【正文】 修理及保養(yǎng)費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、汽車(chē)租賃費(fèi)。 （ 9）工資 36 （ 10折舊費(fèi) （ 11）其他：遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)等 ： （ 1）收工程款：可好交定金、一期款、二期款、尾款計(jì)入 “預(yù)收賬款 ”科目，按憑證計(jì)入二級(jí)帳貸方和按 收據(jù)計(jì)入三級(jí)臺(tái)帳貸方，發(fā)生可好退工程款用紅字計(jì)入本科目貸方二、三級(jí)帳。 ，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各帳戶(hù)的第一行，并在 摘要欄內(nèi)注明 “上年結(jié)轉(zhuǎn) ”字樣；必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后 一行數(shù)字下面注明 “結(jié)轉(zhuǎn)下年 ”字樣，結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格 ，包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳 戶(hù)，畫(huà)一條斜線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)； 三、結(jié)帳 34 結(jié)帳是指結(jié)算各種帳簿記錄，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)入有關(guān)帳簿；本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證計(jì)入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄，在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿。 。 ，考核、費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。如果工程施工全部結(jié)轉(zhuǎn)，則余額為零。 會(huì)計(jì)科目的劃分建賬科目：流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 有現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收帳款 壞帳準(zhǔn)備預(yù)付帳款 其他應(yīng)款 存貨 待攤費(fèi)用 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資 其他流動(dòng)資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價(jià) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)清理 工程施工 在建工程 待處理固定資產(chǎn)凈損失 無(wú)形資產(chǎn) 遞資產(chǎn)其他遞延資產(chǎn) 遞延稅款借項(xiàng)負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付帳款 預(yù)收帳款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付福利費(fèi) 未交稅金 未付利潤(rùn) 其他未交款 預(yù)提費(fèi)用 待扣稅金 一年內(nèi)到期 的長(zhǎng)期負(fù)債 其他流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 其他長(zhǎng)期負(fù) 債 其中：住房周傳金 遞延稅款貸項(xiàng)所有者權(quán)益： 實(shí)收 23 資本 資公積 盈余公積其中：公益金 未分配利潤(rùn)成本類(lèi)科目：工程施工 人工材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他費(fèi)用間接費(fèi)工程結(jié)算收入以上科目要根據(jù)你們企業(yè)特點(diǎn)判斷你有沒(méi)有相應(yīng)業(yè)務(wù)，有的話(huà)建賬 ，沒(méi)有了就不用建那個(gè)科目 涉及的稅種：營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。 第十章 會(huì)計(jì)電算化 第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專(zhuān)用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、 (來(lái)自 : 小 龍 文檔網(wǎng) :裝飾公司財(cái)務(wù)制度范本 )工作站、網(wǎng)線(xiàn)、打印機(jī)、 UPS電源等。 第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。 第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。 （二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教 育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù) 18 費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。 第六章 收入管理 第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。 第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計(jì)提，分類(lèi)折舊年限為： （一）房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年 （二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3 年 （三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3 年 （四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3 年 第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。 第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。 第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 第十三章 記賬規(guī)則及工作程序 一、基本原則 我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。 四、各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期二類(lèi)。 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)保管、蓋章。每月核對(duì)賬目、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，統(tǒng)計(jì)領(lǐng)用情況，做到帳實(shí)相符。 已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現(xiàn)遺失的 1小時(shí)內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)部出納，出納應(yīng)立即向銀行掛失。 自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月 810日發(fā)放結(jié)算工資。 五、每日下午 4： 30開(kāi)始匯總當(dāng)日憑證，將憑 證附件和收支明細(xì)表交會(huì)計(jì)錄入電腦，并將當(dāng)日現(xiàn)金余款交存銀行。 5 九、負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等會(huì)計(jì)報(bào)表及領(lǐng)導(dǎo)需要的數(shù)據(jù)。確保記帳及時(shí)、賬賬相符。 第二條 原始憑證粘貼規(guī)范： (一）原始憑證進(jìn)行粘貼時(shí)，必須使用公司統(tǒng)一提供的 單據(jù)粘貼單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等相關(guān)單據(jù)； (二）原始憑證應(yīng)按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)整理，應(yīng)按照類(lèi)別分別粘貼，把相同費(fèi)用項(xiàng)目的原始憑證粘貼在一起； 3 (三）所有原始憑證必須在粘貼單上由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。 工程進(jìn)度款支付：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、工程部經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)批準(zhǔn)后付款，如預(yù)先借支工程款的，待工程完成后，填寫(xiě)工程進(jìn)度請(qǐng)款單，沖銷(xiāo)借支。以上經(jīng)批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)單作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的必備附 件。 采購(gòu)合同復(fù)印件 第二條 車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單； 過(guò)路費(fèi)、油費(fèi)發(fā)票； 綜合部簽字的車(chē)輛費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表。負(fù)責(zé)往來(lái)帳款的核對(duì)及債權(quán)債務(wù)的清理工作。 二、負(fù)責(zé)每日營(yíng)業(yè)額的追繳，按業(yè)務(wù)情況籌備現(xiàn)金，負(fù)責(zé)按時(shí)發(fā)放工資及提成。 尾款的計(jì)算：把該客戶(hù)的合同金額和增減項(xiàng)進(jìn)行拉通 6 計(jì)算出總應(yīng)交款額（包括計(jì)算增項(xiàng)管理費(fèi)、減項(xiàng)管理費(fèi)及退還減項(xiàng)管理費(fèi)），再核算出該客戶(hù)能否享受原優(yōu)惠，扣除已交款額后計(jì)算出客戶(hù)應(yīng)交（退）的尾款金額 按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細(xì)表，以 備做項(xiàng)目經(jīng)理結(jié)算及完工提成。 工資單經(jīng)本人核對(duì)，由副總經(jīng)理簽字后財(cái)務(wù)部方可發(fā)放 由公司行政部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司 7 副總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。 發(fā)票由財(cái)務(wù)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，由會(huì)計(jì)保管、開(kāi)據(jù)。 銀行票據(jù)預(yù)留印鑒人名章，由公司出納保管。對(duì)實(shí)物進(jìn)行編號(hào)登記，領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字負(fù)責(zé)。 二、收款的規(guī)定和程序 從 ERP系統(tǒng)中統(tǒng)一打出收款單，雙方簽字確認(rèn)。 （四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。 第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括： 專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。 第七章 成本費(fèi)用管理 第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。 （五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。 （二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。 第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。保持手工帳與微機(jī)帳一致。和其他類(lèi)型企業(yè)比較而言，主要區(qū)別是核算成本時(shí)用“工程施工 ”和 “間接費(fèi) ”。 二、財(cái)務(wù)管理原則是建立健全公司的財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為以后公司的經(jīng)營(yíng)模式和發(fā)展決策提供指導(dǎo)。 、核算財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管等情況。 第三章會(huì)計(jì)管理制度 凡本制度未涉及的部分，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行 第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定 一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 1. 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī) 32 范》和本規(guī)定執(zhí)行； 會(huì)計(jì)科目的使用及帳簿的設(shè)置，應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。 （ 2）房租 費(fèi)：按月攤銷(xiāo)或預(yù)提。進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、二期工程撥款、完工結(jié)算款按憑證計(jì)入 “預(yù)收賬款 ”二級(jí)借方，按撥款單計(jì)入三級(jí)臺(tái)帳借方， 相關(guān)熱詞搜索：范本 裝飾公司 財(cái)務(wù)制度 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