【正文】 城市便捷連鎖酒店集團(tuán)公司財(cái)務(wù)手冊(cè) 門店分冊(cè) 第一章 總 則 為加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作程序，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合 城市便捷連鎖酒店集團(tuán)公司 各酒店 實(shí)際情況制訂本財(cái)務(wù) 手冊(cè) ，酒店集團(tuán)下屬各酒店 必須遵守。 一、 本制度所指的門店為集團(tuán)公司管理的及“城市便捷”品牌下的所有連鎖酒店。 二、 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心制訂并負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。 第二章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) 一、駐店會(huì)計(jì) 所在部門：酒店 級(jí)別：酒店財(cái)務(wù) 上級(jí)：店長(zhǎng)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理 下屬：酒店出納 崗位職責(zé)： 完成店內(nèi) 各 項(xiàng)財(cái)務(wù)工作 ,監(jiān)督店內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的實(shí) 施 ,審核出納各項(xiàng)工作的完成情況 。 完成 集團(tuán) 公司財(cái)務(wù) 中心 下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)，積極配合店長(zhǎng)的工作。 負(fù)責(zé)各項(xiàng)對(duì)外報(bào)稅及稅務(wù)協(xié)調(diào)工作。 嚴(yán)格按照 集團(tuán) 公司規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和審批流程開展日常財(cái)務(wù)工作。 對(duì)出納制作的各項(xiàng)報(bào)銷和付款憑證進(jìn)行審核。 參與酒店每月存貨盤點(diǎn)，定期檢查店內(nèi)物品的盤點(diǎn)情況，定期進(jìn)行現(xiàn) 金盤點(diǎn)。 完成 集團(tuán) 公司下達(dá)的其它財(cái)務(wù)工作，并定期向 集團(tuán) 公司匯報(bào)店內(nèi)財(cái)務(wù)工作碰到的問(wèn)題 ， 并提出自己的建議。 負(fù)責(zé)店內(nèi)資金的調(diào)撥和當(dāng)?shù)劂y行的聯(lián)系工作。 負(fù)責(zé)完成酒店人事管理工作。 定期購(gòu)買發(fā)票并做好發(fā)票管理工作。 1 在完成好本職工作的同時(shí)，積極配合店長(zhǎng)完成店內(nèi)其他工作。 工作內(nèi)容 ： 開業(yè)籌備階段工作 (1)、開立 銀行基本戶、 轉(zhuǎn)賬戶、安裝 POS 機(jī)。 (2)、 協(xié)助對(duì)非中央采購(gòu)的開業(yè)物品采購(gòu)及開業(yè)后采購(gòu)制度的建立 。 (3)、 酒店資產(chǎn)管理一建立資產(chǎn)備查薄電子檔案，并對(duì)其維護(hù)。 (4)、 物品到貨驗(yàn)收工作安排。 (5)、 酒店稅務(wù)關(guān)系的建立。 (6)、 酒店倉(cāng)庫(kù)制度建立。 (7)、前臺(tái)系統(tǒng) 的掌握。 (8)、 根據(jù)提供的有效員工合同到勞動(dòng)機(jī)關(guān)辦理員工錄用手續(xù)。 (9)、 養(yǎng)老金、公積金賬戶的建立。 (10)、 財(cái)務(wù)軟件的初始化。 開業(yè)運(yùn)營(yíng)日常工作 (1)、 前臺(tái)營(yíng)收業(yè)務(wù)的審核及指導(dǎo) (收款、每日賬單的審核 )。 (2)、 檢查酒店運(yùn)營(yíng)進(jìn)行對(duì)公司政策的執(zhí)行情況 如：房?jī)r(jià)、優(yōu)惠政策。 (3)、 根據(jù)系統(tǒng)對(duì)酒店房態(tài)實(shí)際情況抽查，對(duì)飛單情況進(jìn)行監(jiān)控。 (4)、 負(fù)責(zé)酒店?duì)I業(yè)上的應(yīng)收帳款事 宜。定期向總公司報(bào)告應(yīng)收帳款過(guò)期帳及催帳情況 。 (5)、 酒店日常報(bào)銷的審核。 (6)、 中介公司的的傭金核算。 (7)、 對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表編制、公司管理報(bào)表的編制。 (8)、 對(duì)酒店經(jīng)營(yíng) 進(jìn) 行分析 (人工成本、客房消耗、能耗、銷售費(fèi)用等方面 )，從而發(fā)現(xiàn)問(wèn)題提出建議。 (9)、 酒店二級(jí)倉(cāng)庫(kù)監(jiān)查。 (10)、 銀行印鑒的管理。 (11)、 月度 (營(yíng)業(yè)稅及附加、增值稅、個(gè)人所得稅 )、季度 (企業(yè)所得稅 )的申報(bào) 。 (12)、 核對(duì)員工基本薪酬資料 (如：?jiǎn)T工個(gè)人記錄、人事調(diào)動(dòng)、薪酬記錄、考勤記錄、扣薪及超時(shí)記錄等。 (13)、 依據(jù)核定批準(zhǔn) 的資料，準(zhǔn)確計(jì)算員工工資、超時(shí)補(bǔ)薪及其他費(fèi)用員工待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金的核算。 二、 門店出納 職位名稱：出納 所在部門：酒店 級(jí)別：酒店出納 上級(jí)：店長(zhǎng)、酒店 會(huì)計(jì) 下屬：無(wú) 崗位職責(zé)： 每日核對(duì)店內(nèi)的日審報(bào)表，定期核對(duì)店內(nèi)的小商品、會(huì)員卡等。 定期完成店內(nèi)物品的盤點(diǎn)和前臺(tái)現(xiàn)金的抽盤。 每日負(fù)責(zé)去銀行進(jìn)行現(xiàn)金解款。 負(fù)責(zé)店內(nèi)的報(bào)銷和付款業(yè)務(wù)，并填制各類報(bào)銷和付款憑證。 負(fù)責(zé)實(shí)施酒店一般物資采購(gòu)和常規(guī)物資驗(yàn)收工作。 負(fù)責(zé)酒店倉(cāng)庫(kù)管理，建立貨帳卡，每月盤 點(diǎn)。 負(fù)責(zé)參與盤點(diǎn)部門存貨。 負(fù)責(zé)酒店文檔打印、統(tǒng)計(jì)匯總、整理歸檔等酒店文案工作。 在完成好本職工作的同時(shí)，積極配合店長(zhǎng)完成店內(nèi)其他工作。 工作內(nèi)容： 配合會(huì)計(jì) 對(duì)酒店資產(chǎn) 進(jìn)行 管理．建立資產(chǎn)備查薄紙質(zhì)表格。 系統(tǒng)營(yíng)收與前臺(tái)現(xiàn)金收入的核對(duì)。 系統(tǒng)經(jīng) 營(yíng) 日?qǐng)?bào)表、班結(jié)賬報(bào)表等 PMS 報(bào)表鉤稽關(guān)系核對(duì)。 復(fù)核夜審審核過(guò)的每 張 客人結(jié)賬單據(jù)是否按制度執(zhí)行。 酒店早餐原料的驗(yàn)收。 現(xiàn)金及支票的銀行解款工作，并及時(shí)拿取回單。 及時(shí)到銀行換取小票面的備用金 ，以方便收銀員的找換。 審核餐飲的營(yíng)業(yè)報(bào)告。 審核電話房、商務(wù)中心等有關(guān)營(yíng)業(yè)部門的營(yíng)業(yè)報(bào)告。 核對(duì)信用卡簽購(gòu)單符合信用卡使用管理的有關(guān)規(guī)定，并定期匯總解交銀行。 