【正文】 ，掌握整個集團的財務(wù)狀況。從企業(yè)集團管理和控制角度看，將實時控制權(quán)和管理權(quán)下放給下級成員，集團總部主要通過定期數(shù)據(jù)匯總、查 詢、統(tǒng)計和分析，對下屬成 員 企 業(yè) 進 行 有 效 控 制 和 評 價 。 與常見的“集權(quán)管理”相比，財務(wù)集中管理不排斥分權(quán)，強調(diào)的是在一定監(jiān)管規(guī)則下的適度的分權(quán)，重要業(yè)務(wù)信息的共享和業(yè)務(wù)過程的可視和控制，并不是集團總部取代下屬分子公司所有的自主經(jīng)營和決策權(quán)。 企業(yè)集團實行財務(wù)的集權(quán)管理，其主要目的就是為了降低集團的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，但如果集權(quán)過多，往往會極大地挫傷子公司經(jīng)營者的積極性，抑制子公司的靈活性 和創(chuàng)造性。其機理如下圖 3 所示： 圖 3：實時集中模式 該種模式一般適用于企業(yè)集團對下屬成員企業(yè)進行統(tǒng)一管理、實時控制、協(xié)同運作，并對內(nèi)部財務(wù)報告的時效性、深度和廣度要求都很高的企業(yè)集團。 美國楊森制藥集團的財務(wù)管理模式是一個二級的集中管理模式，如圖 1： 圖 1：美國楊森制藥集團的財務(wù)管理模式 設(shè)在各地或各國的制藥公司，在本地將財務(wù)與業(yè)務(wù) 數(shù)據(jù)輸入后直接通過遠程通訊傳輸?shù)郊瘓F總部，集團總部按照不同的崗位職責分別設(shè)專人進行審核，審核后進行記賬處理。企業(yè)最高管理層在會計期末經(jīng)過合并報表，得出整個集團的經(jīng)營狀況。其主要工作為：分析研究國家的稅法、費用征管規(guī)定與基金管理制度；協(xié)調(diào)并處理好集團公司 與稅務(wù)、社會保障等機構(gòu)的征繳關(guān)系；制定集團稅費管理政策及稅費籌劃方案；指導(dǎo)和督促子公司各種稅金、費用、基金的計繳；制定全集團的年度納稅計劃、費用計提計劃、基金計提與繳納計劃，加強基金賬戶的日常核算和管理。母公司投資管理的主要職責有：建立健全母子公司投資立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度；匯編全集團投資活動的現(xiàn)金流量預(yù)算，參與重大固定資產(chǎn)投資項目方案的制定；審核子公司自行決策的投資項目及子公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期性資產(chǎn)的變動情況；會同規(guī)劃發(fā)展部門制定集團公司及其子公司的對外投資決策方案。而集中管理是是基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實現(xiàn)集團財 務(wù)統(tǒng)一核算制度、統(tǒng)一報告制度和統(tǒng)一管理制度的一種新的管理理念和模式，指集團公司所屬各單位的財務(wù)情況全部納入到母公司的核算和管理之中，所屬單位只有進行日常決策的權(quán)利和執(zhí)行集團公司的各項政策的義務(wù)，其實施的對象是集團公司的所屬單位，包括會計集中核算、財務(wù)集中控制和財務(wù)集中決策。 集團公司集權(quán)與集中管理的討論 近年來，隨著我國企業(yè)集團的發(fā)展，有關(guān)企業(yè)集團財務(wù)管理的研究在理論界和實務(wù)界廣泛地開展起來了。 ． 1 公司職員的工資實行不透明管理，所有員工不得打聽別人的工資，也不得泄漏自已的工 資，違規(guī)者公司將采取相應(yīng)的措施給予處理，部門經(jīng)理以上（含正副經(jīng)理）的工資由董事長決定，其他職員由董事長授權(quán)部門經(jīng)理決定其標準，所有的工資標準由財務(wù)部最后存檔。 部門當月資金預(yù)算額度內(nèi)，支付供應(yīng)商貨款單次金額在 1 萬元（不含 1萬元）以下， 經(jīng)主管副總、財務(wù)資金部審核后即可支付；單次貨款金額在 1 萬元（含 1 萬元）以上需經(jīng) 董事長 審批后方可執(zhí)行 。凡超出請購報告審批金額的，財務(wù)部不予報賬，必須補辦請購手續(xù)。經(jīng)批準后請購報告或采 購計劃交由采購 中心 統(tǒng)一執(zhí)行 ,必要時由 綜合管理部或請購部門會同采購 中心 共同執(zhí)行。 所有車輛市內(nèi)用油統(tǒng)一用 IC 卡管理，非特殊情況市內(nèi)購油費不予報銷，市外長途出車憑 綜合管理部 派車單據(jù)實報銷。確因業(yè)務(wù)需要發(fā)生必須經(jīng) 董事長 批準，要求部門負責人以上人員經(jīng)手。 由個人原因造成的公司票據(jù)丟失，其經(jīng)濟損失由丟失責任人負責賠償。 其他費用報銷規(guī)定 辦公設(shè)備、設(shè)施維修由維修部門提出維修報告并 附 有費用預(yù)算，經(jīng) 綜合管理部 、財務(wù)部審核后報 董事長 批準后方可實施 。 夜間乘硬座車超過 4小 時（時段為 22： 00— 06： 00 之間）者另外每人每趟給予 10 元夜間乘車補貼。 (b)所有 職員差旅費報銷按標準執(zhí)行（包括住宿 費、 伙食費、市內(nèi)交通費等），員工出差實際發(fā)生的費用如小于按以上標準 計算的金額， 差額部分作為補貼付給出差者。