【正文】 財(cái)務(wù)部 接收發(fā)票時(shí)需仔細(xì)核對(duì)采購(gòu)合同和《入庫(kù)單》，價(jià)格或數(shù)量不符時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒收； 掛賬時(shí)，借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 /原材料 等 貸：應(yīng)付賬款 （按廠商分類(lèi)） 第三條 財(cái)務(wù)部根據(jù)合同付款前， 付款 憑證后面需要附發(fā)票、 合同、《 入庫(kù)單 》 、 預(yù)算審批單，逐級(jí)審批后方可付款。 18 第三 節(jié) 應(yīng)付賬款管理 第一條 應(yīng)付 賬 款是指企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù) 。 第三條 出納備用金 出納備用金的申領(lǐng)： 1) 出納領(lǐng)取備用金要求開(kāi)具基本戶(hù)銀行 現(xiàn)金 支票，不得從銷(xiāo)售款中坐支； 2) 出納備用金的金額控制在 3000 元以?xún)?nèi)。 2) 各部門(mén)員工變更或離職必須及時(shí)辦理清 賬 手續(xù)，人事部門(mén)有義務(wù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)清 賬 ， 否則造成的損失由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)。 臨時(shí)備用金申請(qǐng)程序 17 1) 個(gè)人提出申請(qǐng)，必須真實(shí)詳細(xì)的注明借支事由、金額、出差性質(zhì)的必須 填寫(xiě)《出差計(jì)劃日志表》 ； 同時(shí)注明還款時(shí)間及還款方式。 第二條 臨時(shí)備用金 臨時(shí)備用金范圍 1) 因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購(gòu)款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款； 2) 理賠等事故性質(zhì)借支； 3) 押金等性質(zhì)借支； 4) 因生活困難而暫支款； 5) 其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。 3) 定額備用金必須借款時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)一年，每年清理一次，如需繼續(xù)借用的，重新辦理 申請(qǐng)審批手續(xù)。 定額備用金管理 1) 根據(jù)工作需要、管理需要原則進(jìn)行辦理；備用金額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對(duì)使用對(duì)象和用途范圍半年審定一次 。 2) 部門(mén)主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行初審，原則上借款金額不能高于借款人月 工資的 50%，若高于此標(biāo)準(zhǔn)則需主管人為其擔(dān)保 。資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用，借記 “財(cái)務(wù)費(fèi)用 ”、 “利息支出 ”等科目，貸記 “銀行存款 ”、 “應(yīng)付利息 ”等科目。 第二條 公司若向 銀行或其他金融機(jī)構(gòu) 借款，需由經(jīng)辦人提交 長(zhǎng)、 短期借款申請(qǐng)，由 資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人 和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理借款手續(xù)。 三 、其他 本管理制度為公司范圍內(nèi)通用辦法，各項(xiàng)目經(jīng)理部可根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和各自工程實(shí)際 情況進(jìn)行補(bǔ)充和完善。 ⑵ 各級(jí)人員要廉潔自律，嚴(yán)禁對(duì)分包商吃、拿、卡、要，索賄受賄，如有違犯者，按公司有關(guān)規(guī)定處理。 撥款和質(zhì)量保證金 15 ⑴ 分包商不辦理工程進(jìn)度結(jié)算或決算手續(xù)，財(cái)務(wù)一律不予付款； ⑵ 工程在沒(méi)有辦理竣工手續(xù)前，工程款最多撥付工程總造價(jià)的 85%； ⑶ 質(zhì)量保證金原則上按工程造價(jià)的 5%扣留，工程竣工一年后，無(wú)質(zhì)量 問(wèn)題 ，一次結(jié)清質(zhì)量保證金（公司與建設(shè)單位承包合同有單獨(dú)規(guī)定的，按合同規(guī)定）。 ⑶ 工程決算。 結(jié)算程序 ⑴ 分包商按照項(xiàng)目經(jīng)理部規(guī)定的結(jié)算日期辦理結(jié)算。經(jīng)營(yíng)管理部應(yīng)經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)了解工程情況，認(rèn)真核對(duì)工程量，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題有權(quán)予以糾正。 第二十四條 在建工程項(xiàng)目的管理規(guī)定 一、合同簽訂 項(xiàng)目 合同必須嚴(yán)格履行合同會(huì)簽手續(xù)，合同簽訂后要及時(shí)發(fā)放并登記臺(tái)帳 ，備案到行政部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)。于不用或報(bào)廢時(shí)，得編制保管清冊(cè) ， 視情況轉(zhuǎn)呈后，送交管理部門(mén)點(diǎn)收 (報(bào)廢部分免辦點(diǎn)收 )及轉(zhuǎn)記于 “ 財(cái)產(chǎn)保管卡 ”。 對(duì)于非消耗性文具用品的保持期限及對(duì)象， 應(yīng)按人事規(guī)定進(jìn)行管理 。 本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)，應(yīng)依個(gè)人別設(shè)立 “ 財(cái)產(chǎn)保管卡 ”。 本項(xiàng)資產(chǎn) 各部門(mén) 應(yīng)列出品別，于請(qǐng)購(gòu)時(shí)由資材倉(cāng)庫(kù)在請(qǐng)購(gòu)單上蓋 “ 列入財(cái)產(chǎn)管 理 ”章并會(huì) 管理部門(mén)后辦理請(qǐng)購(gòu)。 