【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 門(mén)確定。 八、會(huì)計(jì)人員辦理交接時(shí)，必須有監(jiān)督入員參加，以嚴(yán)格交接手續(xù)，分清是非，明確責(zé)任，保證交接工作的順利進(jìn)行。 第十一 節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理制度 一 總則 會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)事項(xiàng)的歷史記錄，是總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行決策所需利用的重要資料，也是進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查，審計(jì)檢查的重要資料。因此，會(huì)計(jì)部門(mén)必須認(rèn)真做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作。 會(huì)計(jì)部門(mén)在記帳之后，應(yīng)定期 (每天，每旬或每月 )對(duì)各種會(huì)計(jì)憑證加以分類整理，將各 種記帳憑證按照編號(hào)列序，連同所附的原始憑證折疊整齊，加具封面、封底裝訂成冊(cè)，并在裝訂線上加貼封簽。 每年的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表都應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)；當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位會(huì)計(jì)部門(mén)保管一年，期滿后，原則上應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)編造清冊(cè)移交本單位的檔案部門(mén)保管。 各酒店對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存入有序，查找方便，并積極為本單位提供利用。但調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)有一定的手續(xù)，應(yīng)設(shè) 置《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記簿》，詳細(xì)登記調(diào)閱日期，調(diào)閱人，調(diào)閱理由，歸還日期 等。 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)起特點(diǎn)，分為永久，定期兩類。定期保管期分為 3 年， 5 年， 10 年， 15 年， 25 年五種。 保管期滿后，需要銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)必須嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案保管的規(guī)定，任何人不得隨意銷(xiāo)毀。 二 會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍和做法 每年形成的會(huì)計(jì)檔案 (包括會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表，其他會(huì)計(jì)核算資料和電算軟盤(pán)資料 )，應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)按照歸檔的要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。 會(huì)計(jì)憑證。記帳人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證逐筆登完帳后，將記帳憑證按月整理，分類裝訂成若干本，每本的厚度為 2～ 3 公分，每本為一卷。整理 裝訂時(shí)，必須將金屬物剔除，做到裝訂整齊，美觀，堅(jiān)固和規(guī)范。 會(huì)計(jì)帳簿。包括現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳，總分類帳和明細(xì)分類帳。每年會(huì)計(jì)年度終了，統(tǒng)一打印輸出，由會(huì)計(jì)人員整理裝訂成冊(cè)。屬訂本式的帳簿應(yīng)貼上封面；屬活頁(yè)式的帳簿，應(yīng)加以整理，將空頁(yè)抽出，用線繩裝訂成冊(cè)，一般一年裝訂成一本。如果明細(xì)分類帳的帳頁(yè)過(guò)多，也可以裝訂成多本。各類帳簿貼上封面后，均要寫(xiě)明使用單位，年度和帳簿名稱。使用活頁(yè)式帳簿，裝訂后再編寫(xiě)帳頁(yè)順序號(hào)，應(yīng)附“啟用表”和目錄，記明每個(gè)帳戶的名稱和頁(yè)次。每本帳簿立為一卷。 會(huì)計(jì)報(bào)表。 集團(tuán)公 司 規(guī)定定期編報(bào)月報(bào)，季報(bào)和年報(bào)。月報(bào)上報(bào)后，財(cái)會(huì)部門(mén)留存一份，月度、季度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表按順序排列，年度放在最前面，按年度裝訂成冊(cè)。 其他會(huì)計(jì)檔案。包括： 文書(shū)部分 各種經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議，擔(dān)保書(shū)及其附件； 年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)，財(cái)政，財(cái)務(wù)工作會(huì)議文件及資料； 各種財(cái)務(wù)分析資料 (包括資金分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、成本情況分析 )； 各種調(diào)查報(bào)告和典型經(jīng)驗(yàn)； 資信證明； 重點(diǎn)工程決算資料； 重要會(huì)議記錄本。 報(bào)表部分 年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況報(bào)表；會(huì)計(jì)人員統(tǒng)計(jì)表；對(duì)外報(bào)送的各類報(bào)表；各類審計(jì)表；工 商企業(yè)年檢表；報(bào)廢后的固定資產(chǎn)卡片；各種臺(tái)帳；等等。 以上這些會(huì)計(jì)資料和報(bào)表，由經(jīng)辦人在每一項(xiàng)業(yè)務(wù)完成時(shí)及時(shí)整理存檔；也可整理一次，分類裝訂。 三 會(huì)計(jì)檔案的保管 酒店 級(jí)以上機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)檔案室。