費用預(yù)算總額內(nèi)的一次費用發(fā)生金額在 1000 元以內(nèi)（含 1000 元）經(jīng)主管副總、財務(wù)部審批后即可報銷；未超過費用預(yù)算總額，但當次費用發(fā)生金額在 1000 元以上需報 董事長 審批后方可報銷；超過費用預(yù)算總額的費用無論金額大小均需經(jīng) 董事長批準后方可開支。 (d)代購設(shè)備等 :為客戶代購各類設(shè)備等 ,由銷售部提交采購計劃書 ,經(jīng)財務(wù)部審核后 ,報 董事長 批準后，憑經(jīng)批準的采購計劃書至財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。（見人事表格） （ b）業(yè)務(wù)員借支：業(yè)務(wù)員借支需按經(jīng)審核批準的業(yè)務(wù)結(jié)算明細表執(zhí)行。 2 職責 財務(wù) 部負責本制度的編制、解釋和監(jiān)督執(zhí)行。 協(xié)調(diào)并處理好集團公司與稅務(wù)、社會保障等機構(gòu)的征繳關(guān)系。 下屬企業(yè)資金管控： 為保證下屬公司經(jīng)營的靈活性和零星開支需要，集團總部應(yīng)該給予下屬公司限額以內(nèi)的資金支付權(quán)。 下屬企業(yè)資本運營： 下屬公司的對外投資、合并、分立、轉(zhuǎn)讓、改制等資本運營活動決策權(quán)限集中在總部，下級沒有這一權(quán)限。 流動資產(chǎn)投資決策權(quán)以及簡單再生產(chǎn)范圍內(nèi)的技術(shù)改造權(quán)利完全交與子公司。、 了解下情：督促各下屬單位及時提交各種會計資料，據(jù)此進行匯總以及編制合并會計報表，實施對下屬單位會計信息的隨時調(diào)用和跟蹤監(jiān)控，建立全集團財務(wù)分析系統(tǒng)，及時分析和掌握各單位的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。 融資審查： 總部在集中重大融資權(quán)的同時，賦予下屬企業(yè)的融資決策權(quán)限于：在資產(chǎn)負債率安全線內(nèi)的限額舉債、提存的折舊費、稅后利潤留成、與自行決策的投資相配合的融資、如流動資金借款；對下屬企業(yè)授權(quán)決策的融資事項進行必要的檢查和監(jiān)督，審核子公司授權(quán)范圍內(nèi)的對外融資申請，審核子公司融資活動的現(xiàn)金流量預(yù)算。 四、 資產(chǎn)管控 審批項目： 下屬公司的對外長期投資、無形資產(chǎn)、關(guān)鍵設(shè)備、成套設(shè)備、重要建筑物、限額以上的資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的資產(chǎn)處置必須經(jīng)集團總部審批。 控制集團流動資金存量和應(yīng)收賬款總量。 審核各單位提出的預(yù)算目標調(diào)整申請。 制定全集團的年度納稅計劃、費用計提計劃、基金計提與繳納計劃，加強基金帳戶 的日常核算和管理。 財務(wù)部根據(jù)下月總體資金情況進行綜合平衡后 制定資金計劃 報總經(jīng)理批準。 其他付款相關(guān)規(guī)定 其他付款程序 經(jīng)辦人按經(jīng)批 準的 相關(guān)文件、報告 要求填寫付款申請單 部門經(jīng)理 、主管副總簽字 財務(wù)部會計審核 財務(wù)負責人審核 董事長 審核 財務(wù)部執(zhí)行 備注：有支持文件 且 金額在 1000 元以下的必須發(fā)生的報帳付款經(jīng)財務(wù) 負責人審簽后財務(wù)部執(zhí)行 ,無支持文件或 該筆業(yè)務(wù)總金額超過 1000 元的報帳付款仍然須經(jīng) 董事長 審批 其他付款需知 : (a) 臨時采購 :采購員憑臨時采購計劃表， 填寫付款申請單到財務(wù)申請付款 。 (g)費用性開支 :其他費用 (如廣告費、參展費、參會費、會員費等 )必須憑 各部門提交的已經(jīng)審核批準的報告執(zhí)行； (h)經(jīng)常性開支項目 :水電費、利息支出、銀行手續(xù)費、養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、關(guān)稅、增值稅、個 人所得稅等憑付款通知書辦理付款手續(xù)。若其中某項費用須記入其他部門，必須經(jīng)承擔部門負責人簽字認可后方可計入承擔部門。特殊情況費用超標的應(yīng)填寫《超標費用報銷審批報告》，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可交財務(wù)部報賬，否則財務(wù)部不予受理。 (h)公司員工經(jīng)批準參加各類會務(wù)、培訓(xùn)時，必須提供會務(wù)、培訓(xùn)通知，會務(wù)收費未包含的項目按出差規(guī)定執(zhí)行，另在會務(wù)、培訓(xùn)期間給予每人每天 10 元的市內(nèi)交通補貼。實際結(jié)算金額超過預(yù)算的，必須補充報告，經(jīng)批準后方能付款。 預(yù)算內(nèi)的接待費用按月劃分到各相關(guān)部門（當月未用完的額度不留下月），各相關(guān)部門應(yīng)嚴格在預(yù)算內(nèi)開支招待費，超過標準的接待費用應(yīng)填寫“招待費用申請單”并