第二十三條 事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理 辦公設(shè)備 的購(gòu)置：由各部門(mén)根據(jù)需要， 分別編制“采購(gòu)預(yù)算” 報(bào) 行政 辦公室審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由 行政 辦公室按 預(yù)算 統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并 由行政管理部建 立實(shí)物 賬 ，詳細(xì)14 登記辦公 設(shè)備 的進(jìn)、出情況。 本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí)，須呈請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方能辦理退庫(kù)， 行政辦公室 對(duì)該退回品得例行管理。 領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑 部門(mén)負(fù)責(zé)人 核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。 第二十二條 工具處理 本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置需全部 由行政辦公室 出入庫(kù)管理 。 各使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)需 自訂管理對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn) (如冷氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá)始列入管理的對(duì)象等 )。 其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)自行制定之。 移轉(zhuǎn)時(shí)通知管理部門(mén)于 “ 財(cái)產(chǎn)登記卡 ”上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫(xiě) “物品出門(mén)單 ”辦理交運(yùn)。 第二十條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理 提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)事先備函寫(xiě)明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量，向 行政管理部及 財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫(xiě) “ 物品出門(mén) 單 ”一式六聯(lián) (承運(yùn)商聯(lián)勿填 )憑以入廠提貨，經(jīng) 辦人 簽注出廠時(shí)間及過(guò)磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開(kāi)具 “ 繳款單 ”向出納解繳貨款，并于 “ 物品出門(mén)票 ”備注欄填寫(xiě) “ 固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單 ”號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送資材部門(mén)，第四聯(lián)送承購(gòu)商收?qǐng)?zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行，于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門(mén)復(fù)核。該減損資產(chǎn)因體積 巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門(mén)憑以辦理， 被 減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，管理部門(mén)或使用部門(mén)應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由資材倉(cāng)庫(kù)保管處理，其無(wú)法繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。 第十七條 資產(chǎn) 出租或外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門(mén)應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)后按序呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門(mén)以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、12 運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填 ”物品出門(mén)單 ”一式三 聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理 第十五條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門(mén)填寫(xiě) “ 財(cái)產(chǎn)登記卡 ”一式四聯(lián)會(huì)管理部門(mén)簽章后，送移入部門(mén)簽認(rèn) (管理部門(mén)不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門(mén)同時(shí)簽認(rèn) )，第一聯(lián)送管理部門(mén) (管理部門(mén)不同者，影印聯(lián)送移入管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入 “ 財(cái)產(chǎn)登記卡 ”)，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén)，第三聯(lián)送移入部門(mén)，第四聯(lián)送移出部門(mén)。 第十三條 資產(chǎn) 登記 管理 土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“ 房屋、土地登記卡 ”，變更時(shí)亦同。