【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。 第二十一條 貨幣資金主管人員應(yīng)督促、檢查本單位有關(guān)人員核對(duì)銀行賬戶(hù)、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時(shí) 查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理，否則以失職論處。 第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制 第二十二條 購(gòu)買(mǎi)貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出納員提出申請(qǐng)并負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)，由財(cái)務(wù)部門(mén)貨幣資金主管人員批準(zhǔn)，由貨幣資金核算人員設(shè)置專(zhuān)門(mén)的備查簿進(jìn)行登記管理，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；貨幣資金 結(jié)算票據(jù)由現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)保管，由貨幣資金核算人員進(jìn)行檢查監(jiān)督；在預(yù)支貨款、費(fèi)用或帶款購(gòu)貨時(shí)，原則上不準(zhǔn)開(kāi)空白支票，當(dāng)金額暫時(shí)無(wú)法確認(rèn)確需支付時(shí)，須經(jīng)過(guò)貨幣資金主管人員特批，列明單位或限制金額方能開(kāi)具空白支票，出納員對(duì)領(lǐng)出的空白支票必須進(jìn)行登記并由領(lǐng)用人簽字確 認(rèn)，并對(duì)領(lǐng)出的空白支票的用途進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，催促領(lǐng)用人及時(shí)交回支票存根或回單，收回空白支票存根或回單并經(jīng)貨幣資金核算人員審核其支付金額和用途正確無(wú)誤后，出納人員應(yīng)注銷(xiāo)領(lǐng)出的空白支票；票據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓由貨幣資金主管人員批準(zhǔn)，已背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)要由貨幣資金核算人員在備查簿上登記并注意掌握其動(dòng)向，直到該票據(jù)兌現(xiàn)為止。 第二十三條 要加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由貨幣資金主管人員保管，出納員名章由本人保管，其他個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。 嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付貨幣資金所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽 字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第五章 監(jiān)督檢查 第二十四條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)公司的貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。 第二十五條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： （一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 （二）貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 （三）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 （四）銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票 據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 （五）隨機(jī)檢查庫(kù)存現(xiàn)金的賬實(shí)相符情況。 （六）貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。 第二十六條 監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 三、采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堵塞采購(gòu)漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況， 制定本制度。 第二條 本制度所稱(chēng)采購(gòu)是指本公司購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)消耗的各種物資（包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料）以及達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備的行為，付款是指支付與購(gòu)進(jìn)物資或設(shè)備有關(guān)的款項(xiàng)的行為。 第三條 對(duì)外采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本要求是采購(gòu)與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括： （一）付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和洽談價(jià)格的業(yè)務(wù)； （二）采購(gòu)合同的洽談人員、訂立人員和采購(gòu)人員不能由一人同時(shí)擔(dān)任； （三）貨物的采購(gòu)人員不能同時(shí)擔(dān)任貨物的驗(yàn)收、保管和 記賬工 作。 第二章 分工與授權(quán) 第四條 對(duì)在管理或辦公過(guò)程中使用或耗用的各類(lèi)物品，公司必須遵循“集中采購(gòu)、相互牽制”的原則，堅(jiān)決杜絕由使用部門(mén)直接自行采購(gòu)本部門(mén)所需物品的多頭采購(gòu)、各行其是的現(xiàn)象。 