【正文】 第 1 頁 共 50 頁 財務(wù)管理 制度 （討論稿） 目 錄 第一章 概述 ................................................................................................................... 2 第二章 財務(wù)系統(tǒng)組織框架圖 ............................................................................................ 3 第三章 財務(wù)崗位職責(zé) ...................................................................................................... 3 （一）財務(wù)部長崗位職責(zé) .......................................................................................... 3 （二）主管會計崗位職責(zé) .......................................................................................... 4 （三）其他崗位人員職責(zé) .......................................................................................... 5 第四章 財務(wù)管理制度 ..................................................................................................... 6 第一節(jié) 財務(wù)管理制度總則 ........................................................................................ 6 第二節(jié) 財務(wù)管理制度實施細則 ................................................................................. 7 第一部分 會計核算制度 ................................................................................... 7 第二部分 預(yù)算管理 ........................................................................................ 15 第三部分 資金管理 ........................................................................................ 16 第四部分 采購 、存貨管理 .............................................................................. 24 第五部分 資產(chǎn)管理 ........................................................................................ 31 第六部分 合同管理 ........................................................................................ 34 第七部分 發(fā)票管理 ........................................................................................ 35 第八部分 應(yīng)收款項管理 ................................................................................. 36 第九部分 費用管理 ........................................................................................ 37 第十部分 稅務(wù)管理 ..................................................................................... 45 第十一部分 財務(wù)報表管理 .............................................................................. 46 第十二部分 財務(wù)分析 ..................................................................................... 