沒(méi)有條件設(shè)立會(huì)計(jì)檔案室的單位，應(yīng)設(shè)檔案專柜，并指定專人負(fù)責(zé)保管。每年會(huì)計(jì)年度終了，會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)暫由財(cái)會(huì)部門(mén)保管一年，期滿后移交檔案部門(mén)保管，年度終了時(shí)填制的會(huì)計(jì)檔案，檔案部門(mén)一份備查。其他會(huì)計(jì)檔案， 由財(cái)會(huì)部門(mén)自行保管。 酒店的會(huì)計(jì)檔案，全部會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)保管。存檔前，經(jīng)辦人要整理 裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案目錄，寫(xiě)明案卷號(hào)，一切手續(xù)完備后，才能完成會(huì)計(jì)資料歸案工作。 會(huì)計(jì)檔案的存放應(yīng)該做到：防火，防潮，防蟲(chóng)，防鼠，防霉變，保證會(huì)計(jì)檔案完整無(wú)缺。 四 會(huì)計(jì)檔案的移交 會(huì)計(jì)檔案保管人員，應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定。如果保管人員有變動(dòng)，必須辦理手續(xù)后才能離開(kāi)。交接時(shí)以移交人與接替人應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案目錄逐一點(diǎn)交。如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案缺損，應(yīng)由移交人負(fù)責(zé)找齊，如有丟失，移交人應(yīng)查明原因，承擔(dān)責(zé)任。點(diǎn)交清楚后方在移交表上簽字。 撤消單位的會(huì)計(jì)檔案移交。被撤消單位會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)上級(jí)審計(jì)部門(mén)審查后，編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè) ，上交上級(jí)檔案或財(cái)會(huì)部門(mén)保管。 被合并單位的會(huì)計(jì)檔案移交。被合并單位應(yīng)編制移交清冊(cè)。雙方經(jīng)辦入按 移交清冊(cè)進(jìn)行點(diǎn)交后，雙方經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人在移交清冊(cè)上簽字，檔案和財(cái)會(huì)部門(mén)派員監(jiān)交。 五 會(huì)計(jì)檔案保管年限 會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按《會(huì)計(jì)檔案保管年限表》執(zhí)行。保管年限到期方能銷(xiāo)毀。 會(huì)計(jì)部門(mén) 負(fù)責(zé) 保管的其他會(huì)計(jì)檔案 ： 各種契約，重點(diǎn)工程決算資料，會(huì)計(jì)記錄本 。 六 會(huì)計(jì)檔案借閱批準(zhǔn)權(quán)限 本酒店其他部門(mén)借閱會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案存在財(cái)會(huì)部門(mén)的，要經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借閱。 外單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案，要持單 位介紹信，經(jīng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)，方能借閱。 借閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在財(cái)會(huì)部門(mén)或檔案庫(kù) (室 )內(nèi)查閱。須拿出檔案庫(kù) (室 )時(shí)要經(jīng) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)，必須攜帶出單位的要經(jīng) 總裁 批準(zhǔn)。 需要借出財(cái)會(huì)部門(mén)或檔案部門(mén)的會(huì)計(jì)檔案，必須辦理借閱手續(xù)，在《會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿》上進(jìn)行登記，歸還時(shí)還應(yīng)注明利用效果。 第 十二 節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督 一、會(huì)計(jì)人員必須執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度，維護(hù)國(guó)家和酒店的利益，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，按規(guī)定的程序報(bào)告并處理。 二、會(huì)計(jì)核算員對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收支項(xiàng)目，可 按《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。 三、建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)會(huì)計(jì)資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行稽核。 四、出納不準(zhǔn)兼管會(huì)計(jì)檔案保管，收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 五、會(huì)計(jì)人員主要職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題。 六、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財(cái)務(wù)部分部門(mén)負(fù)責(zé)人交接時(shí)，由酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時(shí)，由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)督交接。酒店 集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接時(shí)，由集團(tuán)總部派人監(jiān)督交接。 