集團(tuán)公司 內(nèi)部能提供的貨物及服務(wù)，在質(zhì)量、價(jià)格相同的前提下，需優(yōu)先采購(gòu) 單位的 內(nèi)部貨物 及服務(wù) 。 第 五 條 物資供應(yīng)部和綜合管理部為公司 專(zhuān)門(mén)的物資管理部門(mén) ，綜合管理部負(fù)責(zé)辦公類(lèi)物資的管理，物資供應(yīng)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)類(lèi)物資的管理。 第三章 實(shí)施與執(zhí)行 第 六 條 公司 物資管理部門(mén) 應(yīng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的范圍、特點(diǎn)和供貨地點(diǎn)的遠(yuǎn)近，保持本單 位適當(dāng)品種和數(shù)量的庫(kù)存物資，并根據(jù)物資實(shí)際庫(kù)存情況， 按規(guī)定程序 及時(shí)補(bǔ)充物資庫(kù)存量。 第 七 條 物資使用部門(mén)應(yīng)按月向 物資管理部門(mén) 報(bào)送本部門(mén)的物資使用計(jì)劃，如所需物資無(wú)庫(kù)存或庫(kù)存量不足，則由物資管理部門(mén)填寫(xiě)物資請(qǐng)購(gòu)單，物資使用部門(mén)可對(duì)無(wú)計(jì)劃且無(wú)庫(kù)存的急用物資直接填寫(xiě)物資請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員在物資請(qǐng)購(gòu)單上簽字后，報(bào)有批準(zhǔn)采購(gòu)權(quán)限的人員簽字批準(zhǔn)，再交采購(gòu)員進(jìn)行采購(gòu)。無(wú)物資請(qǐng)購(gòu)單的物資，倉(cāng)庫(kù)不得驗(yàn)收入庫(kù)，財(cái)務(wù)部不得給予報(bào)賬，并要按違規(guī)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第 八 條 公司的物資采購(gòu)權(quán)由物資管理部門(mén)集中行使，未經(jīng)各本單位負(fù) 責(zé)人批準(zhǔn)和物資管理部門(mén)授權(quán)，其他部門(mén)一律不得自行采購(gòu)本部門(mén)所需的物資，否則倉(cāng)庫(kù)不得驗(yàn)收入庫(kù)，財(cái)務(wù)部不得給予報(bào)賬，并要按違規(guī)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第 九 條 公司的物資采購(gòu)原則上都要簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同（在 當(dāng) 地市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的零星物資或錢(qián)貨兩清的物資采購(gòu)除外），明確采購(gòu)物資的名稱(chēng)、 規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素 。公司 要明確制定簽訂合同的權(quán)限，合同印章要由專(zhuān)人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級(jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。 采購(gòu)每項(xiàng)物資，應(yīng)確定最佳的供應(yīng)來(lái) 源。對(duì)一些大額、重要的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采取競(jìng)價(jià) 或招標(biāo) 方式來(lái)確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時(shí)性和成本的低廉。 第十條 公司的物資采購(gòu)由物資管理部門(mén)集中辦理，特殊情況經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)物資管理部門(mén)授權(quán)，可由物資使用部門(mén)自行采購(gòu)所需物資。因外購(gòu) 物資 不符合合同規(guī)定品質(zhì)而影響公司 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) ，造成不良后果，使公司蒙受損失的，應(yīng)按合同規(guī)定追究供貨企業(yè)的違約賠償責(zé)任，具體事宜由負(fù)責(zé)具體采購(gòu)業(yè)務(wù)的直接責(zé)任人辦理；因直接責(zé)任人玩忽職守導(dǎo)致公司不能獲得應(yīng)得賠償?shù)?，追究本人的?zé)任。 第十 一 條 采購(gòu)物資到貨后，要及時(shí)組織物資管理員進(jìn) 行入庫(kù)前的清點(diǎn)驗(yàn)收，精密儀器、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收過(guò)程中應(yīng)首先比較所收物資與 請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票賬單上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)是否相符，然后檢查物資有無(wú)損壞、使用性能優(yōu)劣，驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收部門(mén)的人員應(yīng)對(duì)已收物資編制一式多聯(lián)、事先編號(hào)的驗(yàn)收單進(jìn)行簽字，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)物資的依據(jù)。 物資驗(yàn)收入庫(kù)后，才能與供貨方根據(jù)合同相關(guān)條款結(jié)清貨款，財(cái)務(wù)部必須憑借付款通知書(shū)才能支付購(gòu)貨款。 