【正文】 如一些大型企業(yè)集團(tuán)，其涉及多行業(yè)，因此，成立二級(jí)行業(yè)管理部門，并將三級(jí)相同行業(yè)的成員企業(yè)歸屬相應(yīng)的二級(jí)管理部門進(jìn)行管理。這種模式的改變實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)集中核算，使集團(tuán)公司能夠?qū)崟r(shí)查詢與處理相關(guān)信息，實(shí)時(shí)生成合并報(bào)表和帳務(wù)數(shù)據(jù)，并能實(shí)現(xiàn)跨帳簿、跨企業(yè)和多維的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析。其主要工作如下：擬訂母公司增加或 減少注冊(cè)資本的方案，擬訂子公司資產(chǎn)重組方案：審批子公司重要資產(chǎn)的處置方案：制定母公司的稅后利潤(rùn)分配方案；落實(shí)集團(tuán)內(nèi)各單位的集團(tuán)資本保值增值的責(zé)任；依法審定子公司稅后利潤(rùn)分配方案；對(duì)資本運(yùn)營(yíng)過程實(shí)施跟蹤監(jiān)控。而集中管理應(yīng)該與分散管理對(duì)應(yīng)，涉及對(duì)集團(tuán)母子公司的財(cái)務(wù)經(jīng) 營(yíng)數(shù)據(jù)和資金的管理是集中于集團(tuán)母公司，還是分散到各成員企業(yè)，是一種集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)控方式的選擇，兩者有著不同的內(nèi)涵。對(duì)付款手續(xù)未按時(shí)辦理完畢的付款單在下月重新申請(qǐng)付款，當(dāng)月未用完的付款額度不累積至下月。 常規(guī)生產(chǎn)性采購(gòu)申請(qǐng)付款程序 采購(gòu)掛帳 /沖賬程序 采購(gòu)員填單 計(jì)劃采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審簽 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審簽 財(cái)務(wù)部執(zhí)行 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽 原材料、備件、低耗品、物料用品、固定資產(chǎn) 以下物品的實(shí)物管理統(tǒng)一歸口為 綜合管理部 。 廣告宣傳費(fèi)用開支嚴(yán)禁個(gè)人經(jīng)手，原則上不允許支付現(xiàn)金，款項(xiàng)直付媒體。 在公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的通訊費(fèi)于每月 10 日前報(bào)銷，報(bào)銷單由部門經(jīng)理、分管副經(jīng)理審核，經(jīng) 財(cái)務(wù)部審批后報(bào) 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后支付。 (d)員工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，必須提供出差期間的住宿發(fā)票，否則差旅費(fèi)住宿補(bǔ)貼減半；住宿半天的（指乘坐當(dāng)天中午以后車船等且住宿發(fā)票注明半天）補(bǔ)貼按標(biāo)準(zhǔn)的一半處理。 (j） 押金退款通知 ：由人力資源辦公室 查核并出示書面資料交財(cái)務(wù)審核后付款，個(gè)人總金額超過 1000 元仍須 董事長(zhǎng) 審簽 報(bào)賬相關(guān)規(guī)定 報(bào)賬程序 經(jīng)辦人按要求填寫報(bào)銷單 部門經(jīng)理、主管副總簽字 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核 簽字 董事長(zhǎng) 審簽（ 無支持文件且 1000 元及以上） 財(cái)務(wù)部執(zhí)行 有支持文件或無支持文件但金額小于 1000 元的不須總經(jīng)理審批 報(bào)賬需知 : （ a） 報(bào)賬的各種報(bào)銷單據(jù)由報(bào)銷者自行粘貼整齊，并正確計(jì)算、填寫報(bào)銷金額及附件張數(shù)，必須真實(shí)、合法、合理，報(bào)銷單必須用黑色墨水筆填寫，所填 寫的內(nèi)容必須和發(fā)票上標(biāo)明的內(nèi)容一致，不得偽造、涂改原始發(fā)票。通過銀行支付的款項(xiàng)， 在 批準(zhǔn)當(dāng)天后 的 在35 個(gè)工作日內(nèi)支付。 提交財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)報(bào)告。 一、 資本運(yùn)營(yíng)管 控 總部資本運(yùn)營(yíng)： 擬定母公司增加或減少注冊(cè)資本的方案。 