【文章內(nèi)容簡介】 第六章 現(xiàn)金的日常管理 第十六條 現(xiàn)金管理制度 實行備用金管理辦法。備用金（庫存現(xiàn)金）在核定的限額內(nèi)使用。物業(yè)備用金的領(lǐng)用包括：出納員、收銀主管、前臺收銀員、 各營業(yè)點(diǎn)收銀員、采購員。原則上出納員庫存現(xiàn)金不得超過一萬元；收銀主管一萬五千元；前臺收銀員一萬元以及各營業(yè)點(diǎn)收銀員找零用備用金伍百元；采購員備用金一萬元。 除零星開支部分從庫存現(xiàn)金中支付外，其他一切支出必須從銀行提取，不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，需報財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，核定坐支范圍和限額。庫存現(xiàn)金超過限額的部分，必須當(dāng)日送存銀行。 物業(yè)與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除允許現(xiàn)金支付的款項外，其余必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 現(xiàn)金的使用范圍如下： ① 臨時員工工資（原 則上要求由銀行發(fā)放）； ② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； ③ 物業(yè)處理緊急情況時的支出； ④ 轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支； ⑤ 人行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 第十七條 現(xiàn)金收支控制 出納員與會計人員必須分工明確，出納員不得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作，會計人員不得兼管出納工作。 出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無誤的收、付款憑證負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款 日記帳； 中國最大管理資源中心 第 11 頁 共 24 頁 清查庫存現(xiàn)金，與帳面、銀行核對，做到帳款、帳帳相符；負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章（財務(wù)專用章暫由天怡物業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)人保管）。 嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批制度。出納員進(jìn)行款項收付業(yè)務(wù)時，首先要認(rèn)真審核所依據(jù)的憑證，既要審核手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確，還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。對于手續(xù)不完備、數(shù)字錯誤的憑證，要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報銷；對于不應(yīng)開支的款項，應(yīng)拒絕報銷；對涂改或冒領(lǐng)款的不法行為，應(yīng)及時向財務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報。出納人員辦理現(xiàn)金收付時，收付雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清 ，并認(rèn)真復(fù)核，加蓋收付戳記及出納人員簽章，以防重收、重付。 對庫存現(xiàn)金（含各部門的備用金），財務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管會計要實施經(jīng)常性地檢查和突擊性抽查，并填制庫存現(xiàn)金（備用金）核查情況表，說明檢查結(jié)果。對于核查出的長短款，要及時查明原因并提出處理意見。 出納人員工作調(diào)離，必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。 第四章 工作標(biāo)準(zhǔn) 1． 會計核算工作能有條不紊地進(jìn)行。（即從收支兩條線分別來看，收入方面從款項取得直到交納稅款、報表反映；支出方面從款項提取至報表反映，中間各個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，每個環(huán)節(jié)操作正常 以保證整個過程按會計核算的要求進(jìn)行。） 2． 及時準(zhǔn)確地提供各項財務(wù)信息，包括收入情況、支出情況及銀行存款余額情況或某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的效益情況。 3． 及時準(zhǔn)確地編制會計報表及報表說明、財務(wù)分析報告。 4． 加強(qiáng)收入的管理，保證公司收入不流失。 中國最大管理資源中心 第 12 頁 共 24 頁 5． 加強(qiáng)支出管理，保證一切支出都在受控制狀態(tài)，包括工資性支出以及水、電、維修材料、辦公用品等費(fèi)用的支出。 6． 加強(qiáng)預(yù)算管理，保證日常的收支狀況與財務(wù)預(yù)算基本一致。 7． 制定切實可行的財務(wù)管理制度和操作流程，并對部門內(nèi)員工進(jìn)行崗位培訓(xùn)與指導(dǎo)，保證部門員工 基本上能履行各崗位的職責(zé)。 8． 與稅務(wù)、金融等部門溝通良好，不因為公關(guān)工作不到位導(dǎo)致公司利益受損失。 第五章 財務(wù)管理規(guī)定 一、目的。