第十 二 條 按合同約定需要預(yù)付購(gòu)貨款的，由采購(gòu)員提供合同原件并填寫(xiě)付款通知書(shū)，注明付款事由、付款 金額、對(duì)方單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)，按批準(zhǔn)物資采購(gòu)的權(quán)限辦理付款批準(zhǔn)手續(xù)后，交財(cái)務(wù)部辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。 第十 三 條 貨物及發(fā)票已到，驗(yàn)收合格并與購(gòu)貨合同、發(fā)票及清單核對(duì)無(wú)誤后，由采購(gòu)員填寫(xiě)付款通知書(shū)并經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)物資采購(gòu)的人員簽字批準(zhǔn)后連同發(fā)票 、購(gòu)貨合同 、入庫(kù)清單和入庫(kù)單一起交由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款業(yè)務(wù)；貨物已到發(fā)票未到，驗(yàn)收合格并與購(gòu)貨合同核對(duì)無(wú)誤后，如供貨方要求并經(jīng)本單位有權(quán)批準(zhǔn)物資采購(gòu)的人員簽字批準(zhǔn)，可憑付款通知書(shū)支付不超過(guò)貨物總價(jià)值 80%的貨款，待發(fā)票到后再付清余款；發(fā)票已到貨物未到，不準(zhǔn)支付購(gòu)貨款。 第十 四 條 物資采購(gòu)除向農(nóng)民收購(gòu)的產(chǎn)品不能夠取得增值稅發(fā)票外，其他管理或辦公過(guò)程中使用或耗用的各類(lèi)物品、生產(chǎn)消耗性物資的采購(gòu)一般在取得增值稅發(fā)票時(shí)報(bào)銷(xiāo)。 第十 五 條 物資采購(gòu)?fù)戤叢⑷〉迷鲋刀惏l(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理： （一）采購(gòu)后在未付款的并且未做帳務(wù)處理的情況下，須由采購(gòu)員將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)退還給銷(xiāo)售方，屬于采購(gòu)物資退回的，由采購(gòu)員與對(duì)方協(xié)商實(shí)物處理退回工作，屬于銷(xiāo)售折讓的，采購(gòu)員應(yīng)從銷(xiāo)售方重新取得折讓后的增值稅發(fā)票。 （二）采購(gòu)后已付貨款或者貨款未付但已做帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣 聯(lián)無(wú)法退還的情況下，由公司財(cái)務(wù)部的稅務(wù)核算人員與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系開(kāi)具進(jìn)貨退出證明單或索取折讓證明單，由采購(gòu)員送交銷(xiāo)售方，并取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字發(fā)票，再轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，屬于采購(gòu)物資退回的，由采購(gòu)員與對(duì)方協(xié)商實(shí)物處理退回工作。 第四章 檢查與監(jiān)督 第十 六 條 本公司由財(cái)務(wù)部會(huì)同其他相關(guān)部門(mén)對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)行使檢查監(jiān)督權(quán)。 第十 七 條 對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括： （一）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置和批準(zhǔn)權(quán)限的授權(quán)和執(zhí)行情況。 （ 二 ） 申請(qǐng)物資采購(gòu)的程序是否正確，審批物資采購(gòu)是否有越權(quán)行為。 （三）物 資采購(gòu)合同的訂立情況，合同要約是否完整、規(guī)范、合法有效。 （四）物資采購(gòu)專(zhuān)屬權(quán)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物資采購(gòu)是否由物資管理部門(mén)集中辦理，其他部門(mén)辦理物資采購(gòu)是否獲得批準(zhǔn)并經(jīng)物資管理部門(mén)授權(quán)。 （五）付款環(huán)節(jié)的控制。重點(diǎn)檢查付款通知書(shū)填寫(xiě)是否完整，審批手續(xù)是否正確有效，是否憑付款通知書(shū)支付購(gòu)貨款。 第 十八 條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的采購(gòu)與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng) 要求被檢查部門(mén) 糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 四、銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制制度 第一 章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司的銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱(chēng)銷(xiāo)售與收款是指公司在 供電 過(guò)程中的 用戶(hù)供電方案審批 、 訂立直供電 合同、 供電 、 抄表、 開(kāi)具發(fā)票并收取相關(guān)款項(xiàng)等一系列行為。 第三條 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離： 供電方案審批 與供電設(shè)施報(bào)裝 職能相分離； 抄表 職能與開(kāi)具發(fā)票、記賬職能相分離；開(kāi)具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。 第二章 分工及授權(quán) 第四條 公司 營(yíng)銷(xiāo)中心和檢修維護(hù)部 負(fù)責(zé) 用戶(hù)供電方案審批 、 訂立直供電 合同 ；調(diào)度運(yùn)行中心負(fù)責(zé) 根據(jù)供電方案供電；營(yíng)銷(xiāo)中心負(fù)責(zé)抄表和收款收回； 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 電費(fèi)發(fā)票開(kāi)具和 財(cái)務(wù)核算。 