【正文】 權(quán)管理規(guī)定，落實(shí)管理責(zé)任。第二十二條 低值易耗品管理綜合部負(fù)責(zé)低值易耗品的計(jì)劃、購(gòu)置、發(fā)放、保管，并指定專(zhuān)人進(jìn)行實(shí)物管理。（3）驗(yàn)收記錄：驗(yàn)收合格的存貨辦理登賬、立卡、建檔等入庫(kù)手續(xù)，做到記錄完整，反映準(zhǔn)確。（2）超定額存貨毀損、盤(pán)虧，應(yīng)認(rèn)真查明情況，分析原因，提出技術(shù)鑒定報(bào)告，填報(bào)集團(tuán)公司“資產(chǎn)處置審批表”（格式附后），按本辦法規(guī)定的程序?qū)徟岸悇?wù)部門(mén)審查批準(zhǔn)。包括：專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。購(gòu)置、處置特殊用無(wú)形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、探礦權(quán)，采礦權(quán)無(wú)論金額大小，是否已批復(fù)預(yù)算，均需按本辦法規(guī)定的程序報(bào)股東會(huì)審批，批準(zhǔn)文件由財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)收支審批管理制度主題內(nèi)容與適用范圍本制度規(guī)定了公司財(cái)務(wù)收支審批管理的內(nèi)容和任務(wù)。 預(yù)算管理原則。 現(xiàn)金開(kāi)支管理 現(xiàn)金開(kāi)支范圍（1）對(duì)職工發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、津貼。 受現(xiàn)金庫(kù)存限額的限制，超過(guò)一萬(wàn)元的大額現(xiàn)金借款或報(bào)銷(xiāo)，要提前一天通知財(cái)務(wù)部做好現(xiàn)金準(zhǔn)備。 出納員要妥善保管銀行空白憑證，嚴(yán)防丟失和被盜。計(jì)算必須正確，大小寫(xiě)一致。 發(fā)票金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)該由出具發(fā)票單位重開(kāi)，不得在發(fā)票上直接更正。 職工因工出差和外出就醫(yī)可預(yù)借備用金，經(jīng)辦人必須填制《借款憑證（借據(jù)）》，不得以便條代替。 回收欠款收入由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批即可向?qū)Ψ绞杖　? 歸還貸款，由財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批 支付給其他單位的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，由經(jīng)辦部門(mén)、財(cái)務(wù)部、分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批。 以上未注明的其他資金開(kāi)支由歸口管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部、分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批?？瞻字奔捌渌睋?jù)應(yīng)放入保險(xiǎn)柜存放，并由出納員負(fù)責(zé)管理。出納人員應(yīng)及時(shí)掌握銀行存款余額，防止透支，禁止簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。 本制度適用于公司會(huì)計(jì)檔案資料的財(cái)務(wù)管理。出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。交接會(huì)計(jì)檔案交接時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告公司負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)檔案保管 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。會(huì)計(jì)檔案歸檔 公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。 財(cái)務(wù)印鑒除用于開(kāi)立注銷(xiāo)賬戶、款項(xiàng)收付和納稅申報(bào)外，不得用于其他用途?？瞻字辈粶?zhǔn)轉(zhuǎn)借他人使用，不準(zhǔn)以支票作抵押，不準(zhǔn)交收款單位自行簽發(fā)。本辦法適用霍州煤電集團(tuán)金能煤業(yè)有限公司。 分配股利按照公司章程規(guī)定審批。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)由經(jīng)辦部門(mén)、財(cái)務(wù)部、分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)收支審批 財(cái)務(wù)收支審批由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批或授權(quán)分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，重大開(kāi)支按照集團(tuán)公司大額資金支付審簽辦法執(zhí)行。 支付預(yù)付款應(yīng)有對(duì)方單位開(kāi)具的收款收據(jù)以及雙方簽訂的合同。 發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)，必須取得運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票，不得以其他發(fā)票代替。 