會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)每月與管理部門(mén)核對(duì) “ 財(cái)產(chǎn)登記卡 ” 的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。 第十條 資產(chǎn) 增置、營(yíng)造、修繕處理 固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照有關(guān)規(guī)定辦理。 應(yīng)于每 月 就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡，每一類(lèi)別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填造 “ 盤(pán)存單 ” 一式三份注明盈虧原因，一份自存， 兩 份呈報(bào)總經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門(mén)，一份送 行政部門(mén) 備查。 每月確定后打印一份并簽字備案。 第七條 資產(chǎn) 移交 人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則的規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移交。 第六條 資產(chǎn) 編號(hào) 固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門(mén)管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)依其類(lèi)別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類(lèi)編號(hào)并貼粘樣簽 和 “財(cái)產(chǎn)登記 卡 ” 。 第四條 低值易耗品由各使用部門(mén)自行管理實(shí)物，行政辦公室負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，行政辦公室定 期 核對(duì)并提交報(bào)告 。按實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)使用量確定請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃單。 10 機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由 設(shè)備動(dòng)力 部負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由相 關(guān) 使用 部門(mén)管理。 第三條 資產(chǎn) 管理部門(mén) 固定資產(chǎn)按下列類(lèi)別，由 公司 指定部門(mén)負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由 行政管理 部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)自行制定。 第二條 會(huì)計(jì)科目列 賬 原則 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《實(shí)施條例》規(guī)定，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，只要使用年限超過(guò) 12 個(gè)月也是固定資產(chǎn)，不再要求該物品必須滿(mǎn)足單位價(jià)值在 2020 元以上、并且使用期限超過(guò) 2 年的標(biāo)準(zhǔn)。 由于個(gè)人原因造成的損失由當(dāng)事人承擔(dān)。 3) 每月物流會(huì)計(jì)將自己統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)與庫(kù)房的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)并做出分析匯報(bào)，于每月 5 日前報(bào)資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人。成品出入庫(kù)進(jìn)行每箱產(chǎn)品開(kāi)箱驗(yàn)貨；原料、包材出入庫(kù)按物品屬性不同，進(jìn)行稱(chēng)重、清點(diǎn)數(shù)量等方式進(jìn)行驗(yàn)貨 ， 驗(yàn)貨后開(kāi)具入庫(kù)單， 并登記臺(tái)賬。原料庫(kù)庫(kù)管員憑生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)人簽批同意 的 《領(lǐng)料單》 出庫(kù)。 第三條 存貨的 管理 方式 ： 庫(kù)存產(chǎn)品 以庫(kù)房倉(cāng)儲(chǔ)方式進(jìn)行管理 。成品訂貨單由 資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)人 審核 ，營(yíng)銷(xiāo)公司總經(jīng)理簽批同意訂貨后，呈集團(tuán) 總裁 簽批同意，物流人員依據(jù) 成品訂貨單進(jìn)行訂貨。 第二條 訂貨： 制作周期： 按到貨周期確定提前訂貨的時(shí)間 如下： 國(guó)內(nèi)產(chǎn)品到貨周期為一個(gè)月，國(guó)外成品到貨周期為二個(gè)月； 國(guó)內(nèi)原料到貨周期為一個(gè)月， 國(guó)外原料到貨周期為二個(gè)月 ； 包材到貨周期為十五天， 車(chē)間生產(chǎn)周期為二個(gè)月 。 1 倉(cāng)庫(kù)保管員填寫(xiě)《物料標(biāo)簽》，在物料的外包裝上重新標(biāo)記，物料方可發(fā)放 。 倉(cāng)庫(kù)保管員 依據(jù)物料入庫(kù)有效憑證，開(kāi)具 《入庫(kù)單》，入庫(kù)單一式四聯(lián)，第一聯(lián)庫(kù)房留存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)記賬，第三聯(lián)物流會(huì)計(jì)核對(duì)，第四聯(lián)采購(gòu) 備案 。 物料入庫(kù) 需具備以下 有效憑證 ，否則 物料不得入庫(kù)。 倉(cāng)庫(kù)保管員接到“物料檢驗(yàn)報(bào)告”（不合格的）后，應(yīng)及時(shí)將不合格物料移入不合格品庫(kù)，填寫(xiě)貨位卡，并在貨位卡的插槽內(nèi)插放“不合格證”（在貨位卡的背面），通知物流管理部 、 采購(gòu)員。有“合格證”的物料才能進(jìn)入物料的入庫(kù)和發(fā)放程序。取樣完畢后，保管員應(yīng)協(xié)助取樣的化驗(yàn)員將打開(kāi)包裝的物