【正文】 ，掌握整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況。從企業(yè)集團(tuán)管理和控制角度看，將實(shí)時(shí)控制權(quán)和管理權(quán)下放給下級(jí)成員，集團(tuán)總部主要通過定期數(shù)據(jù)匯總、查 詢、統(tǒng)計(jì)和分析，對(duì)下屬成 員 企 業(yè) 進(jìn) 行 有 效 控 制 和 評(píng) 價(jià) 。 與常見的“集權(quán)管理”相比，財(cái)務(wù)集中管理不排斥分權(quán)，強(qiáng)調(diào)的是在一定監(jiān)管規(guī)則下的適度的分權(quán)，重要業(yè)務(wù)信息的共享和業(yè)務(wù)過程的可視和控制，并不是集團(tuán)總部取代下屬分子公司所有的自主經(jīng)營(yíng)和決策權(quán)。 企業(yè)集團(tuán)實(shí)行財(cái)務(wù)的集權(quán)管理，其主要目的就是為了降低集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，但如果集權(quán)過多，往往會(huì)極大地挫傷子公司經(jīng)營(yíng)者的積極性，抑制子公司的靈活性 和創(chuàng)造性。其機(jī)理如下圖 3 所示： 圖 3：實(shí)時(shí)集中模式 該種模式一般適用于企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬成員企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一管理、實(shí)時(shí)控制、協(xié)同運(yùn)作，并對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)效性、深度和廣度要求都很高的企業(yè)集團(tuán)。 美國(guó)楊森制藥集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式是一個(gè)二級(jí)的集中管理模式，如圖 1： 圖 1：美國(guó)楊森制藥集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式 設(shè)在各地或各國(guó)的制藥公司，在本地將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù) 數(shù)據(jù)輸入后直接通過遠(yuǎn)程通訊傳輸?shù)郊瘓F(tuán)總部，集團(tuán)總部按照不同的崗位職責(zé)分別設(shè)專人進(jìn)行審核，審核后進(jìn)行記賬處理。企業(yè)最高管理層在會(huì)計(jì)期末經(jīng)過合并報(bào)表，得出整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)狀況。其主要工作為：分析研究國(guó)家的稅法、費(fèi)用征管規(guī)定與基金管理制度；協(xié)調(diào)并處理好集團(tuán)公司 與稅務(wù)、社會(huì)保障等機(jī)構(gòu)的征繳關(guān)系；制定集團(tuán)稅費(fèi)管理政策及稅費(fèi)籌劃方案；指導(dǎo)和督促子公司各種稅金、費(fèi)用、基金的計(jì)繳；制定全集團(tuán)的年度納稅計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)提計(jì)劃、基金計(jì)提與繳納計(jì)劃，加強(qiáng)基金賬戶的日常核算和管理。母公司投資管理的主要職責(zé)有：建立健全母子公司投資立項(xiàng)、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度；匯編全集團(tuán)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)算，參與重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目方案的制定；審核子公司自行決策的投資項(xiàng)目及子公司固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期性資產(chǎn)的變動(dòng)情況；會(huì)同規(guī)劃發(fā)展部門制定集團(tuán)公司及其子公司的對(duì)外投資決策方案。而集中管理是是基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái) 務(wù)統(tǒng)一核算制度、統(tǒng)一報(bào)告制度和統(tǒng)一管理制度的一種新的管理理念和模式，指集團(tuán)公司所屬各單位的財(cái)務(wù)情況全部納入到母公司的核算和管理之中，所屬單位只有進(jìn)行日常決策的權(quán)利和執(zhí)行集團(tuán)公司的各項(xiàng)政策的義務(wù)，其實(shí)施的對(duì)象是集團(tuán)公司的所屬單位，包括會(huì)計(jì)集中核算、財(cái)務(wù)集中控制和財(cái)務(wù)集中決策。 集團(tuán)公司集權(quán)與集中管理的討論 近年來(lái)，隨著我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，有關(guān)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的研究在理論界和實(shí)務(wù)界廣泛地開展起來(lái)了。 ． 