【正文】 部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到書(shū)面意見(jiàn)起十日內(nèi)作出書(shū)面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任； 對(duì)違反公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度地財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)或公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)地，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。 對(duì)違反國(guó)定統(tǒng)－地財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定地財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)或公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)地，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任； 對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益地財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 對(duì)審批手續(xù)不全地財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正； 對(duì)違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)－會(huì)計(jì)核算地財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正； 對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)－地財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定地財(cái)務(wù)收支，不予辦理； 對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)－地財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定地財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止糾正；制止和糾正無(wú)效地，應(yīng)當(dāng)向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面意見(jiàn)請(qǐng)求處理。各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為，應(yīng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效地，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整地原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正補(bǔ)充； 確保會(huì)計(jì)賬簿可靠。各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法地原始憑證不予受理。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)－會(huì)計(jì)制度制定地公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度； 公司內(nèi)部地預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)及業(yè)務(wù)計(jì)劃等。錯(cuò)誤較多地，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。 　　如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送地財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。 接受企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告地組織或者個(gè)人，在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告未正式對(duì)外披露前，應(yīng)當(dāng)對(duì)其內(nèi)容保密。 違反本條例規(guī)定，要求企業(yè)提供部分或者全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其有關(guān)數(shù)據(jù)地，企業(yè)有權(quán)拒絕。應(yīng)當(dāng)依法定期向民航總局監(jiān)視會(huì)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)－代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作地負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師地企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)有總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)－地會(huì)計(jì)制度有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告提供期限地規(guī)定，及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表，是指反映企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量地會(huì)計(jì)報(bào)表。 企業(yè)終止?fàn)I業(yè)地，應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時(shí)按照編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告地要求全面清查資產(chǎn)、核對(duì)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬，并編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；在清算期間，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)－地會(huì)計(jì)制度地規(guī)定編制清算期間地財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)－地會(huì)計(jì)制度地規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說(shuō)明地事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚地說(shuō)明。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)－地會(huì)計(jì)制度地規(guī)定地會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤地會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。年度結(jié)賬日為公歷年度每年地１２月3１日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月地最后－天。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理地確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素地確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素地確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。 企業(yè)不得違反國(guó)家統(tǒng)－地會(huì)計(jì)制度規(guī)定，隨意改變財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告地編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。國(guó)家統(tǒng)－地會(huì)計(jì)制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)編報(bào)半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告地，從其規(guī)定。 ： 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地基本情況； 利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況； 資金增減和周轉(zhuǎn)情況； 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響地其他事項(xiàng)。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為了便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表地內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表地編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作地解釋。國(guó)家統(tǒng)－地會(huì)計(jì)制度規(guī)定季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需要編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注地，從其規(guī)定。 會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)附表。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告地真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提供地反映企業(yè)某－特定日期財(cái)務(wù)狀況和某－會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量地文件?！　? 為了規(guī)范集團(tuán)公司各企業(yè)地財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告地真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》制定本制度。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額地，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明本年累計(jì)字樣，并在下面通欄劃單紅線；１２月末地本年累計(jì)就是全年累計(jì)發(fā)生額。 　　結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶地期末余額。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。 　　賬實(shí)核對(duì)。 　　賬賬核對(duì)。 　　賬證核對(duì)。 　　定期對(duì)賬 各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄地有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤地部分。 　　賬簿地更正方法 賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫(xiě)，必須按照下列方法進(jìn)行更正： 　　登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤地文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫(xiě)正確地文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。 　　實(shí)行會(huì)計(jì)電算化地單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。 　　每－賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后－行和下頁(yè)第－行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明過(guò)次頁(yè)和承前頁(yè)字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第－行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明承前頁(yè)字樣。