本規(guī)定規(guī)定了公司資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開支、會計檔案的管理辦法，旨在加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，正確執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，更好地為物業(yè)管理工作服務(wù)。 二、適用范圍 本規(guī)定適用于公司財務(wù)部對資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開支、會計檔案的管理。 三、職責(zé) 財務(wù)部財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)定，并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本規(guī)定。 四、工作內(nèi)容和要求 1．本規(guī)定的基本原則是：執(zhí)行國家有 關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，對公司的財務(wù)活動實施有效控制，并接受上級有關(guān)部門的監(jiān)督。 2．財務(wù)部是公司財務(wù)管理部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，對公司財務(wù)活動實行統(tǒng)一管理。 3．財務(wù)人員管理 （ 1） 會計人員的聘用，由行政人事部初試后，由總經(jīng)理直接面試后決定。 （ 2） 公司重大項目的決策須有財務(wù)部負(fù)責(zé)人參加。 中國最大管理資源中心 第 13 頁 共 24 頁 （ 3） 財務(wù)人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格，持證上崗。 （ 1） 原則上應(yīng)在國有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶，開設(shè)或撤銷銀行帳戶時，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。確需在非國有商業(yè)銀行開戶的，在申請開設(shè)帳戶的同時，須報 審帳戶資金最高限額。財務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。 （ 2） 必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。 （ 3） 庫存現(xiàn)金限額，按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒有核定限額的，最高不得超過 5000 元。 5．實物管理 （ 1）關(guān)于材料物資管理的規(guī)定： a） 購進(jìn)的材料物資，原則上應(yīng)先進(jìn)倉，后領(lǐng)用。 b） 對生產(chǎn)中急需的或零星的輔助材料，確需直撥使用的除按規(guī)定審批外，必須經(jīng)項目負(fù)責(zé)人驗收并簽名，方可報銷。 c） 工程完工后，剩余的材料必須辦理退倉手續(xù)。 d） 材料、物資必須至少在每年 三月和九月盤點(diǎn)二次。會計人員必須實地監(jiān)督盤點(diǎn)，財務(wù)負(fù)責(zé)人必須對盤點(diǎn)結(jié)果的真實性負(fù)責(zé)。 e） 對材料物資出現(xiàn)盤盈、盤虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進(jìn)措施。必要時，對庫存材料進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。 6．固定資產(chǎn)管理 （ 1） 各管理處、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實物保管責(zé)任人，對固定資產(chǎn)的實物管理負(fù)責(zé)。 （ 2） 固定資產(chǎn)必須設(shè)置卡片帳進(jìn)行管理，卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責(zé)任人簽名， 中國最大管理資源中心 第 14 頁 共 24 頁 保管責(zé)任人變更的，必須及時變更卡片帳。 （ 3） 在每年的六月，財務(wù)人員必須會同固定資產(chǎn)專責(zé)及實物保管責(zé)任人全面盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。會計人員必須 實地監(jiān)督盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)結(jié)果的真實性負(fù)責(zé)。 （ 4） 盤點(diǎn)中出現(xiàn)的損溢，必須按規(guī)定的程序報批。 7．會計檔案管理 會計憑證、會計帳簿、會計報表及儲存會計資料的磁盤是企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)資料，要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。 （ 1） 會計檔案管理實行分階段負(fù)責(zé)制。按會計憑證的傳遞流程分出納責(zé)任期、主管會計責(zé)任期。其中出納責(zé)任期從出納審核并接收業(yè)務(wù)部門的原始憑證起，到出納將憑證傳遞給主辦會計為止；主管會計責(zé)任期是從主辦會計審核并接收出納傳遞過來的憑證起，到將會計檔案移交給檔案室保管為止。 （ 2） 在出納責(zé)任期，出 納對交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負(fù)保管責(zé)任，按規(guī)定于每月 28日前傳遞給主管會計。 （ 3） 在主管會計責(zé)任期，主管會計對出納交存的會計憑證、電算產(chǎn)生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