【正文】 長沙千龍湖 投資 集團財務 管控職能 集團公司總部對下屬企業(yè)單位的財務管控 職能 分為以下 八種 :規(guī)范管控、融資管控、投資管控、資產(chǎn)管控、資本運營管控、資金管控、費用管控、收益管控。 一、規(guī)范管控 建立規(guī)范：建立和健全集團內(nèi)部各項財務管理辦法（財務管理，會計核算，資金管理，固定資產(chǎn)管理，預算管理，成本費用管理，對外擔保，內(nèi)部審計，責任會計，財務會計報告等） 統(tǒng)一管理：統(tǒng)一管理集團財務部下派 出 財務人員，對財務人員負有教育培訓，工作指導，業(yè)務考評，資格管理等職責，統(tǒng)一對應由集團核算的會計事項進行會計處理。、 了解下情：督促各下屬單位及時提交各種會計資料，據(jù)此進行匯總以及編制合并會計報表，實施對下屬單位會計信息的隨時調(diào)用和跟蹤監(jiān)控，建立全集團財務分析系統(tǒng)，及時分析和掌握各單位的經(jīng)營情況和財務狀況。 檢查監(jiān)督： 檢查監(jiān)督集團內(nèi)部各單位的財務會計工作，定期對各所屬企業(yè)執(zhí)行集團內(nèi)的各項財務制度執(zhí)行的情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，財務管理要規(guī)范化，制度化，杜絕不按財務制度規(guī)定的程序辦事而給公司造成的損失，對弄虛作假的行為要依法追究有關(guān)人員的責任。 二、融資管控 融資特權(quán)： 重大投資項目的融資 超過資產(chǎn)負 債率安全線的舉債融資 導致母公司股份比例變動的融資 增加了公司注冊資本的融資 子公司的并購融資與租賃融資 發(fā)行債券、發(fā)行股票、吸收外部投資以及子公司改制中所涉及的融資。 融資審查： 總部在集中重大融資權(quán)的同時，賦予下屬企業(yè)的融資決策權(quán)限于：在資產(chǎn)負債率安全線內(nèi)的限額舉債、提存的折舊費、稅后利潤留成、與自行決策的投資相配合的融資、如流動資金借款；對下屬企業(yè)授權(quán)決策的融資事項進行必要的檢查和監(jiān)督，審核子公司授權(quán)范圍內(nèi)的對外融資申請，審核子公司融資活動的現(xiàn)金流量預算。 三、投資管控 對外投資管控： 對外投資權(quán)應高度集中于母公司，全資子公司、控股子公司沒有對外投資決策權(quán) 建立健全集中投資立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度。 匯編全集團投資活動的現(xiàn)金流量預算，參與重大固定資產(chǎn)投資項目方案的制定。 制定集團公司及其子公司的對外投資決策方案。 對內(nèi)投資管控： 對內(nèi)投資決策可采用集權(quán)基礎上的適當分權(quán)，母公司對控股公司的分 權(quán)程度要大于對全資 子公司的分權(quán)程度。 流動資產(chǎn)投資決策權(quán)以及簡單再生產(chǎn)范圍內(nèi)的技術(shù)改造權(quán)利完全交與子公司。 在擴大再生產(chǎn)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)投資，應給予子公司限額投資決策權(quán)，超過限額的投資項目必須由母公司審批。 審核子公司自行決策的投資項目及子公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期性資產(chǎn)的變動情況。 四、 資產(chǎn)管控 審批項目： 下屬公司的對外長期投資、無形資產(chǎn)、關(guān)鍵設備、成套設備、重要建筑物、限額以上的資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的資產(chǎn)處置必須經(jīng)集團總部審批。 備案項目 ： 流動資產(chǎn)及其余資產(chǎn)的處置可由下屬公司自主決定，但需報集團總部備案。 一、 資本運營管 控 總部資本運營： 擬定母公司增加或減少注冊資本的方案。 