【正文】 理意見，由總經(jīng)理審批后方可做銷賬和作價處理。 健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。 減少不必要資源浪費，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。 進貨發(fā)票在同 一個月內(nèi)入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。 （ 三 ）購入 存貨 計價：按實際 價值入賬 即支付的 買價 ，另外支付的 買方負(fù)擔(dān)運費、裝卸費、保險費＋途中合理損耗 計入 費用項目 。 （ 4）消耗品和不必逐個檢驗 貨物 ，由采購 人員 和 庫管 共同清點數(shù)量后，當(dāng)時辦理入庫手續(xù)，填寫《 入庫單》。 （ 2）入庫單由 庫管 填寫， 采購 部門 簽字。 《到貨登記單》出現(xiàn)錯誤情況時， 庫管 要求采購 人員 重新辦理。 （ 3） 貨物 驗收后，采購 部門 立即填寫《到貨登記單》 ， 要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、及時迅速。 定單按月 分類 單獨歸檔、備查。 依據(jù) 集團 公司任務(wù)或者 預(yù)算 規(guī)定 。 （ 五 ）賬、表管 理 出納員應(yīng)按日將銀行存款收支編制記賬憑證，經(jīng)審核無誤后登記日記賬， 做到日清月結(jié)。 （ 2）收款人對支票的真?zhèn)涡载?fù)責(zé)，收到假支票 責(zé)任自負(fù)。對因換票不及時造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人承擔(dān)，并對主管領(lǐng)導(dǎo)進行通報批評。 （ 6）收到支票送存銀行要有銀行送款單，編制銀收字憑證，提取現(xiàn)金要有 第 22 頁 共 50 頁 支票存根，編制銀付字憑證。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。 四 、銀行存款管理 （一）銀行賬號管理 財務(wù)部應(yīng)按《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，結(jié)合公司管理、經(jīng)營需要，在銀行 開設(shè)基本賬戶、結(jié)算賬戶。 差旅費票據(jù)應(yīng)在返回公司后 3 天內(nèi)報銷，并交清尾 款。 內(nèi)帳： 支付費用要有合 理 單據(jù) 。 財務(wù) 部長 或者財務(wù)主管 負(fù)責(zé)檢查出納盤點工作。經(jīng)管現(xiàn)金收支的出納員不得進行會計記帳， 進行現(xiàn)金收付記帳的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不足時，可向銀行提取 ， 庫存現(xiàn)金超過限額時，應(yīng)及時解存銀行。 堅持前賬不清、后賬不立 的 借款原則 ； 貨幣資金收支必須及時全額入賬，做到日清月結(jié) ； 所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批，財務(wù)審核手續(xù) ； 三 、現(xiàn)金管理 （一）現(xiàn)金使用范圍：執(zhí)行國務(wù)院 財務(wù)部 頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。 第三 部分 資金管理 一、 資金 管理規(guī)定 第 17 頁 共 50 頁 原則上應(yīng)在國有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶，開設(shè)或撤銷銀行帳戶時，必須 報 集團 批準(zhǔn)。 （四）編報方法 編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標(biāo)、 明確任務(wù)，自下而上層層填報、逐 級審核把關(guān) 認(rèn)真填報 ，最后 上傳 至 集團匯總 。 2） 采購需要二人以上經(jīng)手。 4） 入庫制單：原始附件為自制入庫單及發(fā)票，分錄為： 借：周轉(zhuǎn)材料 —— 明細(xì) 貸：應(yīng)付帳款 —— 供應(yīng)商 結(jié) 款時：原始附件為自制欠款單、入庫單，分錄為： 借：應(yīng)付帳款 —— 供應(yīng)商明細(xì) 貸：銀行存款或 庫存 現(xiàn)金 （ 四 ） 借款及還款 要求： 1） 實行 3 天還款制。為避免不必要的附加費用之損失， 本處懇請 閣下早日繳清上述欠款。 （合同臺帳格式另附） 制單：原始附件為 繳費通知單、發(fā)票， 分錄為： 借： 現(xiàn)金或銀行存款 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 — 租金收入 物業(yè)管理費 繳費通知單格式如下： 租金 繳費通知單 編號： 致： 承租人 先生 /女士 ： 第 12 頁 共 50 頁 您好！根據(jù)本 公司 記錄，貴 方承租的場地 月份之 租金 尚 未 支 付 ，唯恐閣下公務(wù)繁忙，一時遺忘，現(xiàn)特函通知。 財務(wù)應(yīng)根據(jù)銀行存款實際 發(fā)生的原始憑據(jù)及其他相關(guān)科目 ,按照記賬憑證的編制要求編制記賬憑證。 