第五條 營(yíng)銷(xiāo)中心 負(fù)責(zé) 供電價(jià)格 的 確 定并執(zhí)行；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票并記入相關(guān)科目核算。 第六條 收回 電費(fèi) 存入 公司 開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)并由財(cái)務(wù)部管理， 營(yíng)銷(xiāo)中心 負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收帳款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。 第七條 用戶(hù)電費(fèi) 催收工作由 營(yíng)銷(xiāo)中心 負(fù)責(zé)實(shí)施，并負(fù)責(zé)對(duì)催收情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、總結(jié)、分析。 第三章 實(shí)施與執(zhí)行 第八條 公司接受用電客戶(hù)供電方案申請(qǐng)審批單 后，確定供電方式，并 簽訂直供電合同 。 第九條 發(fā)票的開(kāi)具：根據(jù) 營(yíng)銷(xiāo)中心出具并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo) 審核的直供電費(fèi)結(jié)算單 及時(shí)開(kāi)具發(fā)票， 交營(yíng)銷(xiāo)中心相關(guān)人員催收電費(fèi) 。 第十條 每月定時(shí)抄電費(fèi)時(shí)，應(yīng)同客戶(hù)相關(guān)人員一起抄讀電表，營(yíng)銷(xiāo)中心應(yīng)及時(shí)填制電費(fèi)結(jié)算單。 經(jīng)審核后傳遞給財(cái)務(wù)部。 第十一條 電費(fèi)結(jié)算單應(yīng)進(jìn)行連續(xù)編號(hào) ，并對(duì)每月情況進(jìn)行匯總、分析。 第十二條 財(cái)務(wù)部就將電費(fèi)結(jié)算單和電費(fèi)發(fā)票 進(jìn)行核對(duì)并具以入賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。財(cái)務(wù)部對(duì)已入賬的 電費(fèi)結(jié)算單和電費(fèi) 發(fā)票等憑證承擔(dān)保存職能。 第十 三 條 營(yíng)銷(xiāo)中心 每月對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。必要時(shí)，應(yīng)通過(guò)法律程序解決，負(fù)責(zé)收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。情況特殊者，需經(jīng) 分管領(lǐng) 導(dǎo) 特批方可辦理。 第十 四 條 已注銷(xiāo)的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷(xiāo)案存，落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)方有償債能力應(yīng)立即追索；對(duì)于已核銷(xiāo)又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備。 第四章 監(jiān)督檢查 第十 五 條 公司的銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)行使監(jiān)督檢查權(quán)。 第十 六 條 銷(xiāo)售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括： （一）財(cái)務(wù)部對(duì)憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，應(yīng)收帳款的管理是否及時(shí)。 （二） 抄表人員是否存在 代抄、估抄；私自變更抄表時(shí)間；私自變更電量考核和結(jié)算方式的情況 。 （三）營(yíng)銷(xiāo)中心 是否按 直供電合同規(guī)定的價(jià)格進(jìn)行電費(fèi) 結(jié)算 ，對(duì)應(yīng)收帳款的催收管理工作是否到位。 （四）營(yíng)銷(xiāo)中心是否按期對(duì)客戶(hù)的電費(fèi)計(jì)量裝置進(jìn)行校核、拆換。 第 十七 條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查 部門(mén) 糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 五、成本與費(fèi)用內(nèi)部控制制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開(kāi)支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費(fèi)和徇私舞弊的行為，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度 。 第二條 本制度所稱(chēng)成本費(fèi)用是指公司為了獲取收益而發(fā)生或支付的各種耗費(fèi)以及雖與獲取收益無(wú)關(guān)但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的各種耗費(fèi)。 第三條 成本費(fèi)用的下列職務(wù)應(yīng)分離：批準(zhǔn)人與經(jīng)辦人的職務(wù)相分離；經(jīng)辦人與證明人、驗(yàn)收人相分離。 第二章 分工和授權(quán) 第四條 公司的成本費(fèi)用預(yù)算方案報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，將各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)下達(dá)各 部門(mén) 執(zhí)行實(shí)施。部門(mén)負(fù)責(zé)人要采取有效措施控制本單位的成本費(fèi)用的開(kāi)支規(guī)模，確保公司的成本費(fèi)用不超支。 第五條 公司所有 成本 費(fèi)