【正文】 。未經(jīng)簽字確認(rèn)的各分公 司會計報表，會計報表匯總?cè)藛T一律不予接收。 (分 )公司的“上級撥入資金”科目余額每月末必須與集團(tuán)財務(wù)公司的“撥付所屬資金”科目余額核對一致。 核算各分公司年末上劃得未分配利潤金額與集團(tuán)公司核定的利潤（經(jīng)費）指標(biāo)的差額部分。 要點 。使集團(tuán)公司所屬各分公司的上級撥入資金金額既能保證各分公司生產(chǎn)經(jīng)營所需，又能具有可比性。 上級撥入資金是指集團(tuán)公司撥付給各分公司用于生產(chǎn) 石嘴山市星瀚市政產(chǎn)業(yè) (集團(tuán) )有限公司財務(wù)管理制度 45 經(jīng)營、生產(chǎn)設(shè)備更新改造等方面的營運資金。 、分公司將經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)部核定同意調(diào)整當(dāng)年利潤（經(jīng)費）指標(biāo)的部分“以前年度損益調(diào)整”科目金額通過“內(nèi)部銀行存款”科目上劃集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一核算。 、分公司在調(diào)整以前年度的重大會計差錯或由于其他因素引起的需要追溯調(diào)整以前年度損益事項前，應(yīng) 填制“子、分公司以前年度損益調(diào)整、上劃審批表”（見附件）報集團(tuán)財務(wù)部會同相關(guān)部門審核同意后，將“以前年度損益”科目余額全額通過“內(nèi)部銀行存款”或“上級撥入資金”科目上劃集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一核算。 石嘴山市星瀚市政產(chǎn)業(yè) (集團(tuán) )有限公司財務(wù)管理制度 44 、分公司年終決算結(jié)束時，將金額相當(dāng)于集團(tuán)公司核定的當(dāng)年利潤（經(jīng)營）指標(biāo)的部分未分配利潤通過“內(nèi)部銀行存款”科目上劃集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一核算。子、分公司在年終決算結(jié)束時，填制“子、分公司年末未分配利潤科目上劃審批表”（見附件）報集團(tuán)財務(wù)部審核同意，將“未分配利潤”科目余額全額通過“內(nèi)部銀行存款 ”或“上級撥入資金”科目上劃集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一核算?？晒┩顿Y者分配的利潤由集團(tuán)公司根據(jù)國有資產(chǎn)管理部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 ?？晒┓峙涞睦麧櫚匆韵马樞蚍峙洌? 按當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤（或彌補(bǔ)年初未彌補(bǔ)虧損的利潤）的 10%提取法定盈余公積金。 。 公司、法人分支機(jī)構(gòu)提取，分公司不提取各項盈余公積。 轉(zhuǎn)增資本。 、任意盈余公積主要有以下幾個方面的用途： 。計提法定盈余公積金達(dá)到注冊資本的 50%時，可不再提取。 盈余公積是指按《公司法》、公司《章程》及公司利潤分配方案的有關(guān)規(guī)定從凈利潤中提取的用以滿足公司維持或擴(kuò)大再生產(chǎn)經(jīng)營的稅后收益 ，主要包括法定盈余公積、任意盈余公積。 資本公積經(jīng)集團(tuán)總栽辦公會議通過，報經(jīng)市財政部門批準(zhǔn)后，可以彌補(bǔ)虧損。 。集團(tuán)公司對撥給下屬非法人分支機(jī)構(gòu)的營運資金設(shè)置“撥付所屬資金”賬戶核算。投資者投入的資產(chǎn)超過注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。公司增加或者減少注冊資本，應(yīng)經(jīng)公司董事會決議通過，并報市國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后按《中華人民共和國公司法》和工商部門企業(yè)注冊登記管理條例的要求辦理有關(guān)的注冊變更登記手續(xù)。 （股本）按投資主體不同分為國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金。 ，建立健全資本金管理制度、營運資金管理制度、其他權(quán)益管理制度，保證公司所有者權(quán)益的保值增值。實收資本 和資本公積是由投資者直接投入或其他非經(jīng)營性利得形成，留存收益是由公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中所形成的利潤留存在企業(yè)所形成。 