【文章內容簡介】 員工從財務部領取欠款單、押金單、或合同、其它財務單據(jù) 必須做好書面的登記工作，記錄好單據(jù)號碼、金額、外借原因或用途、歸還時間等信息。如果領取欠款單或押金單必須在當天營業(yè)結束前將所領欠款單或押金單金額相符的資金或原件交回財務部。 如分公司財務人員對應收款監(jiān)控不力，財務總監(jiān)將對分公司財務主管處于不低于 1000 元 /次罰款。 第七章 特殊銷售帳務處理規(guī)范 目的 規(guī)范分公司非常規(guī)銷售的各類特殊銷售帳務處理模式，強化數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一與匯總。 適 用范圍 本制度適用于 XXXXXX 有限公司下屬各分公司。 各 類特殊銷售模 式帳務處理規(guī)范 現(xiàn)金券：要求現(xiàn)金券 必須有出庫單號并經事業(yè)部老總簽名方可報銷沖帳，財務作為該部門的‘銷售折讓’處理。 買十送幾：即客戶買一個型號的產品送一定數(shù)量的同一型號的磚；要求銷售部門在開訂單給客戶時將所送的同一型號的磚轉化為單價打折優(yōu)惠處理。即用該型號總金額除以總數(shù)量折算出單價，從而如實體現(xiàn)銷售毛利。 華東地區(qū)因涉及家裝公司公司化合作，可采用第三點“買磚送磚”的帳務處理。 買磚送磚：此種是指買到一定金額后送其它型號一定數(shù)量的磚，則銷售部門開單則作為‘贈送品’處理。 買 10000 送 1000：指客 戶在促銷期間購買一定金額后返現(xiàn)的做法，要求銷售部門直接作為整單進行打折處理，將單價折算； 定金翻倍：指客戶在促銷期間交一定金額的定金可以沖抵已交定金二倍的貨款；要求銷售部門將所增長一倍的定金金額作為打折優(yōu)惠處理，折算到單價中。 售促銷卡活動： 財務部要求市場部印制促銷卡片必須有號碼，便于日常管理與監(jiān)控。 各銷售部門領促銷卡必須嚴格造冊登記，含號碼段、張數(shù)、領用人、日期等信息。財務部人員必須定期或不定期進行檢查。為減少財務部與銷售部工作量，售促銷卡收入款項可以周期性結算并上交財務部，但銷售促銷卡的款項必須月結 （結算周期由地區(qū)財務部自行制定）。銷售部門與財務部結算售卡收入時，可全額上交也可減去員工提成后上交。 銷售部門在店面電腦設置電子表格，對已購促銷卡的客戶必須造冊登記，含客戶名稱、地址、電話、購買日期、電腦銷售訂單號等聯(lián)系信息。并提交給財務部備案。便于跟進已購促銷卡客戶的成交狀態(tài)（地區(qū)財務部可以定期或不定期檢查）。 為簡化帳務處理工作，銷售部門所上交售促銷卡收入作為對應部門的營業(yè)外收入入帳。 客戶實際用促銷卡達成銷售結果后，總貨款減去實收貨款后優(yōu)惠金額直接作為該部門的銷售折扣處理。銷售部門憑收回客戶促銷卡到財 務辦理銷帳手續(xù)，收回促銷卡必須寫明出庫號。 第 八 章 賬務核算管理制度 目的 統(tǒng)一公司核算過程與會計科目使用規(guī)范，便于集團匯總數(shù)據(jù)與合并報表制定本制度。 適 用范圍 本制度適用于 XXXXX 有限公司下屬各分公司。 賬 務核算規(guī)范 貨幣資金 ：核算分公司現(xiàn)金、銀行存款的收、支、結余情況，劃分現(xiàn)金與銀行存款兩個科目核算。銀行存款按各個銀行帳戶設置二級科目。 庫存商品 ：核算分公司庫存商品的進、銷、存情況（含在途商品），成本會計須按每個商品型號設置數(shù)量金額式帳頁核算 ，財務總帳只核算一級科目。 應收賬款 ：核算分公司與客戶因銷售商品而形成的債權款項往來。財務部按“部門（區(qū)域）+客戶名稱”組合形式設置應收款明細統(tǒng)計帳。 其他應收款 ：核算分公司與合作伙伴、或公司內部非商品購銷所產生的款項往來。財務部按“員工借款（股東借款、 中層員工借款、基層員工借款）、公司預付款、押金、供應商資源 （必須是有相關文件明確供應商可以返還資源） 、其它往來款項”設置二級科目，按客戶名稱、員工姓員或項目名稱設置三級會計科目。 待攤費用 ：分公司暫不建立“固定資產”核算機制，將固定資產與待攤費用合并簡化處理 。 公司“待攤費用”用于核算分公司需分期攤銷的固定資產，或預付需分期攤銷的各項費用。財務部按部門為二級科目，費用項目為三級科目核算，按“部門（區(qū)域） +費用項目”組合模式編制明細表。 