1 每日資金狀況上報(bào)公司總部。 1 辦理經(jīng)審批完成報(bào)銷。 1 酒店非中央采購(gòu)物品的采購(gòu)。 1 對(duì)中央采物品進(jìn)行入庫(kù)管理。 1 酒店物品的發(fā)放。 1 酒店倉(cāng)庫(kù)賬的記錄。 1 倉(cāng)庫(kù)月度報(bào)表的編制。 1 與財(cái)務(wù)對(duì)酒店資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。 1 酒店會(huì)員卡的銷售統(tǒng)計(jì) 購(gòu)買發(fā)票 對(duì)前臺(tái)領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行監(jiān)管。 2 對(duì)酒店采購(gòu)合同進(jìn)行存檔管理。 2 酒店新進(jìn)員的錄用、退工手續(xù)的辦理。 2 負(fù)責(zé)住養(yǎng)老金、住房公積金、待業(yè)保險(xiǎn)金的繳納、領(lǐng)取、咨詢、轉(zhuǎn)移。 2 負(fù)責(zé)人事合同，勞務(wù)手冊(cè)，人員擋案的整理，歸檔。 第三章 酒店會(huì)計(jì)制度 第一節(jié) 總則 一、會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 二、會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄和反映 酒店 本身的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 三、會(huì)計(jì)核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)為前提。 四、會(huì)計(jì)核算劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。 五、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 六、會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。 七、會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。 八、會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 九、會(huì)計(jì)信息符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求，滿足有關(guān)各方了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部 經(jīng)營(yíng)管理的需要。 十、會(huì)計(jì)核算按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比。 十一、會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明。 十二、會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行。 十三、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表清晰明了，便于理解和利用。 十四、會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 十五、收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比。 十六、會(huì)計(jì)核算遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。 十七、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國(guó)家 另有規(guī)定者 外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。 十八、會(huì)計(jì)核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為資本性支出。 十九、財(cái)務(wù)報(bào)告全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，單獨(dú)反映。 第二節(jié) 資產(chǎn) 一、 資產(chǎn)是 酒店 擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 二、 資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。 三、 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗 用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。 四、 現(xiàn)金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬。 五、 短期投資是指各種能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資。有價(jià)證券應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。當(dāng)期的有價(jià)證券收益，以及有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。短期投資以賬面余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。 六、 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。應(yīng)收賬款可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金在會(huì)計(jì) 報(bào)表中作為應(yīng)收賬款的備抵項(xiàng)目列示。各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清算、催收，定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)。經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)?，未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)列示。 七、 存貨是指公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。各種存貨發(fā)出時(shí)，使用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。各種存貨定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對(duì)于發(fā)生的盤盈、盤虧以及 過(guò)時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢的，及時(shí)進(jìn)行處理，計(jì)入當(dāng) 期損益。各種存貨在會(huì)計(jì)報(bào)表中以實(shí)際成本列示。 八、長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。長(zhǎng)期投資在會(huì)計(jì)報(bào)表中分項(xiàng)列示。一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資，在流動(dòng)資產(chǎn)下單列項(xiàng)目反映。 九、固定資產(chǎn)是指使用年限