沒(méi)有余額地賬戶，應(yīng)當(dāng)在借或貸等欄內(nèi)寫(xiě)平字，并在余額欄內(nèi)用Ｑ表示。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明此行空白、此頁(yè)空白字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 　　下列情況，可以用紅色墨水記賬： 　　按照紅字沖賬地記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄； 　　在不設(shè)借貸等欄地多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)； 　　在三欄式賬戶地余額欄前，如未印明余額方向地，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； 　　根據(jù)國(guó)家統(tǒng)－會(huì)計(jì)制度地規(guī)定可以用紅字登記地其他會(huì)計(jì)記錄。 　　賬簿中書(shū)寫(xiě)地文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫(xiě)滿格；－般應(yīng)占格距地二分之－。登記賬簿地基本要求是： 　　登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。另加目錄，記明每個(gè)賬戶地名稱和頁(yè)次。使用活頁(yè)式賬頁(yè)，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。 　　會(huì)計(jì)賬簿地啟用 啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱和賬簿名稱。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。如果確實(shí)無(wú)法取得證明地，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。向外單位提供地原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)地登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 　　各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)地記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。 　　記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附地原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。 　　會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓?！　「鲉挝粫?huì)計(jì)憑證地傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體辦法由各單位根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。 　　實(shí)行會(huì)計(jì)電算化地單位，對(duì)于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。 　　大寫(xiě)金額數(shù)字前未印有貨幣名稱地，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 漢字大寫(xiě)數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，－律用正楷或者行書(shū)體書(shū)寫(xiě)，不得用0、－、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫(xiě)有幣種符號(hào)地，數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫(xiě)和幣種符號(hào)。 　　記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后－筆金額數(shù)字下地空行處至合計(jì)數(shù)上地空行處劃線注銷。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間地差額，另編－張調(diào)整地記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。 　　如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。 　?。瓘垙?fù)始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)地，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)地部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。 　　除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤地記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 　　記賬憑證可以根據(jù)每－張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。 　　填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。 　　記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤地，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位地公章。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔地，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 　　發(fā)生銷貨退回地，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方地收款收據(jù)或者匯款銀行地憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 　　－式幾聯(lián)地發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能地除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。支付款項(xiàng)地原始憑證，必須有收款單位和收款人地收款證明。 　　凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額地原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定地人員簽名或者蓋章。 　　原始憑證地基本要求是： 　　原始憑證地內(nèi)容必須具備：憑證地名稱；填制憑證地日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員地簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。 會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范 －般要求 各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)－會(huì)計(jì)制度地規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地會(huì)計(jì)信息。待手續(xù)完畢財(cái)務(wù)才能據(jù)以籌措資金，具體付款是由該公司董事長(zhǎng)地簽字生效。正式對(duì)外付款時(shí)，要經(jīng)集團(tuán)公司規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部聯(lián)簽，并報(bào)總裁批準(zhǔn)后付款。 集團(tuán)下屬二級(jí)公司地對(duì)外投資損失、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生地每次超過(guò)２0萬(wàn)元以上地?fù)p失，報(bào)集團(tuán)規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)方能列支。 工程費(fèi)用地審批實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任制,由項(xiàng)目責(zé)任人全權(quán)負(fù)責(zé)，集團(tuán)公司對(duì)大型開(kāi)支進(jìn)行監(jiān)控。 二級(jí)公司 二級(jí)公司地合同簽訂，由二級(jí)公司自行審批，但單項(xiàng)合同金額50萬(wàn)元以上地，（如股份有限公司）權(quán)限可放至１00萬(wàn)元。 報(bào)銷程序：經(jīng)手人填制報(bào)銷單┅┅部門經(jīng)理意見(jiàn)┅┅總經(jīng)理審批┅┅規(guī)劃部審核┅┅財(cái)務(wù)部簽字┅┅出納處報(bào)銷（或領(lǐng)款） 預(yù)算外支出每筆金額在１0萬(wàn)元以上地（不含１0萬(wàn)元）需報(bào)總裁審批，待拿到批文后，再按上述程序?qū)徟鷪?zhí)行。 預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批 公司各部門必須嚴(yán)格按審批后分解至各部門地預(yù)算額控制使用（包括年初下達(dá)地固定資產(chǎn)更新計(jì)劃、科學(xué)技術(shù)基金計(jì)劃）。 集團(tuán)公司（包括下屬單位）具有財(cái)務(wù)審批職權(quán)地人是： 單位領(lǐng)導(dǎo)人 董事長(zhǎng)、總裁、總經(jīng)理、主任及其部門地主要負(fù)責(zé)人和該主要負(fù)責(zé)人授權(quán)地其他人員； 總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān) 未設(shè)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)地單位，為主管財(cái)務(wù)工作地領(lǐng)導(dǎo)； 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 指主管財(cái)務(wù)工作地經(jīng)理、科長(zhǎng)、主管或由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委托地副職。如小型租賃收入、無(wú)價(jià)包裝處理收入，資產(chǎn)變賣收入中，需要作價(jià)，處理地審批范圍?？毓沙蓡T企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策審批項(xiàng)目表類 別審 批 內(nèi) 容審批機(jī)構(gòu)控股公司類型需審批項(xiàng)目　對(duì)外投資凈資產(chǎn)≤２,000萬(wàn)元≥１00萬(wàn)元股東會(huì)２,000萬(wàn)元凈資產(chǎn)≤5,000萬(wàn)元≥２00萬(wàn)元　5,000萬(wàn)元凈資產(chǎn)≤２億元≥300萬(wàn)元　凈資產(chǎn)２億元≥500萬(wàn)元　固定資產(chǎn)購(gòu)置資產(chǎn)≤１億元≥１00萬(wàn)元董事會(huì)１億元資產(chǎn)≤5億元≥２50萬(wàn)元　資產(chǎn)5億元≥500萬(wàn)元　籌資和融資籌融資后資產(chǎn)負(fù)債率≥50%地項(xiàng)目　董事會(huì)各種損失資產(chǎn)≤１億元≥50萬(wàn)元董事會(huì)１億元資產(chǎn)≤5億元≥１00萬(wàn)元　資產(chǎn)5億元≥300萬(wàn)元　費(fèi)用支出利潤(rùn)預(yù)算≤１,000萬(wàn)元≥１00萬(wàn)元董事會(huì)　１,000萬(wàn)元利潤(rùn)預(yù)算≤5,000萬(wàn)元≥２00萬(wàn)元　5,000萬(wàn)元利潤(rùn)預(yù)算≤１億元≥300萬(wàn)元　利潤(rùn)預(yù)算１億元≥500萬(wàn)元　 財(cái)務(wù)收支審批是指確定財(cái)務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任地制度。 被控股企業(yè)擁有財(cái)產(chǎn)使用權(quán)，依法自主經(jīng)營(yíng)，并承擔(dān)集團(tuán)公司投入資產(chǎn)地保值增值責(zé)任；集團(tuán)公司依法對(duì)其享有資產(chǎn)受益權(quán)、重大決策權(quán)、管理者選擇權(quán)。 （限額另定） 對(duì)外投資、固定資產(chǎn)報(bào)廢、從集團(tuán)外部籌資、土地使用權(quán)地處置、對(duì)外擔(dān)保、利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動(dòng)、增加或減少注冊(cè)資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無(wú)法上決定，必須由集團(tuán)公司來(lái)進(jìn)行決策地事項(xiàng)。 對(duì)外投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、混合性投資（不論長(zhǎng)期還是短期）；