裝修費用待攤名稱規(guī)范： a) 直營店裝修按：裝修費（指支付給裝修公司人工費用）、裝修用磚（ 指鋪貼用磚及其裝修期間所有樣品）、開辦費 [指新店 首次 裝修未開業(yè)期間的租金（含管理費與水電費）、開業(yè)前所購買軟裝配套 ]三大類設置明細科目核算及編制明細表。裝修費與裝修用磚可以合并為 裝修費用 一個會計科目核算。 b) 整體裝修的命名規(guī)則為： XX 店 X 年 X 月（指開 工時間）裝修費用（或裝修用磚、開辦費）；局部改造的命名規(guī)范為： XX 店 X 年 X 月 XX區(qū)域改造裝修費用。局部改造的軟裝費用可直接作為當期費用列支。 分公司直營店新裝修、整體重裝或改造裝修三種裝修模式所產生的裝修費用分攤期限標準為： 實用面積大于或等于 400 平方者按 24 個月分攤；實用面積小于 400 平方大于或等于 200 平方者按 18 個月分攤；實用面積小于 200 平方者按 12 個月分攤；日常專賣區(qū)或者直營店的局部改造裝修費用全部分成 12 個月分攤。 公司行政商務用車的分攤期限為 5 年，物流用車分攤期限為 2 年。物流部加工設備分攤期限 為 24 個月，除展廳裝修、車輛、加工設備外的其它待攤費用分攤期限最長為12 個月。 直營店裝修完畢開業(yè)的當月， 財務部即按裝 修人工費、裝修用磚、開辦費三個項目總額按分攤期限標準進行分攤。如 工廠返還裝修補貼時直接沖減待攤費用余額，并調整分攤期限。 直營店裝修與工廠協(xié)定補貼部分的金額可從待攤費用轉出到“其它應收款供應商資源 ”核算。未明確補貼金額則暫放在待攤費用核算，每月正常攤銷。 如工廠所退返裝修補貼沖減待攤費用余額后為負數(shù)，則作為該部門的收入。 在每個直營店裝修完畢對裝修費開始分攤前，要將未結算付款的裝修人工費先 按結算單或預計數(shù) 并入待攤費用總額分攤，待正式結算后調整待攤總額及余額。 減少新舊裝修費用重疊度；其次是業(yè)績與費用期間相匹配；再是明確公司與裝修公司的債權債務。 應付賬款 ：核算分公司與供應商因采購商品或其配套物料所產生的債務款項往來。財務部按供應商名稱設置二級科目核算及編制明細表。 其他應付款 ：核算分公司與合作伙伴、或公司內部非商品購銷所產生的款項往來。財務部 按“應付員工年度待遇、押金、員工工資、其它項目款項（按項目命名）設置二級科目核算。 預提費用 ：核算分公司每月需支付而暫未付的費用。財務部按“員 工業(yè)績提成、合作伙伴銷售傭金、部門經費、場地租金、物流費用（下設加工費、長運費、短運費、裝卸費等三級會計科目）、員工未付報銷、其它項目款項（按項目命名）等設置二級科目核算及編制明細表。 預收賬款 ：核算分公司與客戶因購銷商品在未出貨前所收取的部分貨款或全款。財務部按“部門（區(qū)域） +客戶名稱”組合形式設置明細統(tǒng)計帳。 本年利潤 ：核算分公司每個會計年度營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)費用后的利潤總額。財務部需編制事業(yè)部損益表、部門損益明細表。 商品銷售收入 ：核算分公司銷售部門銷售商品所取得的收入，只需核算一級科目。在銷 售毛利表按部門與品牌統(tǒng)計銷售明細。 銷售折讓 ：核算分公司達成銷售而給合作伙伴的傭金或贈送給客戶的產品。此科目按“傭金、贈送品”設置二級科目再分部門核算。 商品銷售成本 ：核算分公司每筆商品銷售收入相對應的進貨成本，只需核算一級科目。在銷售毛利表按部門與品牌統(tǒng)計銷售明細。 銷售費用 ：核算分公司銷售部門為達成銷售在各環(huán)節(jié)所產生的營業(yè)費用。按費用類別及部門設置二級、三級科目核算。費用類別劃分如下，分公司在費用明細表不能再自行增加。 A、 質量賠償 ：核算因產品產生質量問題而賠償給客戶的貨幣或貨物，費用按實際發(fā)生列入相對應 銷售部門的費用。此科目分“產品質賠”與“貨幣質賠”兩個明細科目； 工廠沖返直接沖減本部門當月質賠費用。 B、 樣板 ：核算各銷售部門日常陳列展示所領取產品的進貨成本。（區(qū)域裝修、整體裝修所領取產品列入待難費用裝修用磚）。 C、 場 地租金 ：核算銷售部門各經營場所的租金和管理費。 D、 工資 ：核算公司支付給銷售人員工資、社保、培訓費用。 E、 業(yè)績提成 ：核算公司支付給銷售人員按業(yè)績計提的提成獎勵，包括月度各種業(yè)績提成或臨時性銷售獎勵（含中層員工的年度效益分配）。中層員工的年度效益分配財務部須折算成一定的業(yè)績提成比例在每月進行預提。 