1 公司職員的工資實(shí)行不透明管理，所有員工不得打聽別人的工資，也不得泄漏自已的工 資，違規(guī)者公司將采取相應(yīng)的措施給予處理，部門經(jīng)理以上（含正副經(jīng)理）的工資由董事長(zhǎng)決定，其他職員由董事長(zhǎng)授權(quán)部門經(jīng)理決定其標(biāo)準(zhǔn)，所有的工資標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部最后存檔。 部門當(dāng)月資金預(yù)算額度內(nèi)，支付供應(yīng)商貨款單次金額在 1 萬(wàn)元（不含 1萬(wàn)元）以下， 經(jīng)主管副總、財(cái)務(wù)資金部審核后即可支付；單次貨款金額在 1 萬(wàn)元（含 1 萬(wàn)元）以上需經(jīng) 董事長(zhǎng) 審批后方可執(zhí)行 。凡超出請(qǐng)購(gòu)報(bào)告審批金額的，財(cái)務(wù)部不予報(bào)賬，必須補(bǔ)辦請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)后請(qǐng)購(gòu)報(bào)告或采 購(gòu)計(jì)劃交由采購(gòu) 中心 統(tǒng)一執(zhí)行 ,必要時(shí)由 綜合管理部或請(qǐng)購(gòu)部門會(huì)同采購(gòu) 中心 共同執(zhí)行。 所有車輛市內(nèi)用油統(tǒng)一用 IC 卡管理，非特殊情況市內(nèi)購(gòu)油費(fèi)不予報(bào)銷，市外長(zhǎng)途出車憑 綜合管理部 派車單據(jù)實(shí)報(bào)銷。確因業(yè)務(wù)需要發(fā)生必須經(jīng) 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)，要求部門負(fù)責(zé)人以上人員經(jīng)手。 由個(gè)人原因造成的公司票據(jù)丟失，其經(jīng)濟(jì)損失由丟失責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 辦公設(shè)備、設(shè)施維修由維修部門提出維修報(bào)告并 附 有費(fèi)用預(yù)算，經(jīng) 綜合管理部 、財(cái)務(wù)部審核后報(bào) 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后方可實(shí)施 。 夜間乘硬座車超過 4小 時(shí)（時(shí)段為 22： 00— 06： 00 之間）者另外每人每趟給予 10 元夜間乘車補(bǔ)貼。 (b)所有 職員差旅費(fèi)報(bào)銷按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（包括住宿 費(fèi)、 伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），員工出差實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用如小于按以上標(biāo)準(zhǔn) 計(jì)算的金額， 差額部分作為補(bǔ)貼付給出差者。費(fèi)用預(yù)算總額內(nèi)的一次費(fèi)用發(fā)生金額在 1000 元以內(nèi)（含 1000 元）經(jīng)主管副總、財(cái)務(wù)部審批后即可報(bào)銷；未超過費(fèi)用預(yù)算總額，但當(dāng)次費(fèi)用發(fā)生金額在 1000 元以上需報(bào) 董事長(zhǎng) 審批后方可報(bào)銷；超過費(fèi)用預(yù)算總額的費(fèi)用無(wú)論金額大小均需經(jīng) 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可開支。 (d)代購(gòu)設(shè)備等 :為客戶代購(gòu)各類設(shè)備等 ,由銷售部提交采購(gòu)計(jì)劃書 ,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后 ,報(bào) 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后，憑經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃書至財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。（見人事表格） （ b）業(yè)務(wù)員借支：業(yè)務(wù)員借支需按經(jīng)審核批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)結(jié)算明細(xì)表執(zhí)行。 2 職責(zé) 財(cái)務(wù) 部負(fù)責(zé)本制度的編制、解釋和監(jiān)督執(zhí)行。 協(xié)調(diào)并處理好集團(tuán)公司與稅務(wù)、社會(huì)保障等機(jī)構(gòu)的征繳關(guān)系。 下屬企業(yè)資金管控： 為保證下屬公司經(jīng)營(yíng)的靈活性和零星開支需要，集團(tuán)總部應(yīng)該給予下屬公司限額以內(nèi)的資金支付權(quán)。 下屬企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)： 下屬公司的對(duì)外投資、合并、分立、轉(zhuǎn)讓、改制等資本運(yùn)營(yíng)活動(dòng)決策權(quán)限集中在總部，下級(jí)沒有這一權(quán)限。 流動(dòng)資產(chǎn)投資決策權(quán)以及簡(jiǎn)單再生產(chǎn)范圍內(nèi)的技術(shù)改造權(quán)利完全交與子公司。