財務(wù)應(yīng)按照現(xiàn)金實際發(fā)生的原始憑據(jù)及其他相關(guān)科目填制記賬憑證。 公司 取得的各項其他業(yè)務(wù)收入，借記 “銀行存款 ”、 “應(yīng)收賬款 ”等科目，貸記本科目。 （ 五 ） 經(jīng)營成本 本科目核算 物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本。 房屋出租收入是指企業(yè)將房屋出租向承租人所收到的租金收入； 物業(yè)管理收入是指企業(yè)向使用人收取的公共性服務(wù)費收入、公眾代辦性服務(wù)費收入和特約服務(wù)收入。 企業(yè)收到代收的各種款 項時，借記 “ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目。 第二 節(jié) 財務(wù)管理制度實施細(xì)則 第一部分 會計核算 制度 一、 科目設(shè)置原則 ： 科目設(shè)置 及核算內(nèi)容要求符合 國家 財政部統(tǒng)一的規(guī)定，新科目啟用應(yīng)上報集 團財務(wù) 中心 備案，不得私自亂用科目。 三、 物業(yè) 公司實行 集團 董事會 領(lǐng)導(dǎo)下 總經(jīng)理 負(fù)責(zé)制 的財務(wù) 管理體制， 由集團財務(wù) 統(tǒng)一安排部署 財務(wù) 核算，資金的籌集 等各項 財務(wù)管理 工作 。 （ 三 ）其他崗位人員職責(zé) 物業(yè) 公司財務(wù) 其他 崗位按照分工不同分別設(shè)置 ：出納 員 、 發(fā)票 開票員 （兼 ） 、審核員 （兼 ） 、辦稅員 （兼 ） 、 檔案管理員（兼 ） 等。 本制度 以集團財務(wù)管理為管理核心 ， 實行 集團 公司 董事會 領(lǐng)導(dǎo)下的 物業(yè) 公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)制， 同時 為 適應(yīng)集團公司 對下屬子公司的全面 管理及 發(fā)展需要 ， 特設(shè)計本制度。 〈 3〉 發(fā)票開具員 租金收入發(fā)票 的開具； 填制上報發(fā)票使用情況申報表； 領(lǐng)取、保管和整理發(fā)票； 填制發(fā)票開據(jù)登記簿，負(fù)責(zé)整理裝訂。 接受 集團 財 務(wù) 部門定期 的 財產(chǎn)檢查。有關(guān)單位和個人補付的款項，借記 “ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目；退回多付的款項，作相反會計分錄。 本科目貸方金額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項。 本科目應(yīng)按經(jīng)營收入的種類設(shè)置明細(xì)賬，如 “ 租金 收入 ” 、 “ 物業(yè) 管理費 收入 ” 等，其中 ” 物業(yè)管理收入 “ ，企業(yè)可以根據(jù)實際管理需要，按照物業(yè)管理收入 的組成內(nèi)容（如來源渠道等）設(shè)置明細(xì)賬，進行明細(xì)核算。 公司 為 承租人 提供公共性服務(wù) 所發(fā)生的直接費用，直接記入本科目，借記本科目，貸記 “銀行存款 ”、 “庫存材料 ”、 “應(yīng)付賬款 ”等科目 ， 月份終了， 及時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記 “物業(yè)工程 ”科目。 （ 七 ） 其他業(yè)務(wù)支出 本科目核算除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項支出 ，包括 提供勞務(wù)而發(fā)生的相關(guān)成本、費用、以及 相關(guān)稅金及附加等。 出納員應(yīng)在每日下班前 ,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的余額 ,并與庫存現(xiàn)金實存 數(shù)進行認(rèn)真 核對。 月末銀行存款總賬余額與銀行存款日記賬的余額進行核對 不符的， 應(yīng)按照錯賬更正的相關(guān)要求予以更正 。 如閣下有疑問，可到 辦公處 或致電 辦公處 查詢，電話： 專此奉達，敬祝商安！ 本 物業(yè)管理 公司綜合辦公室 年 月 日 再次催款通知 編號： 致： 承租人 先生 /女士： 您好！本處于上次 致 閣下的專函中提及 月份之租金共人民幣 元，至今仍未付清。 如屆時貴 方 仍未繳納上述款項及滯納金，本處在不得已的情況下，將采取相應(yīng)措施。 4） 借款人在出差或者進貨回來后，立即將剩余現(xiàn)金返回財務(wù)。 