七、財(cái)務(wù)管理實(shí)行 駐店總經(jīng)理 負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制，會(huì)計(jì) 、出納 人員各司其職，專業(yè)分工，逐級(jí)負(fù)責(zé)，直線垂直式管理。若在財(cái)務(wù)管理上，門(mén)店總經(jīng)理與財(cái)務(wù)人 員 意見(jiàn)不一致時(shí)，財(cái)務(wù)人 員 可直接向 集團(tuán) 公司 財(cái)務(wù)中心 報(bào)告解決，以保證財(cái)務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。 八、酒店財(cái)務(wù) 工作 必須接受政府審計(jì)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 第四章 財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 流動(dòng)資 金管理 一、流動(dòng)資金的管理原則是既要保證酒店?duì)I業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。 二、流動(dòng)資金管理的依據(jù)是按各酒店總經(jīng)理報(bào)酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的資金 使用 表執(zhí)行。要加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫(kù)存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成門(mén)店財(cái)務(wù)部定期核對(duì)，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款的支付，及時(shí)歸還借款及上繳各種款項(xiàng)。 三、各酒店的流動(dòng)資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動(dòng)。 第二節(jié) 固定資金管理 一、酒店固定資金主要是銀行存款 及臨時(shí)用資金卡 。 二、 酒店基本戶的銀行支票、印鑒、公章應(yīng)分別由會(huì)計(jì)、出納、 駐店總經(jīng)理保管。 三、 臨時(shí)資金銀行卡由會(huì)計(jì)保管，密碼由出納員保管 。 四、基本戶及臨時(shí)資金卡應(yīng)開(kāi)通網(wǎng)上銀行以便于集團(tuán)公司出納部監(jiān)督資金狀況。 第三節(jié) 備用金 管理 一、各店需用備用金的，應(yīng)先向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)。 二 、各店 備用金 由駐店出納負(fù)責(zé)保管及使用 。 三 、駐店會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)備用金 交還的帳務(wù)處理和查核 ， 并填制備用金核查情況表，說(shuō)明檢查結(jié)果，對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款，要說(shuō)明原因提出處理意見(jiàn)，報(bào) 集團(tuán) 公司財(cái)務(wù) 中心 審核。 四 、 各 酒店 日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，由 門(mén)店出納 用 備用金支付，出納備用金根據(jù)支出情況補(bǔ)充。酒店支付 1000 元以上的款 項(xiàng)則需通過(guò)支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付，特殊情況下由經(jīng)辦人填寫(xiě)《用款申請(qǐng)單》或《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，經(jīng)駐店總經(jīng)理、財(cái)務(wù)中心審核，主管副總裁或總裁審批后 支付。門(mén)店出納申請(qǐng)補(bǔ)充備用金，要填制 《 備用金補(bǔ)充申請(qǐng)表 》（見(jiàn)附表二），并將有關(guān)支出憑證及原始發(fā)票附在申請(qǐng)表后，送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心審核 ， 審核完畢 從銀行提款補(bǔ)足備用金。 五 、 各酒店如需 使用轉(zhuǎn)賬支票付款的 ， 由使用部門(mén)填寫(xiě) 《用款 申請(qǐng) 單》 ， 經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù) 中心審核后， 由 財(cái)務(wù)中心 出納填寫(xiě)支票后，再送 酒店出納或具體經(jīng)辦人到銀行辦理 。 六 、 各店駐店總經(jīng)理備用金審批權(quán)限由財(cái)務(wù)中心另行制訂，報(bào)集團(tuán) 公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。 七 、 備用金使用流程見(jiàn)附表三。 第四節(jié) 營(yíng)業(yè) 收入 款項(xiàng)的管理 一、 本制度 所指營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)為各酒店在運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的資金收入，包括現(xiàn)金收入、轉(zhuǎn)賬收入、信用卡收入等。 二、 營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)：以稽核員審核（標(biāo)準(zhǔn)店）或填制（會(huì)員店）的《營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表》及銀行回執(zhí)單據(jù)為確認(rèn)依據(jù)。 三、 營(yíng)業(yè)收入的繳存：各酒店?duì)I業(yè)現(xiàn)金收入必須于取得收入的次日存入銀行。物業(yè)及營(yíng)建中心現(xiàn)金收入必須于取得收入的當(dāng)日存入銀行，如遇特殊情況，最遲不得超過(guò)次日存入銀行。 四、 營(yíng)業(yè)收入的查核：酒店?duì)I業(yè)收入的查核由財(cái)務(wù)中心出納部負(fù)責(zé)組織實(shí)施，由稽核員查核每日 營(yíng)業(yè)收入，核對(duì)存款金額，出納部負(fù)責(zé)匯總、抽查。 五、 會(huì)員店《營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表》見(jiàn)附表四。 第 五 節(jié) 成本費(fèi)用的管理 一、成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗，人工報(bào)酬或 其它耗費(fèi)。 二、根據(jù) 集團(tuán)公司