【正文】 城市便捷連鎖酒店集團財務(wù)管理手冊 門店分冊 目 錄 第一章 總則 第 1 頁 第二章 崗位職責(zé) 第 2 頁 第一節(jié) 門店財務(wù)崗位職責(zé) 第 2 頁 第三章 公司會計制度 第 6 頁 第一節(jié) 總則 第 6 頁 第二節(jié) 資產(chǎn) 第 7 頁 第三節(jié) 負債 第 8 頁 第四節(jié) 所有者權(quán)益 第 9 頁 第五節(jié) 收入 第 9 頁 第六節(jié) 費用 第 9 頁 第七節(jié) 利潤 第 10 頁 第八節(jié) 會計報表 第 10 頁 第九節(jié) 會計憑證及賬薄管理 第 10 頁 第十節(jié) 會計工作交接制度 第 11 頁 第十一節(jié) 會計檔案管理制度 第 11 頁 第十二節(jié) 會計監(jiān)督 第 16 頁 第四章 財務(wù)管理制度 第 17 頁 第一節(jié) 流動資金管理 第 17 頁 第二節(jié) 固定資金管理 第 17 頁 第三節(jié) 備用金管理 第 17 頁 第四節(jié) 營業(yè)收入款項管理 第 18 頁 第五節(jié) 成本費用管理 第 19 頁 第六節(jié) 應(yīng)收賬款管理 第 19 頁 第七節(jié) 財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定 第 20 頁 第八節(jié) 庫房財產(chǎn)、低值易耗品的管理 第 21 頁 第九節(jié) 銀行存款現(xiàn)金開支及審批程序 第 23 頁 第十節(jié) 內(nèi)部借款管理 第 22 頁 第十一節(jié) 發(fā)票管理 第 22 頁 第十二節(jié) 資產(chǎn)管理 第 23 頁 第十三節(jié) 盤點 第 25 頁 。 （二） 、 帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報 店長議處。 （六） 、 盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準，輪流編排補休。 (四 )、 盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準，否則以曠職論處。 七 、 注意事項 (一 )、 所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準備事項，必須深入了解。 (五 )、 有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng) 確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列”有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。 （三） 、 盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。 六 、 現(xiàn)金、 票據(jù)及有價證券盤點 （一） 、 現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，店長或財務(wù)至少每月抽查一次。 （二） 、財務(wù)部門將各部門報送的“ 盤存表”，填入單價后，計算并編制”盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送財務(wù)中心 ，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。 (三 )、 盤點前應(yīng)由財務(wù)部門利用”結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù) 先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。 監(jiān)點人：由酒店財務(wù)或出納擔(dān)任。 (三 )、 人員指派與職責(zé) 總盤人：由店長擔(dān)任，負責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的處理。 (二 )、 月份檢查 由店長 (副總經(jīng)理 (副 店長 ))或酒店財務(wù)照會其部門主管后，會同部門負責(zé)人，對酒店物品隨機抽樣盤點撿查。 財務(wù)：由財務(wù)自行安排盤點，店長抽查。 3．保管品：裝修剩余材料、外單位物品，以及個人使用保管的酒店資產(chǎn)。 固定 資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。 (二 )、 財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約，以及保管的物資等。 (一 )、資產(chǎn)管理人員變更時，要對其管轄的資產(chǎn)進行盤點 (二 )、酒店總經(jīng)理變更時，要對其負責(zé)的酒店資產(chǎn)進行盤點。經(jīng)審批后的報廢單交酒店財務(wù)存檔，酒店財務(wù)根據(jù)報廢申請做賬務(wù)處理，并根據(jù)報廢申請做好電子檔的變更記錄， 資產(chǎn)的更新增置 資產(chǎn)報廢后，增置時，財務(wù)部監(jiān)督做好經(jīng)以舊換新工作，以舊換新包括：客房內(nèi)除一次性用品以外的所有物品，餐廳用品、個人使用的專用的或具有特殊用途的資產(chǎn)、公共場所資產(chǎn)。 酒店之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 移出酒店管理部門填寫轉(zhuǎn)移單，移出酒店總經(jīng)理審批后，移入酒店管理部接收后，移入酒店總經(jīng)理簽字確認，一聯(lián)交移出酒店財務(wù)存檔，～聯(lián)交移入酒店財務(wù)部人 員存檔，雙方酒店財務(wù)根據(jù)轉(zhuǎn)移單做賬務(wù)處理，同時在電子檔的資產(chǎn)登記卡上做好變更記錄，轉(zhuǎn)移單存放在該資產(chǎn)的檔案中。 (二 )、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移 資產(chǎn)改變原來的存放位置，要辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)多單。 二、細則 (一 )、建立檔案 客房用品 建立客房用品登記卡，卡號取 自 房間號 資產(chǎn)登記表 卡號 (房間號 )： 房 型： 制表人： 制表日期： 編號 資產(chǎn)名稱 單價 數(shù)量 金額 餐廳用品 建立餐廳用品登記卡，卡號 F**** 資產(chǎn)登記表 卡號 F 制表人： 制表日期： 編號 資產(chǎn)名稱 單價 數(shù)量 金額 個人使用的專用的或具有特殊用途的資產(chǎn) 建立個人用品登記卡，卡號以花名冊上的名工號為 資產(chǎn)登記表 卡號 (工號 )： 使用人： 制表人： 制表日期： 編號 資產(chǎn)名稱 單價 數(shù)量 金額 公共場所資產(chǎn) 建立公共場所資產(chǎn)登記卡，卡號 P***** 資產(chǎn)登記表 卡號 P 制表人： 制表日期： 編號 資產(chǎn)名稱 單價 數(shù)量 金額 新開酒店在開業(yè)一個月內(nèi)對所在資產(chǎn)盤點完成，紙質(zhì)資產(chǎn)登記卡要由以下三方簽字確認：資產(chǎn)相關(guān)的管理人員、財務(wù)主管、酒店總經(jīng) 理。 九、 對于需作廢的發(fā)票必須三聯(lián)齊全，注明作廢原因，當(dāng)班接待員、當(dāng)班經(jīng)理簽字確認。如當(dāng)時未開具發(fā)票，之后需補開發(fā)票的帳單，必須經(jīng)前廳 經(jīng)理查實簽字方可。 六、 使用電子計算機開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，并使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)相應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。 五、酒店 購買的發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得折本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票的使用范圍。 三、 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并按規(guī)定定期向主管稅務(wù)機關(guān)上報發(fā)票使用情況。 發(fā)票的發(fā)放，由 酒店會計 負責(zé)按發(fā)票編號順序發(fā)出，不能跳號，領(lǐng)取人員必須是以舊換新 (以使用完的發(fā)票換領(lǐng)同樣面額的新發(fā)票 )。 五、 每月終了，會計部應(yīng)統(tǒng)計內(nèi)部借款情況并向借款人發(fā)出催款通知，自借款之日起超過 30 天未還款的，上報駐店總經(jīng)理處理。 一次性借款超過 5000 元的應(yīng)向集團公司總裁審批。 三、 內(nèi)部借款的辦理程序： 由需具體經(jīng)辦人填寫《 借款單》，須注明借款用途、金額、預(yù)計歸還日期，如不注明日期的，應(yīng)于 30 日內(nèi)還款。 第十節(jié) 內(nèi)部借款管理 一、 如工作需要臨時借款的，可先借款，待取得發(fā)票或業(yè)務(wù)單據(jù)后再辦理報銷手續(xù)。 ③ 、異地店開支超出權(quán)限的，應(yīng)將《費用報銷單》或《用款申請單》傳真至集團公司財務(wù)中心審核并經(jīng)營運副總裁審批后方能支付。 第九節(jié) 銀行存款、現(xiàn)金支付及審批程序 《費用報銷單》的填寫：“部門欄”應(yīng)填寫完整店名，如“深圳店”、“桂林店”等； 填寫內(nèi)容時應(yīng)書寫清楚，一次報賬 200 元以上的，還應(yīng)附相關(guān)內(nèi)容的發(fā)票或申購單，并在報銷單上注明報銷單據(jù)張數(shù)； 審批流程： ① 、經(jīng)手人填報 駐店總經(jīng)理審核 財務(wù)會計復(fù)核 財務(wù)經(jīng)理審核 主管副總裁審批 出納支付。部門經(jīng)理要定期組織人員對部門財產(chǎn)進行核對，發(fā)現(xiàn)賬物不符及時查明原因，按審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。 二、部門班組財產(chǎn)管理 各使用部門的在用財產(chǎn)應(yīng)實行定額配備，部門經(jīng)理負責(zé)，指定一人為部門財產(chǎn)保管員具體保管并做好登記帳卡工作。各類財產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、在庫和在 用的地點，分別獨立立帳，控制庫房的進、銷、存數(shù)量。凡屬備用、多余及機動部分，應(yīng)集中存放在庫房保管。 第八節(jié) 庫房財產(chǎn) 、低值易耗品及易耗物品的管理 一、庫房財產(chǎn)管理 酒店購進的一切財產(chǎn)和物資，一律辦理入庫手續(xù)。 七、收貨部門接到采購員購進的財產(chǎn)和物資，要根據(jù)訂單與原始發(fā)票進行驗收、點數(shù)、檢查規(guī)格、質(zhì)量，驗收合格后按本酒店的財產(chǎn)名稱填制收貨報告，簽收后一聯(lián)交供應(yīng)單位，憑此向財務(wù)部結(jié)算。報帳要及時，一律不準跨月，要按酒店規(guī)定財產(chǎn) 劃分填寫入庫單， 送庫房管理員簽收后，附在進貨發(fā)票后一齊送至財務(wù) 中心 報帳。 四、若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可與 營運部 采購人員共同選購。 二、門店所有財產(chǎn)物資的采購一律統(tǒng)一由 營運 部按采購