【文章內容簡介】 對內會計報告的內容與格式，可視實際需要設計編制，并根據公司發(fā)展需要增加或減少報告種類，調整報告內容、報告格式。 內部管理會計報告的設計、編制、報送須經主管財務的副總經理批準，其他任何部門和人員 無權直接要求財務部門提供會計報告、財務數據。 稅務機關、銀行及其他政府相關部門要求報送的會計報告，由財務部負責對外報送，在報送前必須由公司總經理審核、簽字。 會計報告必須遵循數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時的原則。 已報出的會計報告如發(fā)現錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應重新編報。 表一：公司財務會計報告一覽表 報告類型 編報部門 報表名稱 報告類型 編報部門 報表名稱 日報 財務部 資金日報 季報 財 務部 資金季報表 店管部 /單店 營業(yè)收入日報 應收帳款季報表 采購部 采購統(tǒng)計日報 往來明細季報表 庫房 /單店 物品收發(fā)存日報 營業(yè)利潤分析表 庫房 出庫日報 借款明細表 財務分析報告 周報 財務部 資金周報 財務部 /單店 往來周報 店管部 /單店 營業(yè)收入季報表 店管部 /單店 營業(yè)收入周報 庫房 /單店 庫存季報 采購部 采購統(tǒng)計周報 采購部 采購統(tǒng)計季報 庫房 /單店 物品收發(fā) 存周報 庫房 出庫周報 月報 財務部 資產負債表 年報 財務部門 資產負債表 利潤表 利潤表 現金流量表 現金流量表 合并資產負債表 合并資產負債表 合并利潤表 合并利潤表 合并現金流量表 合并現金流量表 資金月報表 資金年報表 應收帳款月報表 應收帳款年報表 往來明細月報表 營業(yè)利潤分析表 營業(yè)利潤分析表 借款明細表 借款明細表 財務分析報告 期間費用明細表 店管部 /單店 營業(yè)收入年報表 店管部 /單店 營業(yè)收入月報表 店管部 /單店 庫存年報 庫房 /單店 物品收發(fā)存月報 采購部 采購統(tǒng)計年報 庫房 出庫月報 采購部 采購統(tǒng)計月報 g) 會計檔案管理 會計 檔案 包括 會計憑證 、 會計賬簿和 財務會計 報告等會計核算材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據 。 各種 會計 檔案 應按月、按編號順序裝訂成冊， 標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會計檔案。 根據國家有關規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限見表二： 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到 該 事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 除會計核算專業(yè)材料外，預算、決算資料、成本分析報告、其他財務分析報告等重要史料和證據 ，是財務檔案的重要組成部分，應設立專券妥 善保管。 財務資料不準外借，須復制財務資料時，應由財務人員辦理，并進行登記。 本公司人員調閱以前年度財務檔案，須經財務部經理同意簽字后方可調閱，并辦理調閱登記手續(xù)，查閱本年度財務檔案資料需得到財務部經理或主辦會計人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。 外單位的人員調閱本年度和以前年度的財務檔案，必須持有單位介紹信，經公司領導和財務部經理同意、簽批后方可調閱。財務檔案保管人員要詳細登記調閱檔案名稱，調閱日期，調閱人員的姓名和所在單位，調閱理由，歸還日期等情況，調閱人員不得將財務檔案攜帶外出，要經批準同意后，方可進行 復制。 查閱或者復制 財務 檔案的人員，嚴禁在 財務 檔案上涂畫、拆封 、 抽換 或進行其他改變 。 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 表二：會計檔案保存期限表 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細賬 15 年 6 日記賬 15 年 現金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產卡片 固定資產報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告 9 月、季度財務報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 h) 會計電算化管理 保證會計電算化設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經常對有關設備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 會計電算化硬件設備由財務部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務部經理批準，在不影響會計電算化正常工作情 況下進行。 操作人員在實際工作中發(fā)現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。 進行電算化操作時，操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。對操作密碼要嚴格管理，指點專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件。 進行會計處理時，應加強對會計數據的稽核制度，由專人負責對原始憑證和記賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記入機內賬簿 。 操作人員對使用的硬件設備的安全負責，設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程序進行，下班時，應關閉設備的電源。操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。 確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除；根據公司實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。 對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經財務部經理的同意，報總經理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數據的連續(xù)和安全，并由財務部經理指定專人進行監(jiān)督。 健全排除計算機 硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數據的完整性；健全計算機病毒防范措施 , 未經允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責。