【正文】 管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 更多免費下載，盡在管理資源吧（ ） 證券公司財務制度 第一章 總則 第一條 為了適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要， 規(guī)范證券公司的財務行為，維護所有者和債權人的合法權益，促進證券公司公平競爭和證券市場的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國公司法》和《企業(yè)財務通則》以及國家有關法律、法規(guī)，按照分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的原則，制定本制度。 第二條 本制度適用于在中華人民共和國境內設立的， 經(jīng)依法注冊登記，持有證券經(jīng)營業(yè)務許可證，具有法人地位從事證券業(yè)務的公司 (以下簡稱公司 )，包括綜合類證券公司和經(jīng)紀類證券 公司。綜合類證券公司的自營業(yè)務和經(jīng)紀業(yè)務必須分類管理、分別核算。 第三條 公司應當在辦理工商登記之日起 30 日內， 向主管財政機關提交公司設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、章程等文件的復制件。 公司發(fā)生遷移、合并、分工以及其他變更登記事項，在依法辦理變更手續(xù)之日起 30日內，向主管財政機關提交有關變更文件的復制件。公司終止清算后，應向主管財政機關提供注銷手續(xù)的復制件。 第四條 公司以權責發(fā)生制的原則進行財務核算； 要以提高效益為中心，建立健全內部財務管理制度，防范經(jīng)營風險；如實反映經(jīng) 營狀況，依法計算扣繳納國家稅收，保障所有者和債權人的合法權益，并接受主管財政機關的監(jiān)督檢查。 第五條 公司財務部門必須履行財務管理職責， 做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算、分析和考核工作。 第二章 所有者權益和負債 第六條 所有者權益包括實收資本 (股本 )、資本公積、一般風險準備、盈余公積、未分配利潤等。負債包括流動負債和長期負債。 第七條 實收資本 (股本 ) 是指公司投資者按出資合同、協(xié)議規(guī)定實繳的出資額及公司設立后按法定程序轉增和新增部分。公司收到的投資者的出資 ，必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。 第八條 公司根據(jù)國家法律法規(guī)， 可以采取發(fā)行股票等方式籌集資本。采取發(fā)行股票方式籌集的資本，按照股票面值計價。公司不得吸收投資者已設立有擔保物權及租賃資產(chǎn)的出資。 第九條 公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關規(guī)定及時足額地繳付資本。投資者未按投資合同、協(xié)議的約定履行出資義務的，公司及其他投資者應依法追究其違約責任。 第十條 公司對實收資本依法享有經(jīng)營權。 在經(jīng)營期間，投資者對投入公司的資 本，管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 更多免費下載，盡在管理資源吧（ ） 除依法轉讓、減資外，不得以任何方式抽走。投資者按其出資的比例對公司的凈資產(chǎn)享有所有權，并按其出資的比例分享公司的利潤，承擔相應的風險和虧損。 第十一條 公司的資本公積包括： 在籌集資本過程中，投資者繳付的出資額超出其認繳資本 (股本 ) 的差額 (包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入及可轉換債券轉換為股本的溢價凈收入等 )；資本 (股本 )投入時匯率折算差額；公司發(fā)生分立、合并、變更等事宜時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議約定的資產(chǎn)價值與原賬面凈值的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規(guī)定應計入資本公積的其他款項。一般 風險準備從公司稅后利潤中提取，用于先于盈余公積之前彌補虧損。盈余公積包括公司從稅后利潤中提取的法定盈余公積、任意盈余公積等。資本公積可按法定程序轉增實收資本 (股本 )。但資產(chǎn)評估增值、接收捐贈資產(chǎn)在該筆資產(chǎn)處置之前其相應的資本公積不得轉增實收資本 (股本 )。法定盈余公積可用于彌補公司虧損或轉增實收資本 (股本 )，但轉增實收資本 (股本 )時，以轉增后留存公司的法定盈余公積不少于增資前注冊資本的 25％為限。 第十二條 負債包括流動負債和長期負債。流動負債包括 1 年 (合 1 年 ) 以下的各項拆入資金、賣出回購證 券款、代買賣證券款、代發(fā)行證券款、代兌付證券款、各種應付及預收款項、預提費用、短期債券和其他短期負債。長期負債包括 1 年 (不含 1 年 )以上的長期債券、長期應付款 (包括融資租入固定資產(chǎn)應付款 )和其他長期負債。 第十三條 各項負債按實際發(fā)生額計價。 發(fā)行債券按債券面值計價，實際發(fā)行價格超過或低于債券面值的差額，存續(xù)期間分期攤銷。發(fā)行債券發(fā)生的各種費用，計入當期營業(yè)費用。 第十四條 以負債形式籌集的資金，接負債的實際利率分檔次按月計提應付利息，計入成本，實際支付給債權人的利息，沖減應付利息 。 第三章 流動資產(chǎn)和長期投資 第十五條 流動資產(chǎn)包括貨幣資金、自營證券、應收利息、應收股利、應收款項、拆出資金、買入返售證券、存放證券交易所的交易保證金、低值易耗品、代發(fā)行證券、代兌付證券款、待攤費用等。 第十六條 貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、 銀行存款、存放證券清算代理機構的清算備付金，以及其他形式的貨幣資金。客戶的交易結算資金必須全額存入商業(yè)銀行，單獨立戶管理，嚴禁挪用客戶交易結算資金。 第十七條應收款項是指公司在業(yè)務經(jīng)營過程中發(fā)生除應收利息和應收股利以外的各 種應收及暫付款項，包括應收清算款項、應收手續(xù)費以及其他應收暫付款項等。應收款項技實際發(fā)生額計價。 第十八條 自營證券是指公司購入的各種能隨時變現(xiàn)， 以獲取買賣差價收入為目的的經(jīng)營性或上市證券，包括自營股票、自營債券、自營基金等。 第十九條 長期投資是指公司投出的期限在 1 年以上 (臺 1年 )或不準備在 1 年內變現(xiàn)的管理資源吧（ ），提供海量管理資料免費下載！ 更多免費下載，盡在管理資源吧（ ） 各種投資，包括長期股權投資 (含長期基金投資 )、長期債券投資和其他長期投資。 第二十條 公司自營證券和長期投資按購買或投資時實際支付的余額 (包括有關費用 ) 或經(jīng)評估 確認的價值計價。公司購買股票和債券的價格中包含已宣告發(fā)放但未領取的現(xiàn)金股利和債券利息，應沖減自營證券和長期投資的成本。 第二十一條 配股以配股價及支付的相關費用為實際成本， 自營證券的配股按實際成本計入自營證券，長期投資的配股按實際成本計入長期投資。 第二十二條 自營證券和長期投資的送股即股票股利， 分別作為增加自營證券和長期投資的數(shù)量核算，即只登記數(shù)量，不確認收入。 第二十三條 公司出售自營證券可以采用先進先出法、 加權平均法、移動平均法等確定其實際成本。方法一經(jīng) 確定，不得隨意變更。公司出售自營證券實際收到的價款與賬面價值的差額，計入當期損益。 第二十四條 公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額 20％或 20％以上，或雖投資不足 20％但有重大影響，應采用權益法核算；公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額 20％以下，或對其他單位的投資雖占該單位有表決權資本總額的 20％或 20％以上，但不具有重大影響，應采用成本法核算。 第二十五條公司持