長(zhǎng)沙千龍湖 投資 集團(tuán)財(cái)務(wù) 管控職能 集團(tuán)公司總部對(duì)下屬企業(yè)單位的財(cái)務(wù)管控 職能 分為以下 八種 :規(guī)范管控、融資管控、投資管控、資產(chǎn)管控、資本運(yùn)營(yíng)管控、資金管控、費(fèi)用管控、收益管控。 制定母公司的稅后利潤(rùn)分配方案。 審核預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算外支出申請(qǐng)。 （非營(yíng)銷人員） 借支相關(guān)規(guī)定： 公司員工的借支都必須由其本人親自申請(qǐng)，員工不允許借支日常備用金 ,員工再次借支時(shí)，必須把上次借支報(bào)銷清賬 ，原則上前賬不清后賬不報(bào)。 對(duì)不真實(shí)、不合法的原始單據(jù)財(cái)務(wù) 部有權(quán)不予受理或予 以沒收；對(duì)記載不完整、不準(zhǔn)確的原始單據(jù)予以退回；對(duì)粘貼不整齊、金額計(jì)算不正確的單據(jù)有權(quán)要求重填或予以退回。 (e) 員工出差在外，當(dāng)天未住宿且未享受該天差旅費(fèi)補(bǔ)貼的，可以給予 25 元 /天的伙食補(bǔ)貼（差旅費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷者不享受此項(xiàng)補(bǔ)貼）。 由個(gè)人原因造成的的個(gè) 人費(fèi)用票據(jù)丟失，其經(jīng)濟(jì)損失由個(gè)人承擔(dān)。特殊情況需經(jīng)公司 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后方可支付。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期核查。由此產(chǎn)生的影響后果由申請(qǐng)付款部門自行承擔(dān)。 集權(quán)管理是指企業(yè)集團(tuán)母子公司的財(cái)務(wù)管理決策權(quán)，包括融資決策權(quán)、投資決策權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)、資本運(yùn)營(yíng)權(quán)、資金管理權(quán)、成本費(fèi)用管理權(quán)和收益分配權(quán)等一系列關(guān)系到財(cái)務(wù)管理的權(quán)限，絕大部分集中于集團(tuán)母公司。 實(shí)行稅費(fèi)的統(tǒng)一繳納和集中管理，有利于集團(tuán)整體的稅負(fù)最小化，也有利于改善集團(tuán)與征繳機(jī)關(guān)的關(guān)系，提高集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度和運(yùn)作資金的效率。 其實(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)的集中管理在國(guó)外企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)得到了廣泛的應(yīng)用，在上世紀(jì) 80 年代末 90 年代初，以 BPR(業(yè) 務(wù)流程重組 )為改革契機(jī)，全球絕大多數(shù)大型企業(yè)集團(tuán) (全球 500 強(qiáng)中的 80%以上 )均建立了集中式財(cái)務(wù)管理模式。在二級(jí)對(duì)三級(jí)采用實(shí)時(shí)集中模式，一級(jí)對(duì)二級(jí)采用定期集中模式，并要求在不同的層級(jí)上提供不同的內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告。 混合集中模式 混合集中模式是指實(shí)時(shí)集中模式和定期集中模式相混合的模式 ，它具有兩者 共同的特征。 互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的高速發(fā)展為數(shù)據(jù)信息的集中提供了可能，集中財(cái)務(wù)管理的思想開始出現(xiàn)，要求對(duì)傳統(tǒng)的財(cái) 務(wù)管理流程進(jìn)行修訂，由集團(tuán)總部統(tǒng)一設(shè)立“一帳式” 會(huì)計(jì)帳簿，統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)科目、人員權(quán)限、業(yè)務(wù)流程等，各子公司在上級(jí)公司規(guī)定的范圍內(nèi)增設(shè)會(huì)計(jì)科目、人員等，并基于互聯(lián)網(wǎng)在異地獨(dú)立錄入數(shù)據(jù)，電子數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)于集團(tuán)總部數(shù)據(jù)庫(kù)，并由集團(tuán)統(tǒng)一結(jié)帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層行使集團(tuán)資本變動(dòng)及資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策權(quán)，資本運(yùn)營(yíng)管理部門具體負(fù)責(zé)管理和監(jiān)控集團(tuán)資本運(yùn)行過程及資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。