【正文】 三、固定資產(chǎn)折舊 計(jì)提折舊范圍 。 （ 2）核算：無論以何種方式取得固定資產(chǎn)，均須按分類標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)原則進(jìn)行明細(xì)核算。 接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)管理 接受捐贈(zèng)物品，先到固定資產(chǎn) 專管員處辦理登記手續(xù)，符合固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)，不符合固定資產(chǎn) 標(biāo)準(zhǔn)，辦理低值易耗品手續(xù)，財(cái)務(wù)部據(jù) 資產(chǎn) 專管員傳遞單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理 新增固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與核算。 （ 5）固定資產(chǎn)辦理單格式及說明。 （ 3）《固定資產(chǎn)辦理單 》填寫應(yīng)注明部門、日期、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人、審批人、 審核單據(jù)無誤后照單 辦理 ，并加蓋貨已付訖章和人名章。 辦理手續(xù) （ 1）固定資產(chǎn)辦理必須填寫《固定資產(chǎn)辦理單》。 （ 2）年度內(nèi)購置時(shí)，經(jīng)辦人填寫請購單，經(jīng) 集團(tuán) 批準(zhǔn)， 且 資產(chǎn)管理人員認(rèn)可屬額度內(nèi)，方可辦理。 （ 3）各部門內(nèi)部領(lǐng)用固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)經(jīng) 集團(tuán) 審批 的 固定資產(chǎn)增加計(jì)劃與額度，填寫《固定資產(chǎn)辦理單》經(jīng) 批準(zhǔn)同意及固定資產(chǎn)管理員審批，確屬計(jì)劃內(nèi) 方可 辦理，審批后到庫房領(lǐng)取 及 辦理相關(guān)手續(xù)。 領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理 （ 1） 公司固定資產(chǎn)要有專人負(fù)責(zé)，物品要落實(shí)到責(zé)任人，原則上誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)。 固定資產(chǎn)購置借款及報(bào)銷手續(xù) 公司外購固定資 產(chǎn)，應(yīng)持 集團(tuán) 審批固定資產(chǎn)年度預(yù)算計(jì)劃，由 集團(tuán) 固定資產(chǎn)管理部 審核計(jì)劃額度（如未設(shè)固定資產(chǎn)辦公室專職機(jī)構(gòu)可指定專人負(fù)責(zé) ）并在借款 單簽字，財(cái)務(wù)部方予以辦理借款。 （ 4）額度范圍內(nèi)車輛更新，由 集團(tuán)公司 董事會(huì) 審批。 （ 2）因業(yè)務(wù)需要所購置固定 資產(chǎn)，一律限制在 公司計(jì)劃額度內(nèi)，產(chǎn)權(quán)歸集團(tuán)公司所有。 （二）固定資產(chǎn)分類 按用途劃分：房屋、 電子設(shè)備、車輛設(shè)備、辦公設(shè)備和其他設(shè)備。 經(jīng)營用房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)，凡使用期限超過一年，均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 月末結(jié)賬時(shí)間截止為當(dāng)月 25 日 下午 3 點(diǎn)，遇節(jié)假日可提前到節(jié)假日之前的最后一個(gè)工作日，結(jié)賬日 3 點(diǎn)之后發(fā)生票據(jù)算作下月票據(jù)，為此要求 相關(guān)崗位人員 應(yīng)及時(shí)向 財(cái)務(wù) 傳票。 庫房裝卸、運(yùn)輸和堆碼作業(yè)要嚴(yán)格按照 工作流程操作，做到文明裝卸、文明運(yùn)輸，堅(jiān)決杜絕野蠻操作，確保 存貨 安全。 第 31 頁 共 50 頁 嚴(yán)禁攜帶各種易燃易爆物品進(jìn)入庫房，嚴(yán)禁在 庫區(qū)內(nèi)吸煙，庫房內(nèi) 存貨及材料 貨垛要與照明燈具保持一定距離， 倉庫管理 部門 工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線路完好情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)上報(bào)，庫房人員要牢記火警電話 11匪警電話 110，會(huì)使用滅火器材。庫房安全工作有專人負(fù)責(zé)，建立安全制度，有落實(shí)有檢查。搞好庫房安全工作，保證人身安全、 存貨 安全和設(shè)備安全對于全面完成庫房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。 （ 五 ）倉庫安全檢查工作管理和衛(wèi)生制度及人員素質(zhì)的培養(yǎng)。 盤盈、盤虧處理。 在 核對賬目或?qū)嵨锉P點(diǎn)時(shí)如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤情況，將對 主管領(lǐng)導(dǎo) 及實(shí)物負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。 （ 5）月對賬：每月由 辦公室相關(guān)負(fù)責(zé)人 、 庫管 、財(cái)務(wù)（監(jiān)督盤點(diǎn)） 三方共同進(jìn)行 全面盤點(diǎn) ， 月底盤點(diǎn)無誤后，進(jìn)行賬賬核對， 三方 應(yīng)在月報(bào)表上共同簽字認(rèn)可，上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán) 財(cái)務(wù)部 。 （ 3） 財(cái)務(wù) 必須與 庫管 定期 對賬，清點(diǎn)實(shí)物數(shù)與報(bào)表數(shù)是否一致，核對庫存差 第 30 頁 共 50 頁 異，查明差異原因，及 時(shí)進(jìn)行修改更正，如實(shí)填寫盤點(diǎn)表，做到當(dāng)日問題當(dāng)日解決，確保 庫管 、統(tǒng)計(jì)賬一致。 盤點(diǎn)過程及流程（具體操作辦法） （ 1） 庫管 與 綜合管理 辦公室 共同對庫存 材料 進(jìn)行盤點(diǎn)與監(jiān)控， 財(cái)務(wù)監(jiān)盤， 確保存貨數(shù)據(jù)真實(shí)性。 （ 5）低值易耗品報(bào)廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經(jīng)理審批后方可做銷賬和作價(jià)處理。 〈 3〉一次購買、領(lǐng)取在 3000 元以 上必須由總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報(bào)銷。 〈 1〉一次購買、領(lǐng)取在 1000 元以下由 集團(tuán) 具備簽字權(quán)負(fù) 責(zé)人審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可報(bào)銷。 （ 2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品 領(lǐng)用單 直接領(lǐng)用 支出。 健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。 做好 材料 出庫工作，準(zhǔn)確、迅速、安全。 第 29 頁 共 50 頁 嚴(yán)格把好入庫驗(yàn)收關(guān)，確保入庫 材料 數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。 五 、 庫管 （一）庫房保管工作 的 意義 公司庫房是儲(chǔ)存和保管各類 材料的 場所，是公司各類 物資 的 供應(yīng)中心，搞好庫房 保管工作，對于確保公司 業(yè)務(wù)經(jīng)營進(jìn)行，加速物資周轉(zhuǎn)、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟(jì)效益，具有十分重要意義。 減少不必要資源浪費(fèi)，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。 （二）存貨管理目的 滿足公司發(fā)展需要，實(shí)現(xiàn) 規(guī)?；⒔y(tǒng)一化管理需求。 四 、存貨管 理概述 （一）存貨含義和范圍 存貨含義：公司 經(jīng)營過程中為 耗用 等 而儲(chǔ)備 的 各種資產(chǎn) 、 材料 物資。 供應(yīng)商銷貨 清單即本公司進(jìn)貨清單，需要有發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)專用章 。 進(jìn)貨發(fā)票在同 一個(gè)月內(nèi)入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價(jià)入賬。 第 28 頁 共 50 頁 公司用現(xiàn)金采購進(jìn)貨要 有供應(yīng)商已收款證明， 收取供應(yīng)商進(jìn)貨發(fā)票，沒有發(fā)票則不能入賬。 說明內(nèi)容：原入庫單號、估價(jià)賬務(wù)時(shí)間、憑證號。 凡是按估價(jià)成本入賬，在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實(shí)際成本。 （ 三 ）購入 存貨 計(jì)價(jià)：按實(shí)際 價(jià)值入賬 即支付的 買價(jià) ，另外支付的 買方負(fù)擔(dān)運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)＋途中合理損耗 計(jì)入 費(fèi)用項(xiàng)目 。 （ 4）《 入庫單》格式與使用辦法 。 （ 2）缺少采購 人員 和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。 出現(xiàn)錯(cuò)誤情況， 庫管 拒絕辦理。 （ 4）消耗品和不必逐個(gè)檢驗(yàn) 貨物 ，由采購 人員 和 庫管 共同清點(diǎn)數(shù)量后，當(dāng)時(shí)辦理入庫手續(xù)，填寫《 入庫單》。 〈 6〉相關(guān)人員填寫姓名 。 〈 4〉填寫 供應(yīng)商名稱。 〈 2〉填寫 貨物 歸屬部門、庫別、入庫日期。 （ 2）入庫單由 庫管 填寫， 采購 部門 簽字。 （ 3）把好審核關(guān)，為財(cái)務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時(shí)提供必要條件。 第一聯(lián)采購 、 第二聯(lián) 庫管 、 第三聯(lián) 采購 統(tǒng)計(jì) 、 第四聯(lián) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) （二） 采購 驗(yàn)收入庫管理 入庫目的 （ 1）保證工作正常開展和 貨物 入庫環(huán)節(jié)準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性。 （ 2）數(shù)量不正確。 《到貨登記單》出現(xiàn)錯(cuò)誤情況時(shí)， 庫管 要求采購 人員 重新辦理。如未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理入庫手續(xù)， 庫管 有權(quán)拒絕發(fā)貨并責(zé)成當(dāng)事人寫出書面報(bào)告報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對其進(jìn)行處理解決。 （ 4）《到貨登記單》填寫后，必 須由采購 人員 、 庫管 共同簽字確認(rèn)后方可有效。單獨(dú)注明有外包裝破損或質(zhì)量問題 貨物 及數(shù)量。 （ 3） 貨物 驗(yàn)收后，采購 部門 立即填寫《到貨登記單》 ， 要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、及時(shí)迅速。 （ 2） 貨物 抵達(dá)指定庫房后，采購 部門 和 庫管 依據(jù)到達(dá)貨物清單 即供應(yīng)商隨貨附帶發(fā)貨清單， 共同清點(diǎn)商品種類、拆包、分包點(diǎn)驗(yàn)。 接貨規(guī)定： 采購 部門 每天根據(jù) 供貨 商 到貨信息，以到貨通知單形式于當(dāng)日通知 庫房崗 位 ，以便其及時(shí)組織人力、物 力，調(diào)劑存貨場地。為保證到貨和驗(yàn)收工作及時(shí)準(zhǔn)確完成，提高驗(yàn)收效率，要求對 到貨 數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運(yùn)輸情況進(jìn)行檢查和確認(rèn)。 定單按月 分類 單獨(dú)歸檔、備查。到貨 后， 庫管根據(jù)供貨 商隨貨附送的銷貨清單 或發(fā)票 填制入庫單 。 財(cái)務(wù)人員根據(jù)采購訂單對到貨后入庫金額進(jìn)行復(fù)核、監(jiān)控。 二、采購審批規(guī)定 第 25 頁 共 50 頁 采購材料等 購入 盡量 實(shí)行訂單管理制 ， 凡是采購 料 均需要填寫采購定單 。 依據(jù) 集團(tuán) 公司任務(wù)或者 預(yù)算 規(guī)定 。 一、采購原則：具備條件，方能進(jìn)行采購 有符合流程 的 支持 系統(tǒng) 。 日記賬、對賬單、調(diào)節(jié)表按月裝訂保管，財(cái)務(wù) 部長 定期對出納工作進(jìn)行 檢查考核。 出納員按期向銀行索取對賬單，月末結(jié)賬 10 日內(nèi)編制完成銀行對賬 余額 調(diào)節(jié)表。 （ 五 ）賬、表管 理 出納員應(yīng)按日將銀行存款收支編制記賬憑證，經(jīng)審核無誤后登記日記賬， 做到日清月結(jié)。匯票、匯款 30 天內(nèi)報(bào)賬。 所有借款均應(yīng)在規(guī)定期內(nèi)報(bào)賬，支票應(yīng)在借出后 10 天內(nèi)報(bào)賬。借款 人必須按借款單用途使用款項(xiàng)，不得 超額和改變用途用款。 （ 2）收款人對支票的真?zhèn)涡载?fù)責(zé)，收到假支票 責(zé)任自負(fù)。 （ 3）支票是假的，印章也是假的。 第 23 頁 共 50 頁 （ 2）支票是真的，印章是假的。 ⑦驗(yàn)證持票人身份證是否為本人 、 是否在有效期內(nèi) （登記持票人身份證號碼）。對因換票不及時(shí)造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人承擔(dān)，并對主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報(bào)批評。