48 第五章 檔案管理制度 ................................................................................................... 49 第 2 頁 共 50 頁 第一 章 概述 完善 財務(wù) 管理體制是集團戰(zhàn)略的重要組成部分，建立 企業(yè)集團財務(wù)管理體制是集團總部為界定各方面財 務(wù)管理的權(quán)責(zé)利關(guān)系， 管理規(guī)范整個財務(wù) 行為所確立的基本制度 。 本制度 以集團財務(wù)管理為管理核心 ， 實行 集團 公司 董事會 領(lǐng)導(dǎo)下的 物業(yè) 公司總經(jīng)理負責(zé)制， 同時 為 適應(yīng)集團公司 對下屬子公司的全面 管理及 發(fā)展需要 ， 特設(shè)計本制度。 以 做到事前計劃（ 預(yù)算控制 ） ，事中實時監(jiān)控，事后 接受集團公司 審計監(jiān)督 的管理模式 。 本制度由集團統(tǒng)一制訂，其 具備的 主要 特點 ： 物業(yè)公司 一切 經(jīng)營活動 都不能游離于集團財務(wù)控制之外； 服從 集團公司在財務(wù)管 理上的 集權(quán)化， 從集團整體發(fā)展的戰(zhàn) 略高度 統(tǒng)一安排 母子公司的各項 經(jīng)營活動， 以 集團利益最大化為目標 ； 集團財務(wù)系統(tǒng)有權(quán) 對物業(yè)公司 業(yè)務(wù)進行 控制 與指導(dǎo) ， 即由 集團 財務(wù)部門設(shè)計 和調(diào)整內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)流程 ； 服從 集團財務(wù)管理 執(zhí)行監(jiān)督職能 ，統(tǒng)一全集團的財務(wù)核算體系； 資金的收支統(tǒng)一籌劃和使用，實現(xiàn)收支兩條線 管理（指一條收入線，主要體現(xiàn)在 所有 收入必須全額 匯入集團財務(wù)結(jié)算中心 ，另外一條線是支出由 集團按照預(yù) 算資金收支計劃 審核后 撥付 ） ； 物業(yè)公司接受集團 遠 程審計 ，跨年度查詢，追溯原始憑證，實現(xiàn) 集團對下級單位的直接監(jiān)控； 集團財務(wù)對 物業(yè) 公司 財務(wù)人員實施集中統(tǒng)一管理 ， 具 體管理財務(wù)人員的上崗資格、職務(wù)任免、業(yè)績考核、后續(xù)教育、崗位輪換以及業(yè)務(wù)檔案 管理 等事項。 第 3 頁 共 50 頁 第二章 財務(wù) 系統(tǒng) 組織框架圖 第三 章 財務(wù)崗位職責(zé) （一） 財務(wù)部長 崗位 職責(zé) 掌握和貫徹國家財經(jīng)法規(guī)和財 經(jīng)制度，選擇適合企業(yè)的核算方法并組織實施 ,全面負責(zé)本部門各項工作，直接對 集團財務(wù)總監(jiān) 負責(zé) ； 參與企業(yè)管理和重大決策 ， 組織公司的財務(wù)管理工作， 協(xié)助集團財務(wù)部制定和完善財務(wù)管理制度和操作流程 、 協(xié)助總經(jīng)理進行經(jīng)營管理 ； 制定本 部門工作計劃，組織本部門完成公 司 的財務(wù)工作，實施會計監(jiān)督，報告經(jīng)營成果，做好財務(wù)分析 ， 送總經(jīng)理 及集團財務(wù)部 審閱 ； 擬訂資金籌措和使用方案，有效地控制使用資金， 做好資金預(yù)算，合理物業(yè)總經(jīng)理 集團董事會 財務(wù)部長－兼 其他部室 主管會計 出納員 其他崗位 略 第 4 頁 共 50 頁 安排調(diào)度資金； 審核 公司各部門費用開支 ， 合理安排各項費用 支出 ； 指導(dǎo) 和規(guī)范員工隊伍，考核、調(diào)配下級工作，聽取下級述職，做出工作評價，審核本部門員工收入， 定期向上級領(lǐng)導(dǎo)述職； 在 集團 公司決策層領(lǐng)導(dǎo)下， 牽頭做好 本 企業(yè) 的 全面預(yù)算 及 財務(wù)預(yù)算 工作 ； 協(xié)調(diào)與政府職能部門的關(guān)系，接待有關(guān)部門對企業(yè)財務(wù)工作的檢查； 負責(zé) 本 公司財務(wù)報表 的 審核 ， 保證及時準確編 制并 定期向 總經(jīng)理及集團 公司 上報 財務(wù)分析報告； 對財務(wù)機構(gòu)的 設(shè)置拿出主導(dǎo)意見 ； 1 檢查、監(jiān)督各項收入的及時收繳，保證公司資金的正常周轉(zhuǎn) ； 1 其他領(lǐng) 導(dǎo) 交辦的事項； 1 財務(wù)部長 對財務(wù)報告的真實性、合法性、完整性負責(zé) ， 對 本 公司財務(wù)管理 、 會計核算工作組織不力承擔相應(yīng)責(zé)任；對參與制定的計劃、方案、重大 決策失誤承擔相應(yīng)責(zé)任；對未能發(fā)現(xiàn)違反國家財經(jīng)法規(guī)及集團公司規(guī)章制度的行為承擔相應(yīng)責(zé)任。 （二） 主管會計崗位 職責(zé) 協(xié)助 財務(wù) 部長 安排和落實本部門各項工作； 負責(zé)會計制證和帳務(wù)處理， 編制內(nèi)外部報表 并 報送 各類 會計報表 ； 審核收費通知單，保證收費標準無誤，并做好催繳工作 ； 組織、指導(dǎo)本部門員工的培訓(xùn)； 抓好本公司 核算業(yè)務(wù)，監(jiān)督各部門對于現(xiàn)金的借、還款等財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行； 審核各項費用支出，執(zhí)行財務(wù)預(yù)算 ， 執(zhí)行集團財務(wù)下達的各項指令 ； 接待有關(guān)部門對企業(yè)財務(wù)工作的檢查； 檢查銀行、庫存現(xiàn)金、資金帳目，發(fā)現(xiàn)問題監(jiān)督改正調(diào)帳 ； 登記 賬簿 ，妥善保管會計憑證、帳本、會計報表和其他 財務(wù) 檔案資料 ； 第 5 頁 共 50 頁 審核企業(yè)納稅申報表； 1年（季）末所得稅匯算調(diào)整及報表的報送； 1為領(lǐng) 導(dǎo)提供各項數(shù)據(jù)、編制和報送各種臨時報表； 1管理往來明細帳目， 負 責(zé) 往 來 帳的清理 ， 做齡分析，催收應(yīng)收帳款等； 1 負責(zé)收據(jù)和發(fā)票等票據(jù)的管理 ； 1其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項。 （ 三 ）其他崗位人員職責(zé) 物業(yè) 公司財務(wù) 其他 崗位按照分工不同分別設(shè)置 ：出納 員 、 發(fā)票 開票員 （兼 ） 、審核員 （兼 ） 、辦稅員 （兼 ） 、 檔案管理員（兼 ） 等。 （目前 除出納員外 均由財務(wù)主管會計兼任 ） 〈 1〉出納員崗位職責(zé) 根據(jù)審核后的會計憑證辦理現(xiàn)金收、付的業(yè)務(wù)； 負責(zé)現(xiàn)金 的管理， 登記和核對現(xiàn)金日記賬， 做到日清日結(jié)； 超限額庫存 現(xiàn)金及時存 入銀 行，支票及時進帳，同時保證日常報銷所需要的備用金的支取和款項的收取和支付 ； 及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報庫存現(xiàn)金情況 、填制貨幣資金日報； 負責(zé)銀行票據(jù)的管理和使用； 辦理支票、 匯票等銀行業(yè)務(wù)，以及相關(guān)票據(jù)的傳遞； 編制與資金相關(guān)的臨時報表，隨時掌握銀行存款狀況并上報主管領(lǐng)導(dǎo)； 登記銀行存款日記賬，協(xié)助銀行出納辦理銀行業(yè)務(wù)； 核對銀行對賬單，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表； 計算和發(fā)放員工工資 ； 1其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項。 〈 2〉 辦稅員 崗位職責(zé) （兼） 購買發(fā)票、辦理 發(fā)票 購買 及相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)； 填制并申報各項納稅報表，在規(guī)定日期內(nèi)交納稅款； 負責(zé)培訓(xùn)本企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)人員相關(guān)涉稅知識，指導(dǎo)、監(jiān)督納稅； 第 6 頁 共 50 頁 接待稅務(wù)部門對本公司的業(yè)務(wù)檢查，做好協(xié)調(diào)和溝通工作。 〈 3〉 發(fā)票開具員 租金收入發(fā)票 的開具； 填制上報發(fā)票使用情況申報表； 領(lǐng)取、保管和整理發(fā)票； 填制發(fā)票開據(jù)登記簿，負責(zé)整理裝訂。 〈 4〉 檔案管理員（兼） 保管財務(wù)檔案資料，對憑證、賬簿、報表按期歸檔和整理； 負責(zé) 領(lǐng)用、返還收據(jù)的登記。 第 四章 財務(wù)管理制度 第一 節(jié) 財務(wù)管理制度 總則 一、為適 應(yīng) 物業(yè) 公司發(fā)展需要，使資金做到合理分配及有效運用，規(guī)范 公司 內(nèi)各 項 財務(wù)行為、加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，以不斷提高經(jīng)濟效益， 特制定本 套財務(wù)管理 制度實施細則。 二、本制度根據(jù)中華人民共和國 財政部 頒發(fā) 的 《企業(yè)會計準則》和 財政部關(guān)于 物業(yè)管理企業(yè)的會計核算 “ 應(yīng)在《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》的基礎(chǔ)上，再按 照 “物業(yè)管理企業(yè)會計核算補充規(guī)定 ” 執(zhí)行。 同時 遵循 集團企業(yè) 發(fā)展目標和管理要求，并結(jié)合公司實際情況制定 。