第十五章 所有者權(quán)益與利潤分配管理 石嘴山市星瀚市政產(chǎn)業(yè) (集團(tuán) )有限公司財務(wù)管理制度 40 （即投資人）在公司資產(chǎn)中享有的權(quán)益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。 目。 ：按照工資總額的 %（其中醫(yī)療保險 6%，生育保險 %），個人按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣繳，計提醫(yī)療金時，應(yīng)借記應(yīng)付福利費科目，計提生育保險時，應(yīng)借記管理費用等科目。 使用管理：工會經(jīng)費由單位工會使用，財務(wù)部門對工會經(jīng)費的使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督。 按工資總額的 2%計提，每季度末按照提取數(shù)全額上繳集團(tuán)公司。 、繼續(xù)教育費用、 教育經(jīng)費的管理 各單位職工教育經(jīng)費在按照集團(tuán)公司全面預(yù)算審定的限額內(nèi)支付 各單位根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的年度職工培訓(xùn)計劃及任務(wù)，對職工教經(jīng)費進(jìn)行合理安排，計劃使用，財務(wù)部門負(fù)責(zé) 石嘴山市星瀚市政產(chǎn)業(yè) (集團(tuán) )有限公司財務(wù)管理制度 39 審核監(jiān)督。 按職工工資總額的 %提取，每季度末按照提取 比例的 40%上繳集團(tuán)公司，剩余 60%由各單位自行支配。年度末要對各單位的福利支出情況向職代會報告審議，各單位福利費原則上不允許超支， 超支部分與本單位績效掛鉤。 職工 福利費的使用 生產(chǎn)工人的福利費應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”科目， 福利費的開支范圍 職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費、企業(yè)參加醫(yī)療保險交納的保險費、職工生活困難補(bǔ)助，困難職工慰問支出，福利設(shè)施支出等。 工資附加費本著“誰使用誰計提”的原則進(jìn)行計提。 集團(tuán)公司實行崗位競聘后落聘人員的工資待遇按《集團(tuán)公司落聘員工安置管理辦法（試行）》的具體規(guī)定實行。 員工在集團(tuán)公司委派脫產(chǎn)學(xué)習(xí)期間享受崗位工資和 石嘴山市星瀚市政產(chǎn)業(yè) (集團(tuán) )有限公司財務(wù)管理制度 37 各種津補(bǔ)貼（不包括 保健津貼、中夜班費和班組長津貼），不享受效益工資；員工自愿離崗學(xué)習(xí)進(jìn)修，需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和集團(tuán)公司人力資源部核準(zhǔn)，學(xué)習(xí)期間不享受崗位效益工資待遇。 。 ，一律按照國家《勞動法》有關(guān)條款規(guī)定核發(fā)加班工資。勞動定額 集團(tuán)公司員工加班工資支付方式如下 : 集團(tuán)對各單位員工加班工資實行總額控制，將各單位加班工資納入全面預(yù)算考核。 天 小時薪 =日薪247。 集團(tuán)公司員工工資性收入實行銀行代發(fā)制度。 13 . 工資支付辦法 集團(tuán)公司嚴(yán)格按照《中華人民共和國勞動法》及相關(guān)法律法規(guī)履行對員工工資支付的權(quán)利和義務(wù)，保證員工工資按時足額發(fā)放。在試崗期滿經(jīng)考核上崗后，根據(jù)所在崗位，實行本崗位第一級別的崗位工資標(biāo)準(zhǔn)。 集團(tuán)公司對調(diào)入、分配和復(fù)轉(zhuǎn)安置的員工原則上實行不超 過六個月的試崗期。 12. 新進(jìn)人員工資待遇 集團(tuán)招聘的人員實行不超過 6 個月的試用期 (試用期間的工資標(biāo)準(zhǔn)見附件 )。 提成工資制要確定適當(dāng)?shù)奶岢芍笜?biāo)，恰當(dāng)?shù)奶岢煞绞?，合理的提成比例，并報集團(tuán)批準(zhǔn)后實施。 協(xié)議工資制的具體實施辦法由實行協(xié)議工資制度的單位制定，集團(tuán)公司審批。 協(xié)議工資標(biāo)準(zhǔn)隨勞動力市場工資指導(dǎo)價位變動情況和所聘人員工作業(yè)績予以調(diào)整。