對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必須取得真實(shí)有效的合法憑證，屬于企業(yè)的，應(yīng)取得帶有“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”的發(fā)票；屬于行政事業(yè)性單位的，應(yīng)取得帶有“行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)專(zhuān)用章”的收據(jù)（如果屬于交納會(huì)費(fèi)的，應(yīng)取得會(huì)費(fèi)專(zhuān)用收據(jù)；屬于公益性捐贈(zèng)的，應(yīng)取得接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)）。 經(jīng)辦人應(yīng)確保支票的絕對(duì)安全，因丟失、被盜，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部作出進(jìn)一步處理。（7）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 現(xiàn)金出納員要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍，堅(jiān)決抵制超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支范圍的款項(xiàng)。財(cái)務(wù)收支管理要求 現(xiàn)金收支管理 現(xiàn)金收入管理出納員直接向交款人收取現(xiàn)金的，必須由出納人員開(kāi)具事先印有連續(xù)編號(hào)的“收據(jù)”，采用復(fù)寫(xiě)方式，一式三聯(lián)。 講求經(jīng)濟(jì)效益原則。 第三十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。無(wú)形資產(chǎn)要加強(qiáng)管理、注意保密，防止侵權(quán)行為。存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢及出售的清理凈損失（收入），要按財(cái)務(wù)制度規(guī)定據(jù)實(shí)入賬。每年6月底和年終由存貨管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部共同對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，并就清查的盤(pán)虧、盤(pán)盈分不同情況予以處理?；ぎa(chǎn)品及劇毒品、危險(xiǎn)品應(yīng)會(huì)同保衛(wèi)部門(mén)共同驗(yàn)收。（2）經(jīng)審批后，將壞賬損失及審計(jì)報(bào)告書(shū)報(bào)分管稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)。第二十一條 各種債權(quán)管理。第十七條 公司使用集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)設(shè)定的固定資產(chǎn)模塊進(jìn)行核算。第十六條 固定資產(chǎn)的毀損、盤(pán)虧和報(bào)廢公司建立固定資產(chǎn)清查制度，平時(shí)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，年末，財(cái)務(wù)部與綜合部聯(lián)合組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。第十四條 出租固定資產(chǎn)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和資產(chǎn)使用情況，按本辦法規(guī)定的程序上報(bào)審查批準(zhǔn)后，公司可以將閑置、不需用、未使用的固定資產(chǎn)對(duì)外出租。固定資產(chǎn)折舊方法按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，目前統(tǒng)一采用平均年限法。（1）根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)；（2）增加補(bǔ)充設(shè)備或設(shè)備裝置；（3）將固定資產(chǎn)部分拆除；（4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值；（5）發(fā)現(xiàn)原登記的固定資產(chǎn)價(jià)值有誤。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。公司按規(guī)定建立固定資產(chǎn)總帳、分類(lèi)帳和卡片。第三條 資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理；保障資產(chǎn)的安全與完整；推動(dòng)資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用；對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)實(shí)行有償使用并保證其實(shí)現(xiàn)保值增值；對(duì)資產(chǎn)價(jià)格進(jìn)行準(zhǔn)確核算。 前帳不清，不得辦理第二批借款，如遇特殊情況，須經(jīng)公司總經(jīng)理（或常務(wù)副總經(jīng)理）簽字后，方可辦理借款。 預(yù)付貨款嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)預(yù)付款規(guī)定，按購(gòu)貨合同付款，其他公務(wù)事項(xiàng)借款根據(jù)公函或付款協(xié)議核定借款金額。 