帳本、會計報表和其他 財務 檔案資料 ； 第 5 頁 共 50 頁 審核企業(yè)納稅申報表； 1年（季）末所得稅匯算調整及報表的報送； 1為領 導提供各項數(shù)據(jù)、編制和報送各種臨時報表； 1管理往來明細帳目， 負 責 往 來 帳的清理 ， 做齡分析，催收應收帳款等； 1 負責收據(jù)和發(fā)票等票據(jù)的管理 ； 1其他領導交辦的事項。 （目前 除出納員外 均由財務主管會計兼任 ） 〈 1〉出納員崗位職責 根據(jù)審核后的會計憑證辦理現(xiàn)金收、付的業(yè)務； 負責現(xiàn)金 的管理， 登記和核對現(xiàn)金日記賬， 做到日清日結； 超限額庫存 現(xiàn)金及時存 入銀 行，支票及時進帳，同時保證日常報銷所需要的備用金的支取和款項的收取和支付 ； 及時向主管領導匯報庫存現(xiàn)金情況 、填制貨幣資金日報； 負責銀行票據(jù)的管理和使用； 辦理支票、 匯票等銀行業(yè)務，以及相關票據(jù)的傳遞； 編制與資金相關的臨時報表，隨時掌握銀行存款狀況并上報主管領導； 登記銀行存款日記賬，協(xié)助銀行出納辦理銀行業(yè)務； 核對銀行對賬單，按月編制銀行存款余額調節(jié)表； 計算和發(fā)放員工工資 ； 1其他領導交辦的事項。 〈 3〉 發(fā)票開具員 租金收入發(fā)票 的開具； 填制上報發(fā)票使用情況申報表； 領取、保管和整理發(fā)票； 填制發(fā)票開據(jù)登記簿，負責整理裝訂。 第 四章 財務管理制度 第一 節(jié) 財務管理制度 總則 一、為適 應 物業(yè) 公司發(fā)展需要，使資金做到合理分配及有效運用，規(guī)范 公司 內各 項 財務行為、加強財務管理和經(jīng)濟核算，以不斷提高經(jīng)濟效益， 特制定本 套財務管理 制度實施細則。 同時 遵循 集團企業(yè) 發(fā)展目標和管理要求，并結合公司實際情況制定 。 四、 物業(yè) 公司 遵照集團要求 實行 預算管理，財務管理應做到規(guī)范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務收支計劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。 接受 集團 財 務 部門定期 的 財產(chǎn)檢查。 七 、集團公司會計年度是按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。 八 、本 制度內容 由集團 財務部負責解釋 及修改 。 二、 主要 會計科目及使用說明 （一 ） 預收賬款 本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向 有關單位 和個人預收的 各種 款項，如 向承租人收取的房租、 公共衛(wèi)生清潔、公用設施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預收的公共性服務費等。有關單位和個人補付的款項，借記 “ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目；退回多付的款項，作相反會計分錄。 本科目應按有關單位和個人設置明細賬。 （ 二 ） 代收款項 本科目核算企業(yè)因 代收代交有關費用等應付給有關單位的款項，如代收 第 8 頁 共 50 頁 的水電費、 電話費等。收取代辦手續(xù)費等服務收入時，借記本科目，貸記 “ 經(jīng)營收入 ” 科目。 本科目貸方金額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項。 發(fā)生的各種應付、暫收款項，借記 “ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記 “ 銀行存出 ” 等科目。 本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應付款 （四 ） 經(jīng)營收入 （主營業(yè)務收入） 本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理（主營業(yè)務）活動中，為 承租人或 使用人提供 維修、管理和服務等勞務而取得的各項收入，包括 房屋出租收入、 物業(yè)管理收入。 企業(yè)取得的各項收入，應按下列原則確認： 租金收入的確認 應當根據(jù) 出租雙方當事 人簽訂的 合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期 并實際收到款項時 確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。 本科目應按經(jīng)營收入的種類設置明細賬，如 “ 租金 收入 ” 、 “ 物業(yè) 管理費 收入 ” 等，其中 ” 物業(yè)管理收入 “ ，企業(yè)可以根據(jù)實際管理需要，按照物業(yè)管理收入 的組成內容（如來源渠道等）設置明細賬，進行明細核算。進行上述工作的同時，物業(yè)管理方應會同建設單位應召 開各種形式的座談會、聯(lián)席會，通報各項工作進展、征求 承租人 意見、互動交流，以解決拒交 租金及 管理費 等 問題為突破口，貼近 承租人 、明辨是非，充分協(xié)調各方關系，實質性地推動 承租方 和 出租方之間 矛盾和問題的解決。 期末，應將本科目的余額轉入 “ 本年利潤 ” 科目，結轉后本科目應無余額。 公司 在經(jīng)營中發(fā)生的管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、 水電費。 公司 為