預(yù)算管理制度-財務(wù)制度表格(編輯修改稿)
2025-09-23 11:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 任中心的負責(zé)人根據(jù)本責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)，負責(zé)本責(zé)任中心具體業(yè)務(wù)活動的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標(biāo)控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標(biāo)； （ 2） 公司職能部門：依據(jù)預(yù)算目標(biāo)對責(zé)任中心的各種經(jīng)濟行為實施過程控制，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標(biāo)框架下運營； （ 3） 宏華 公司 總經(jīng)理 ：對各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進行審批控制。 第二十一條 預(yù)算資金控制 （ 1） 預(yù)算內(nèi)資金控制： 1) 預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各責(zé)任中心負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo) 、 宏華 公司 總經(jīng)理 審批； 2) 需要使用資金的預(yù)算責(zé)任中心，按照批復(fù)的年度預(yù)算編制月度預(yù)算，提報《資金支出申請表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，送 財務(wù)部 審核； 3) 預(yù)算責(zé)任中心，按照審批同意的月度預(yù)算《資金支出申請表》，編制“周用款計劃”，公司 財務(wù)部 根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和資金需求情況以及《資金支出申請表》和“周用款計劃”辦理撥付手續(xù)； 4) 財務(wù)部 建立預(yù)算資金撥付臺帳制度，各預(yù)算責(zé)任中心建立預(yù)算執(zhí)行臺帳，每季度末與 財務(wù)部 核對； 5) 對于不可預(yù)見的支出，各責(zé)任中心根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要，提出資金使用申請，經(jīng)分管領(lǐng) 導(dǎo)審批，向 總經(jīng)理 提交申請。 總經(jīng)理 判定是否需要動用預(yù)算預(yù)備費，并綜合平衡各個申請，決定預(yù)算預(yù)備費的實際使用。批準(zhǔn)的預(yù)算預(yù)備費的使用由 財務(wù)部 統(tǒng)一管理，預(yù)備費使用的考核與預(yù)算內(nèi)費用的考核相同。 （ 2） 預(yù)算外資金控制： 1) 預(yù)算外資金申請，需由責(zé)任中心填寫申請，該申請應(yīng)該包括使用目的、使用的責(zé)任中心和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容。 總經(jīng)理 對各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進行審批控制； 2) 預(yù)算外資金的實際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中 做出 清晰的標(biāo) 志，預(yù)算外資金的使用由 財務(wù)部 統(tǒng)一管理，預(yù)算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標(biāo)單 獨進行。 第二十二條 預(yù)算執(zhí)行信息反饋表單：由各級責(zé)任部門定期填制、并逐級匯總上報的一系列表單，用來全面、系統(tǒng)地報告每個責(zé)任中心及整個公司預(yù)算執(zhí)行的進度和結(jié)果。 第二十三條 預(yù)算反饋報告 預(yù)算執(zhí)行情況報告采用兩種形式：預(yù)算執(zhí)行分析報告和專題反饋報告。 （ 1） 預(yù)算執(zhí)行分析報告是定期編制的報告，用來全面、系統(tǒng)地報告每個責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行的進度和結(jié)果。 （ 2） 專題報告是對重大預(yù)算差異的調(diào)研報告，不定期編制。 第二十四條 預(yù)算會議成員應(yīng)定期地收到預(yù)算執(zhí)行情況的反饋報告，以了解和掌握預(yù)算執(zhí)行的進程。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行差異過大時，相關(guān)責(zé)任部門要上報專題反饋報告。 第二十五條 總 經(jīng)理 辦公 會預(yù)算會議 （ 1） 預(yù)算會議根據(jù)財務(wù) 總監(jiān) 報請的審議內(nèi)容，定期、不定期召開會議； （ 2） 預(yù)算會議由 宏華 公司 總 經(jīng)理 確定會議議程，召集并主持； （ 3） 預(yù)算會議應(yīng)當(dāng)由四分之三以上的成員出席方可舉行； （ 4） 預(yù)算會議做出的決議，必須經(jīng)全體成員三分之二以上表決通過方為有效。 總經(jīng)理 具有一票否決權(quán)。 第二十六條 預(yù)算管理的例會制度 公司通過預(yù)算管理的例會制度保證預(yù)算與考核的銜接。 （ 1） 預(yù)算管理的例會分月度 /季度 /年度例會，目的是對前一月 /季 /年各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進行分析、評價、考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保預(yù)算的完成，或者必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。對完成或超額完成預(yù)算指標(biāo)的各單位，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該單位及其負責(zé)人給予表彰和獎勵；對完不成年度預(yù)算指標(biāo)的公司各部門，根據(jù)不同情節(jié)，對該單位及其主要負責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟或行政責(zé)任。 （ 2） 預(yù)算管理的例會細則： 1) 會議準(zhǔn)備： 財務(wù)部 在每月 /季 /年初填制上一月 /季 /年預(yù)算完成情況 表，在例會前一周對上一月 /季 /年預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要問題；各單位提前 十 天做出本單位預(yù)算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施； 2) 參會人員：預(yù)算會議成員、各單位有關(guān)人員視情況參加； 3) 召開時間：月度 /季度例會在每月 15 日以前，年度例會在 2 月； 4) 會議議程： a) 責(zé)任中心負責(zé)人匯報上月 /季 /年部門工作完成情況； b) 分管領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)主管工作預(yù)算執(zhí)行情況及存在的主要問題； c) 財務(wù) 總監(jiān) 介紹上月 /季 /年公司總體預(yù)算執(zhí)行情況，主要預(yù)算差異及其原因； d) 逐一對各部門上月 /季 /年預(yù)算完成情況進行分析、評價、考核，揭示存在的問題，明確 改進目標(biāo)； e) 討論各部門草擬的改進措施，通過或令其修改； f) 總經(jīng)理 宣布閉會。 5) 會后事項： a) 預(yù)算會議總結(jié)、下達會議決議、會議責(zé)成解決事項，落實責(zé)任部門； b) 財務(wù)部 負責(zé)督促落實會議決議； c) 財務(wù)部 跟蹤以上事項的完成情況，及時與有關(guān)部門溝通并向 總經(jīng)理 匯報； d) 人力資源部
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