流程： 第 15 頁 共 50 頁 1） 填制報銷單 —— 財務(wù)審核 —— 各級領(lǐng)導(dǎo)簽字 — 財務(wù)制單 — 審核 — 領(lǐng)款 2） 報銷會計分錄為：（原 始附件為合格發(fā)票、費用審批單） 借：營業(yè)費用 —— 二級科目 —— 部門 （計入經(jīng)營方面 費用） 管理費用 —— 二級科目 —— 部門（ 計入辦公室 費用） 貸：庫存現(xiàn)金 —— 支付的其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金 （ 六 ） 工資的發(fā)放以及分配的賬務(wù)處理 工資的 發(fā)放： 借：應(yīng)付 職工薪酬 — 工資 — 部門 貸：庫存現(xiàn)金 /銀行存款 —— 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 其他應(yīng)付款 —— 養(yǎng)老保險（個人） —— 部門 —— 醫(yī)療保險（個人） —— 部門 —— 失業(yè)保險（ 個人） —— 部門 應(yīng)交稅費 —— 代扣個人所得稅 —— 部門 按實際發(fā)放金額進行分配： 借：銷售費用 —— 工資 —— 部門 管理費用 —— 工資 —— 部門 貸： 應(yīng)付 職工薪酬 — 工資 部門 第二 部分 預(yù)算管理 全面預(yù)算的意義：預(yù)算是計劃工作的成果，決策的具體化，控制經(jīng)營活動的依據(jù)， 是各級部門工作的奮斗、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn) ， 使企業(yè)資源獲得最佳獲利的一種管理方法。 要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。 必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。 確實需要支付現(xiàn)金 的 必要 支出。 (2)公司 支付 現(xiàn)金，可以從 庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取， 不得從 公司 的現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。 (2)對現(xiàn)金收付的交易必須按原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收 付款憑證上蓋上 “現(xiàn)金收訖 ”或 “現(xiàn)金付訖 ”章。 第 20 頁 共 50 頁 （ 1）費用類。 （ 2）改日領(lǐng)取須另行預(yù)約。過期未報財務(wù)未進行有效催還，對財務(wù)經(jīng)理 或財 務(wù)主管集團內(nèi) 通報批評。 發(fā)票專用章由 發(fā)票開據(jù)人 專人管理和使用。所 有 對外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進行登記。 （ 1） 公司對外付款時暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。 假支票識別： 1） 假支票的種類包括： （ 1）支票是真的，印章也是真的，賬戶無余額或余額不 足，即透支支票。對私自改變款項用途者， 經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即 上報集團 ，并 相關(guān) 主管領(lǐng)導(dǎo) 進行批評教育。及時清理未達賬項并逐條核實于次月內(nèi)解決，過期未能有效解決未達賬 報財 務(wù) 部長 或財務(wù)主管 處理落實。 集團專管總 經(jīng)理根據(jù)市場及經(jīng)營情況審批合理采購計劃，并簽字認(rèn)可 后，傳采購部門 及財務(wù)部準(zhǔn)備資金存量， 預(yù)算外支出需 上 報 董事長 審批。為 所購材料貨物等 保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。雙方在《到貨 第 26 頁 共 50 頁 登記單》簽字確認(rèn) 。 （ 3）《到貨登記單》格式、使用說明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過程。 第 27 頁 共 50 頁 〈 3〉按照《入庫單》規(guī)定內(nèi)容填寫 貨物 數(shù)量、名稱、金額。 （ 1）有涂改痕跡，項目內(nèi)容不清楚，不完全。 （ 1）如估價金額與實際金額一致，只做賬務(wù)分錄調(diào)整，可用原入庫單復(fù)印件。即專用發(fā)票所附的明細(xì)銷售單。 （二）庫房保管工作任務(wù) 從公司業(yè)務(wù) 發(fā)展角度 出發(fā)，及時、準(zhǔn)確、保質(zhì)保量的搞好各類 使用材料 的收發(fā)工作，為公司 經(jīng)營服務(wù)。 （ 3）低值易耗品購買、領(lǐng)取在預(yù)算內(nèi)。 （ 2） 庫管 與 財務(wù) 對賬差異表無誤 后， 上報 每 月 /旬 庫存 報 傳總經(jīng)理和采購 部 。 清查盤點中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)認(rèn)真查明原因，詳細(xì)填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應(yīng)證據(jù)， 上 報 總經(jīng)理 批準(zhǔn)，同時送財務(wù)部， 并上傳集團 備案， 所有 盤 虧損失均需對責(zé)任人進行處罰。 嚴(yán)格非庫房管理人員進入庫房，確實因工作需要進入庫房時， 庫管 人 員要陪進陪出。 二、固定資產(chǎn)增置管理制度 第 32 頁 共 50 頁 固定資產(chǎn)增置原則 （ 1） 固定資產(chǎn)采取計劃控制， 集團 統(tǒng)一管理辦法。 （ 2）公司固定資產(chǎn)由 本 公司負(fù)責(zé)管理，專管員要確實負(fù)責(zé)。 （ 4）在庫 材料及資產(chǎn) 必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫 存貨 作為資產(chǎn)使