協(xié)議工資標(biāo)準(zhǔn)以國家政府部門和有關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)布的勞動力市場 工資指導(dǎo)價位為基礎(chǔ)，根據(jù)所聘用的崗位需要和所聘用人員的實際能力加以確定。效益年薪根據(jù)業(yè)績考核結(jié)果計算并支付。 建立領(lǐng)導(dǎo)層成員業(yè)績考核制度，實行先考核經(jīng)營業(yè)績，后兌現(xiàn)年薪收入的程序。效益年薪根據(jù)管理業(yè)績和實際貢獻(xiàn)，通過考核目標(biāo)管理責(zé)任書的年度工作目標(biāo)確定，最高績效年薪為基本年薪的34 倍， 績效年薪列入企業(yè)成本。實施年薪制的人員范圍：一是集團(tuán)公司總裁、副總裁、總經(jīng)濟(jì)師、總會計師、總工程師、總裁助理以及集團(tuán)公司黨委書記、副書記、工會主席等高層管理人員；二是各子（分）公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)濟(jì)師、財務(wù)總監(jiān)、總工程師、經(jīng)理助理以及黨委（總支、支部）書記、工會主席。 集團(tuán)公司人力資源部根據(jù)總裁辦公會的決定，負(fù)責(zé)核定和調(diào)整各子（分）公司、集團(tuán)公司總部職能部（室）工資總額，并對各子（分）公司、集團(tuán)公司總部職能部（室）的工資總額使用情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。 各子（分）公司、集團(tuán)公司 總部職能部（室）工資總額 石嘴山市星瀚市政產(chǎn)業(yè) (集團(tuán) )有限公司財務(wù)管理制度 33 的計發(fā)采取逐月計發(fā)、年終統(tǒng)一結(jié)算、列入全面預(yù)算考核的方式。集團(tuán)公司對總部職能部（室）、所屬子（分）公司、所屬其他單位按單位類別性質(zhì)、國家法律法規(guī)以及現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范，實施工資總額分類管理。集團(tuán)公司每年根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況制定當(dāng)年統(tǒng)一的工資總額。集團(tuán)公司調(diào)整崗位工資時，視情況調(diào)整效益工資和各種津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。 ，結(jié)合戰(zhàn)略發(fā)展要求和市場競爭狀況，選擇崗位工資基數(shù)上調(diào)、保持不變、下調(diào)三種辦法。 員工從同系列高崗位調(diào)整到低崗位，自正式到崗任職后的 石嘴山市星瀚市政產(chǎn)業(yè) (集團(tuán) )有限公司財務(wù)管理制度 32 次月起，實行新崗位相同級別的崗位工資標(biāo)準(zhǔn)。 、業(yè)務(wù)（技術(shù)）崗位、生產(chǎn)操作及服務(wù)崗位系列中，員工從同系列低崗位調(diào)整到高崗位，自正式到崗任職后的次月起，實行新崗位第一級別的崗位工資標(biāo)準(zhǔn)。 集團(tuán)公司嚴(yán)格按照以崗定薪、崗變薪變的原則調(diào)整員工的崗位工資。 保健津貼實行崗變貼變的原則，按照員工實際出勤日發(fā)放。隨著集團(tuán)專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任工作的實施，將取消專業(yè)技術(shù)津貼。 專業(yè)技術(shù)津貼是根據(jù)業(yè)務(wù)（技術(shù)）崗位人員的被聘職稱級別確定的津貼。 共有補(bǔ)貼包括 書報費補(bǔ)貼、生活補(bǔ)貼、水電費補(bǔ)貼、糧油補(bǔ)貼、肉食補(bǔ)貼、副食補(bǔ)貼、生活用煤補(bǔ)貼、自行車補(bǔ)貼、 石嘴山市星瀚市政產(chǎn)業(yè) (集團(tuán) )有限公司財務(wù)管理制度 31 風(fēng)沙費補(bǔ)貼、誤餐費補(bǔ)貼、洗理費等。員工工齡津貼隨工齡的變化在每年的元月自動調(diào)整。 6. 各種津補(bǔ)貼 各種津補(bǔ)貼根據(jù)以下公式計算 : 各種津補(bǔ)貼 =工齡津貼 +共有補(bǔ)貼 +知識分子津貼 +專業(yè)技術(shù)津貼 +保健津貼 +其他津貼。年終考核后，根據(jù)考核結(jié)果兌現(xiàn)年度效益工資。 。經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)是指集團(tuán)全面預(yù)算管理所確定的利潤等生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)，非經(jīng)濟(jì)責(zé)