制定母公司的稅后利潤分配方案。 對資本運營過程實施跟蹤監(jiān)控。 下屬企業(yè)資本運營： 下屬公司的對外投資、合并、分立、轉(zhuǎn)讓、改制等資本運營活動決策權(quán)限集中在總部，下級沒有這一權(quán)限。 依法審訂子公司稅后利潤分配方案。 二、 資金管控 總部資金管控： 發(fā)揮結(jié)算中心的功能，主持集團內(nèi)部往來的資金結(jié)算。 控制集團流動資金存量和應收賬款總量。 制定下屬公司對外付款的定額，批準超過限額的對外資金支付。 管理下屬公司的資金收入，統(tǒng) 一管理下屬公司的銀行帳戶，杜絕資金賬外循環(huán)。 通過銀行統(tǒng)一授信的辦法，實行集團統(tǒng)一貸款，根據(jù)需要分配，集團統(tǒng)一還款。 審核下屬公司內(nèi)部貸款申請，調(diào)劑公司之間的資金余額。 下屬企業(yè)資金管控： 為保證下屬公司經(jīng)營的靈活性和零星開支需要，集團總部應該給予下屬公司限額以內(nèi)的資金支付權(quán)。 下屬公司主要負責資金的日常管理、制定資金內(nèi)部管理辦法、編制資金收支計劃、組織資金收支平衡、進行資金收支業(yè)務的核算。 三、 費用管控 預算考核： 制訂預算編制規(guī)程，指導各下屬企業(yè)編制年度財務預算，匯總編制全集團財務預算，檢 查和監(jiān)控預算執(zhí)行過程情況，對預算執(zhí)行過程中的偏差提出處理建議。 審核各單位提出的預算目標調(diào)整申請。 組織集團內(nèi)部各單位財務預算完成情況的年度考評工作。 提交財務考核與評價報告。 審核預算執(zhí)行單位的預算外支出申請。 稅費管理 ： 分析研究國家的稅法、費用征管規(guī)定與基金管理制度。 協(xié)調(diào)并處理好集團公司與稅務、社會保障等機構(gòu)的征繳關(guān)系。 制定集團稅費管理政策稅費籌劃方案。 指導和督促下屬公司各種稅金、費用、基金的繳納。 制定全集團的年度納稅計劃、費用計提計劃、基金計提與繳納計劃，加強基金帳戶 的日常核算和管理。 四、 收益管控 全資收益管控： 對于全資子公司，其收益分配方案由子公司董事會制訂，上報母公司審批后執(zhí)行。 非全資收益管控： 對于控股、參股子公司，其收益分配方案由董事會制訂，并經(jīng)子公司的股東大會或股東會審議通過。 長沙千龍湖 投資 集團 財務 管理 制度 1 目的 為加強公司內(nèi)部管理，嚴肅公司財務紀律，規(guī)范操作，提高工作效率。本著“勤儉節(jié)約”原則，特制定本制度。 2 職責 財務 部負責本制度的編制、解釋和監(jiān)督執(zhí)行。 各部門負責遵照本制度執(zhí)行。 3 實施內(nèi)容 資金管理規(guī)定： 各項支出必須符合公司的經(jīng)營準則，都必須有已經(jīng)過批準的 相關(guān)文件 ； 公司 各部門必須在每月 28 日前將下月各項資金需求計劃預先申報， 特殊情況無法按時提交的請?zhí)崆巴ㄖ攧?部。 財務部根據(jù)下月總體資金情況進行綜合平衡后 制定資金計劃 報總經(jīng)理批準。 需要現(xiàn)金支付的款項，請于提前一天將審批手續(xù)辦理完畢的單據(jù)交給財務部，財務部根據(jù)該單據(jù)于第二天提取現(xiàn)金，否則由于付款不及時造成的一切后果由付款申請人承擔；現(xiàn)金額度超過 1000 元（含 1000 元）以上，財務部根據(jù)實際情況通過網(wǎng)銀或轉(zhuǎn)帳支票予以支付 。通過銀行支付的款項， 在 批準當天后 的 在35 個工作日內(nèi)支付。 （非營銷人員） 借支相關(guān)規(guī)定： 公司員工的借支都必須由其本人親自申請，員工不允許借支日常備用金 ,員工再次借支時，必須把上次借支報銷清賬 ，原則上前賬不清后賬不報。 借支程序 開始 經(jīng)辦人按經(jīng)批準 相關(guān)文件、報告 要求填寫借支單 （有 相關(guān)文件、報告要求 的必須將文件附在借支單后） 部門 負責人 簽字 N 有前欠未清者，不予借支 Y 財務部 會計審核 財務 負責人 審核 董事長 審核 財務部執(zhí)行