、 了解下情：督促各下屬單位及時(shí)提交各種會(huì)計(jì)資料，據(jù)此進(jìn)行匯總以及編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，實(shí)施對(duì)下屬單位會(huì)計(jì)信息的隨時(shí)調(diào)用和跟蹤監(jiān)控，建立全集團(tuán)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，及時(shí)分析和掌握各單位的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況。 融資審查： 總部在集中重大融資權(quán)的同時(shí)，賦予下屬企業(yè)的融資決策權(quán)限于：在資產(chǎn)負(fù)債率安全線內(nèi)的限額舉債、提存的折舊費(fèi)、稅后利潤(rùn)留成、與自行決策的投資相配合的融資、如流動(dòng)資金借款；對(duì)下屬企業(yè)授權(quán)決策的融資事項(xiàng)進(jìn)行必要的檢查和監(jiān)督，審核子公司授權(quán)范圍內(nèi)的對(duì)外融資申請(qǐng)，審核子公司融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)算。 四、 資產(chǎn)管控 審批項(xiàng)目： 下屬公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)、關(guān)鍵設(shè)備、成套設(shè)備、重要建筑物、限額以上的資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的資產(chǎn)處置必須經(jīng)集團(tuán)總部審批。 控制集團(tuán)流動(dòng)資金存量和應(yīng)收賬款總量。 審核各單位提出的預(yù)算目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)。 制定全集團(tuán)的年度納稅計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)提計(jì)劃、基金計(jì)提與繳納計(jì)劃，加強(qiáng)基金帳戶 的日常核算和管理。 財(cái)務(wù)部根據(jù)下月總體資金情況進(jìn)行綜合平衡后 制定資金計(jì)劃 報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 其他付款相關(guān)規(guī)定 其他付款程序 經(jīng)辦人按經(jīng)批 準(zhǔn)的 相關(guān)文件、報(bào)告 要求填寫付款申請(qǐng)單 部門經(jīng)理 、主管副總簽字 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核 董事長(zhǎng) 審核 財(cái)務(wù)部執(zhí)行 備注：有支持文件 且 金額在 1000 元以下的必須發(fā)生的報(bào)帳付款經(jīng)財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人審簽后財(cái)務(wù)部執(zhí)行 ,無(wú)支持文件或 該筆業(yè)務(wù)總金額超過 1000 元的報(bào)帳付款仍然須經(jīng) 董事長(zhǎng) 審批 其他付款需知 : (a) 臨時(shí)采購(gòu) :采購(gòu)員憑臨時(shí)采購(gòu)計(jì)劃表， 填寫付款申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)申請(qǐng)付款 。 (g)費(fèi)用性開支 :其他費(fèi)用 (如廣告費(fèi)、參展費(fèi)、參會(huì)費(fèi)、會(huì)員費(fèi)等 )必須憑 各部門提交的已經(jīng)審核批準(zhǔn)的報(bào)告執(zhí)行； (h)經(jīng)常性開支項(xiàng)目 :水電費(fèi)、利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)稅、增值稅、個(gè) 人所得稅等憑付款通知書辦理付款手續(xù)。若其中某項(xiàng)費(fèi)用須記入其他部門，必須經(jīng)承擔(dān)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后方可計(jì)入承擔(dān)部門。特殊情況費(fèi)用超標(biāo)的應(yīng)填寫《超標(biāo)費(fèi)用報(bào)銷審批報(bào)告》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可交財(cái)務(wù)部報(bào)賬，否則財(cái)務(wù)部不予受理。 (h)公司員工經(jīng)批準(zhǔn)參加各類會(huì)務(wù)、培訓(xùn)時(shí)，必須提供會(huì)務(wù)、培訓(xùn)通知，會(huì)務(wù)收費(fèi)未包含的項(xiàng)目按出差規(guī)定執(zhí)行，另在會(huì)務(wù)、培訓(xùn)期間給予每人每天 10 元的市內(nèi)交通補(bǔ)貼。實(shí)際結(jié)算金額超過預(yù)算的，必須補(bǔ)充報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方能付款。 預(yù)算內(nèi)的接待費(fèi)用按月劃分到各相關(guān)部門（當(dāng)月未用完的額度不留下月），各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格在預(yù)算內(nèi)開支招待費(fèi)，超過標(biāo)準(zhǔn)的接待費(fèi)用應(yīng)填寫“招待費(fèi)用申請(qǐng)單”并