如銀行通 知發(fā)生退票在接到銀行通知當(dāng)日取回，進(jìn)行登記，并及時(shí)通知經(jīng)辦人與出票單位 聯(lián)系換 票。 （ 2） 公司對所收的支票、匯票認(rèn)真復(fù) 核其真實(shí)性和有效性，于當(dāng)日或 最遲于次日送存銀行； 不能當(dāng)日或次日送存期票，應(yīng)由出納收款員專人保存， 按結(jié)算期（收票日后 10 日內(nèi)）送存銀行。 銀行匯票：對外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管，轉(zhuǎn)交時(shí)在交 接簿中進(jìn)行登記時(shí)間，收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。 （ 6）收到支票送存銀行要有銀行送款單，編制銀收字憑證，提取現(xiàn)金要有 第 22 頁 共 50 頁 支票存根，編制銀付字憑證。 （ 4） 5 萬 以上金額借款不能開具限額支票，必須填寫實(shí)際結(jié)算金額 。對違反規(guī)定給集團(tuán)公司造成直 接經(jīng)濟(jì)損失 的對 出納，財(cái)務(wù) 部長 或財(cái)務(wù)主管 進(jìn)行行政通報(bào)批評和經(jīng)濟(jì)處罰，處罰 標(biāo)準(zhǔn)為損 失額 的 50％ 。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期（ 10 日以上）支票。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。 支票 （ 1）請購支票要結(jié)合需要合理確定 數(shù)量。 所有印簽、專用章、法人名章的印膜和使用人均需在 集團(tuán)財(cái)務(wù) 中心 備 案 。 （二）印章管理 財(cái)務(wù)專用章和法人名章必須分開管理，一般出納和財(cái)務(wù) 部長 各持一枚。 四 、銀行存款管理 （一）銀行賬號管理 財(cái)務(wù)部應(yīng)按《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，結(jié)合公司管理、經(jīng)營需要，在銀行 開設(shè)基本賬戶、結(jié)算賬戶。凡丟失發(fā)票給公司造成損失，其損失由本 部門 全額承擔(dān) ，并處責(zé)任人 50%的 罰款。 1丟失車票、發(fā)票者，報(bào)銷人應(yīng)寫出書面說明， 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 只給 予報(bào)銷 70％，個(gè)人承擔(dān) 30％。 超過規(guī)定期限有借款不報(bào)賬，財(cái)務(wù)部將定期發(fā)布名單，上報(bào)各主管部門 領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行黃牌 警 告或緩發(fā)工資。 差旅費(fèi)票據(jù)應(yīng)在返回公司后 3 天內(nèi)報(bào)銷，并交清尾 款。 借款現(xiàn)金票據(jù)（不包括差旅費(fèi)）報(bào)銷，必須在票據(jù)注明日 30 天之內(nèi)報(bào)賬。 在財(cái)務(wù)部借款須填寫借款單 （格式另附 ）按借款 單內(nèi)容完整填寫，經(jīng)上 級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽 字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽章后才借款。 （ 1）按約定時(shí)間、金額準(zhǔn)時(shí)足額提取，遇特殊情況不能提取，請及時(shí)通知 出納并寫出情 況說明并 由 主管領(lǐng)導(dǎo) 簽字。 內(nèi)帳： 支付費(fèi)用要有合 理 單據(jù) 。 報(bào)銷（報(bào)銷單據(jù)種類：報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、支出憑 證 等）。 （ 2）資產(chǎn)類（固定資產(chǎn)、低值易耗品）。 支票電（信匯）借款范圍。 財(cái)務(wù) 部長 或者財(cái)務(wù)主管 負(fù)責(zé)檢查出納盤點(diǎn)工作。 （ 五 ）堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。 (3)會(huì)計(jì)人員根據(jù) “收款或付款 單據(jù) ”和 “銀行存款回單 ”等，經(jīng)核對無誤后，編 制憑證、登記有關(guān)帳簿。為了使經(jīng)管現(xiàn)金的出納員能隨時(shí)了解現(xiàn)金結(jié)存情況，一般可由出納員兼管日記帳。經(jīng)管現(xiàn)金收支的出納員不得進(jìn)行會(huì)計(jì)記帳， 進(jìn)行現(xiàn)金收付記帳的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。 (4)公司 因采購地點(diǎn)不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng) 向開戶銀