電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以其它磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據；會計數據是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數據。 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩 個不同的地點； 每月 10 日前對上個月的會計數據進行備份。采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 i) 會計工作交接 會計人員調動或離職，應詳列移交事項、編寫清冊辦理交接，將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （一） 已受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢 。 （二） 未登記賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。 （三） 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 （四） 編制移交清冊，列名應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務軟件及密碼、數據磁盤及有關資料等。 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。 移交人員從事會計電 算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接 。 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部經理或其代表負責監(jiān)交；財務部經理交接時 ，由公司總經理（或其授權代理人）負責監(jiān)交。 財務部經理 移交時，還必須將全部財務會計工作、重大 財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數 以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計 賬簿 ，不得自行另立新帳，以保持會計 記錄的連續(xù)性。 第二部分 財務管理 j) 發(fā)票管理規(guī)定 公司財務部及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。消費者在各店可以依據相關規(guī)定取得普通發(fā)票。 普通發(fā)票的購買和領用 （一） 普通發(fā)票由公司財務部在當地稅務機關買回發(fā)票后，按順序進行編號，在《普通發(fā)票領用登記簿》上，逐包登記起止號碼，由專人負責保管，單獨設立存放地點。 （二） 各店領用發(fā)票時，由領用人在登記簿上簽字，由各店派專人負責保管。 普通發(fā)票的使用 （一） 發(fā)票必須按號使用，開具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時限、順序一次性如實開具。發(fā)票中的單價和銷售價必須是含稅價格，不可將價稅分別填開，發(fā)票上必須加蓋 本分公司的發(fā)票專用章。 （二） 開錯的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存。 （三） 禁止轉借、轉讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。 （四） 若發(fā)票丟失，必須在當日向財務部報告，財務部在 3 個工作日內向稅務機關報告。 普通發(fā)票的存根保管 （五） 使用完的發(fā)票存根定期送交財務部，以舊換新妥善保管，以便查閱。已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應保存五年。保存期滿，經報稅務機關驗收銷毀。 （六） 辦理單店變更或者注銷登記的同時，留存 的未使用發(fā)票需及時辦理變更、繳銷手續(xù)。 k) 現金、銀行存款及銀行票據的管理 公司實行現金的集中管理，不允許任何部門 (包括單店 )和個人自行保存和支取現金，單店作為獨立核算單位，可在公司財務部指定的銀行分別辦理存款帳戶和取款帳戶 (取款帳戶是否設立應商討 )，存款帳戶只存款不出款，每日必須將營業(yè)資金全額存入該帳戶，不得坐支營業(yè)資金。各店的資金支出在報經公司總經理審批同意后，由取款帳戶提取現金支付。 現金管理 （一） 現金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支； 2. 個人勞務報酬； 3. 報 銷（或借支）的差旅費、業(yè)務費、修理費等； 4. 結算起點以下的零星支出； 5. 公司總經理批準的其他符合現金支付范圍的支出。 （二） 除以上規(guī)定的支付范圍以外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，財務部經理批準后支付現金。 （三） 各部門、單店現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現金結算，超出結算起點的付款應通過銀行結算；特殊情況下需用現金結算時，必須取得對方的收款收據并經會計審核，財務部經理批準后支付；不得為任何單位和個人套取現金。 （四） 各 店必須核定庫存現金限額，限額的核定以本店 3 天以內的現金日常用量為準，凡超過庫存限額的現金應及時送存銀行 ，現金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施 。 （五） 除零星現金收入可以補充庫存外，各店每天營業(yè)收入的現金應在當天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現金，應存入店內的保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。 （六） 出納員在辦理現金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權限及程序經過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務，不得受理不完整、不真實、不合法的內外部憑證，在收付現金時，應堅持“當面點清”的原則，每筆現金收 付后，須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。 （七） 出納人員應根據每天的現金收支情況編制“現金日記帳”?！艾F金日記賬”應使用訂本式賬簿，即使在實行會計電算化的情況下，出