那么，集團(tuán)財(cái)務(wù)的集權(quán)管理與集中管理到底是什么關(guān)系？財(cái)務(wù)的集中管理是否就意味著集權(quán)管理呢？ 一、集中管理 ≠集權(quán)管理 集權(quán)管理是與分權(quán)管理相反，涉及集團(tuán)母子公司之間的財(cái)務(wù)管理決策權(quán)限的劃分，是一種集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式的選擇。 對(duì)發(fā)票未到貨款不予付款。采購(gòu)在辦理付款手續(xù)時(shí)必須在付款單據(jù)上注明該請(qǐng)購(gòu)報(bào)告號(hào)或采購(gòu)計(jì)劃號(hào)，否則財(cái)務(wù)不予受理） 凡是有合同的采購(gòu)業(yè)務(wù)，采購(gòu)部在付款申請(qǐng)時(shí)需提供合同復(fù)印件。 廣告宣傳費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)附的資料： （ a） 經(jīng) 專管部門第一負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)的廣告宣傳申請(qǐng)報(bào)告； （ b） 雙方正式合同； （ c） 驗(yàn)收合格憑據(jù)（入庫(kù)單、播放效果等形式）； （ d） 正式發(fā)票。 公司所有員工一 律不報(bào)銷探親費(fèi)用、醫(yī)藥費(fèi)等，凡有關(guān)福利費(fèi)用（如體檢費(fèi)等）的報(bào)銷必須先由 綜合管理部 經(jīng)理審簽，然后再按公司報(bào)銷制度執(zhí)行。 (c)特區(qū)涵蓋區(qū)域：深 圳、青島、大連、珠海、廈門、北京、上海、杭州、福州、廣州、寧波、南京共十二個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市。 (i） 培訓(xùn)付款：參加各類會(huì)議、培訓(xùn)須憑經(jīng)部門主管、人事主管以及總經(jīng)理批準(zhǔn)的《培訓(xùn)申請(qǐng)表》附會(huì)議、培訓(xùn)通知書辦理付款手續(xù)。 需要現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，請(qǐng)于提前一天將審批手續(xù)辦理完畢的單據(jù)交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)該單據(jù)于第二天提取現(xiàn)金，否則由于付款不及時(shí)造成的一切后果由付款申請(qǐng)人承擔(dān)；現(xiàn)金額度超過 1000 元（含 1000 元）以上，財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況通過網(wǎng)銀或轉(zhuǎn)帳支票予以支付 。 組織集團(tuán)內(nèi)部各單位財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況的年度考評(píng)工作。 備案項(xiàng)目 ： 流動(dòng)資產(chǎn)及其余資產(chǎn)的處置可由下屬公司自主決定，但需報(bào)集團(tuán)總部備案。 一、規(guī)范管控 建立規(guī)范：建立和健全集團(tuán)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法（財(cái)務(wù)管理，會(huì)計(jì)核算，資金管理，固定資產(chǎn)管理，預(yù)算管理，成本費(fèi)用管理，對(duì)外擔(dān)保，內(nèi)部審計(jì)，責(zé)任會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等） 統(tǒng)一管理：統(tǒng)一管理集團(tuán)財(cái)務(wù)部下派 出 財(cái)務(wù)人員，對(duì)財(cái)務(wù)人員負(fù)有教育培訓(xùn)，工作指導(dǎo)，業(yè)務(wù)考評(píng)，資格管理等職責(zé)，統(tǒng)一對(duì)應(yīng)由集團(tuán)核算的會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 對(duì)資本運(yùn)營(yíng)過程實(shí)施跟蹤監(jiān)控。