F、 待 攤費 ：核算公司銷售部門各類待攤費用每月所分攤的額度。 G、 水 電費 ：核算銷售部門各經營場所每月所產生的水電費用。 H、 刷卡費 ：核算銷售部門的銀聯(lián)刷卡機所產生的刷卡費用與管理費。此費用按各銷售部門的實際刷卡金額與銀行規(guī)定比例計算列支。 I、 稅收 ：核算銷售部門的月度固定工商稅費或開發(fā)票所收取的稅費。 J、 廣告費 ：核算銷售部門在業(yè)務推廣中所支付的小區(qū)推廣、電梯廣告、水晶字、噴繪、大型促銷活動等媒體宣傳有關的制作費、刊登費及租賃費（但不含公司或工廠的 日常宣傳單張、圖冊）。如發(fā)生跨部門或大型整體廣告費用在執(zhí)行前由地區(qū)財務部制定費用分配方案 。大額廣告費用可列入“待攤費用”按月分攤。要求在費用明細表批注說明費用事項。 K、 裝 修費 ：日常樣品展示的更新維護所產生的人工費、飾品費。 L、 電信費 ：核算銷售部門因業(yè)務所產生的通信費用（包括固定電話、寬帶費用）。（補貼給員工的電信費補貼不在此體現(xiàn)，計入工資總額） M、 部門經費 ：核算銷售部門當期的總銷售額（未扣銷售傭金前的銷售額）乘以一定百分比所預提的部門經費額度，每月支付的部門經費則直接沖減預提金額。 N、 特殊費用 ：核算各銷售部門除上述費用外的其它費用。要求在費用明細表批注說明費用事項。 后勤費用 ：核算分公司后勤部 門管理運作過程中所產生的各項費用，按費用類別設置二級科目，部門為三級科目核算。費用類別劃分如下，分公司在費用明細表不能再自行增加。 A、 場地租金 ：核算后勤部門各經營場所的租金和管理費。公用辦公室的租金費用先計入行政部門。 B、 工資 ：核算公司應付給后勤人員工資、社保、培訓費用。 C、 業(yè) 績提成 ：核算后勤人員除月薪外的年終獎金或工作獎勵。 D、 待 攤費用 ：核算分公司后勤部門的各類待攤費用的月度攤銷額度。 E、 水 電費 ：核算分公司后勤部門的辦公經營場所的水費與電費。 F、 辦公費 ：核算后勤部門所產生的辦公用品費用（后勤部門的辦公費實報實銷）。 例如：紙巾、筆、紙、礦泉水費、墨合、打印機、電腦等辦公用品。 G、 電 信費 ：核算后勤部門所產生的通信費用（包括固定電話、寬帶費用）。 H、 部門經費 ：核算后勤部門所產生的招待費用。后勤部門除事業(yè)部經理實行定額管理機制外實報實銷。事業(yè)部經理的月度部門經費按全年可用額度等額預提列支，報銷時再沖減預提。 I、 差 旅費 ：核算后勤部門員工因公外出的差旅費，實報實銷。 J、 銀行手續(xù)費 ：核算公司財務部辦理銀行業(yè)務支付的轉帳手續(xù)費、銀行工本費（刷卡費用除外），收取的銀行利直接沖減此費用，但需費用明細表中批注列明利息金額。 K、 長運費、短運費、裝卸費 、發(fā)貨提成 ：核算分公司物流部門在貨物采購與配送過程中所產生的運輸、裝車與卸車人工費及總公司所收取的發(fā)貨提成。調貨環(huán)節(jié)所產生的運輸費用（含托運費）計入長運費（收入則為負數(shù)）；收取客戶的短運費或卸車費直接沖減當月短運費；均不在營業(yè)外收支中體現(xiàn)。 L、 特殊費用 ：核算后勤部門除上述費用外的其它費用，要求在費用明細表批注說明費用事項。 營業(yè)外收入 ：核算分公司除商品銷售以外所產生的收入，按收入類別設置二級科目，部門為三級科目核算。具體收入類別明細如下，各分公司財務部不得自行增加。（員工罰款不計入營業(yè)外收入，如后期有 退還機制則掛其它應付款，如沒有則計入部門經費） A、 質量賠償 ：核算工廠因產品質量問題而補償予我司的款項。月度納入公司后勤部門收入年末再分配。 B、 加工費 ：核算各銷售部門為客戶進行產品加工而收取的費用，此收入按各部門的實際收入計算。 C、 價差調整 ：核算公司前期已入庫的產品而因工廠保值行為或調價所形成的收入（按進貨價計）。納入公司后勤部門收入年末再分配。 D、 獎勵品 ：核算工廠各種提貨或回籠獎勵，包括月獎、季獎、年度獎勵等。月度納入公司后勤部門收入年末再分配。 E、 盤盈 ：核算分公司庫存盤點盤盈的所產生的收入，月度納入公司后勤部門收入 年末再分配。 F、 樣板入倉 ：核算分公司前期銷售部門所領用樣品再次利用時所產生的收入 及工廠派送的新樣板 （按進貨價計）。月度納入公司后勤部門收入年末再分配。 G、 其它 ：除上述以外的營業(yè)外收入。在營業(yè)外收支明細表中必須批注說明事項。 營業(yè)外