利用該項(xiàng)資金辦理支付款項(xiàng)，必須事先經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，否則不予辦理。 各種銀行收付款憑證必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源或用途，不得巧立名目，弄虛作假。在本公司收到外單位銀行本票時(shí)，由出納員將收到的銀行本票連同進(jìn)賬單一并送交開(kāi)戶銀行，轉(zhuǎn)賬收款。 委托收款結(jié)算：在本公司付款時(shí)，出納員及時(shí)從銀行取回委托收款憑證及附件，交由經(jīng)辦人員審核，經(jīng)辦人員審核有關(guān)單據(jù)后表示拒付時(shí)，出納員在付款期內(nèi)將拒付理由書(shū)連同有關(guān)證明單據(jù)送開(kāi)戶銀行辦理拒付。銀行賬戶管理 銀行結(jié)算管理 各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，由各部門(mén)提出收付款結(jié)算要求，提供付款方式、兌付地點(diǎn)、收款單位名稱(chēng)、郵政編碼、簽發(fā)時(shí)間、金額、用途，經(jīng)總會(huì)計(jì)師及公司總經(jīng)理（總經(jīng)理不在由常務(wù)副經(jīng)理代簽，總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)簽）同意，由出納員辦理。超限額現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)日送存銀行。本規(guī)定由經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)解釋。 審計(jì)、評(píng)估、咨詢等報(bào)銷(xiāo)金額2萬(wàn)元及以下由總會(huì)計(jì)師審批，超出限額由總會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理審批。 未經(jīng)批準(zhǔn)的或超計(jì)劃的招待費(fèi)開(kāi)支，一律不予報(bào)銷(xiāo)。（3）總經(jīng)理每月發(fā)放油料費(fèi)5000元。 公司同意安排的職工培訓(xùn)人員必要的教材費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)具實(shí)報(bào)銷(xiāo)。 工作人員因公出差期間，因游覽參觀而開(kāi)支的一切費(fèi)用，均由個(gè)人負(fù)擔(dān)。管理依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。 乘坐火車(chē)從晚八時(shí)至次日早晨七時(shí)之間在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上，或連續(xù)乘車(chē)8小時(shí)以上，可購(gòu)?fù)P鋪票。 在靜樂(lè)縣內(nèi)臨時(shí)外出聯(lián)系工作不發(fā)放伙食補(bǔ)助費(fèi)。 公司員工每月在工資發(fā)放探親補(bǔ)貼300元。 要本著勤儉、節(jié)約、必須的原則，從嚴(yán)控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)，要一次一清。 個(gè)人通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)公司領(lǐng)導(dǎo)：正職600元/月，副職（含享受副職待遇人員）500元/月中層干部：300元/月主辦科員：100元/月小車(chē)班司機(jī)：100元/月其他人員因工作需要報(bào)銷(xiāo)通訊費(fèi)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批，審批單據(jù)交經(jīng)營(yíng)部，按報(bào)銷(xiāo)流程報(bào)銷(xiāo)，審批金額原則上不超過(guò)100元/月。管理職能 貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)資產(chǎn)管理的方針、政策、法律、法令、法規(guī)、條例及制度。本制度適用于公司貨幣資金管理工作。 簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)如實(shí)寫(xiě)明用途，加蓋銀行預(yù)留印鑒，不準(zhǔn)假借名義套取現(xiàn)金。 各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的期限：銀行匯票一個(gè)月；支票結(jié)算十天；委托收款三天；異地托收承付驗(yàn)單付款三天，驗(yàn)貨付款十天；商業(yè)匯票最長(zhǎng)六個(gè)月；銀行本票兩個(gè)月。在本公司委托銀行收款時(shí)，由出納員填寫(xiě)異地托收憑證，交給開(kāi)戶銀行。 以上已使用的票據(jù)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)清理報(bào)銷(xiāo)，不得跨月報(bào)銷(xiāo)，如特殊原因不能當(dāng)月沖銷(xiāo)者，要向財(cái)務(wù)部申明理由，同意后方可在次月清理。 銀行收付款憑證經(jīng)審核后及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，與銀行存款對(duì)賬單核對(duì)相符。 建立輔助賬制度，及時(shí)對(duì)賬、清賬，發(fā)現(xiàn)有誤要限期核對(duì)、清理，確保核對(duì)一致。 備用金借款10000元以上，