【正文】 權管理規(guī)定，落實管理責任。第二十二條 低值易耗品管理綜合部負責低值易耗品的計劃、購置、發(fā)放、保管，并指定專人進行實物管理。（3）驗收記錄：驗收合格的存貨辦理登賬、立卡、建檔等入庫手續(xù)，做到記錄完整，反映準確。（2）超定額存貨毀損、盤虧，應認真查明情況，分析原因，提出技術鑒定報告，填報集團公司“資產(chǎn)處置審批表”（格式附后），按本辦法規(guī)定的程序審批及稅務部門審查批準。包括：專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。購置、處置特殊用無形資產(chǎn)，如土地使用權、探礦權，采礦權無論金額大小，是否已批復預算，均需按本辦法規(guī)定的程序報股東會審批，批準文件由財務部備案。財務收支審批管理制度主題內容與適用范圍本制度規(guī)定了公司財務收支審批管理的內容和任務。 預算管理原則。 現(xiàn)金開支管理 現(xiàn)金開支范圍（1）對職工發(fā)放的工資、獎金、津貼。 受現(xiàn)金庫存限額的限制，超過一萬元的大額現(xiàn)金借款或報銷，要提前一天通知財務部做好現(xiàn)金準備。 出納員要妥善保管銀行空白憑證，嚴防丟失和被盜。計算必須正確，大小寫一致。 發(fā)票金額有錯誤的，應該由出具發(fā)票單位重開，不得在發(fā)票上直接更正。 職工因工出差和外出就醫(yī)可預借備用金，經(jīng)辦人必須填制《借款憑證（借據(jù)）》，不得以便條代替。 回收欠款收入由財務部負責人審批即可向對方收取。 歸還貸款，由財務部、總會計師、總經(jīng)理審批 支付給其他單位的各項往來款項，由經(jīng)辦部門、財務部、分管副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)理審批。 以上未注明的其他資金開支由歸口管理部門、財務部、分管副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)理審批。空白支票及其他票據(jù)應放入保險柜存放，并由出納員負責管理。出納人員應及時掌握銀行存款余額，防止透支，禁止簽發(fā)空頭支票和遠期支票。 本制度適用于公司會計檔案資料的財務管理。出納員不得兼管會計檔案。 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。本規(guī)定由財務部負責解釋。交接會計檔案交接時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。應當在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司負責人。會計檔案保管 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。會計檔案歸檔 公司每年形成的會計檔案，應當由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。 財務印鑒除用于開立注銷賬戶、款項收付和納稅申報外，不得用于其他用途?？瞻字辈粶兽D借他人使用，不準以支票作抵押，不準交收款單位自行簽發(fā)。本辦法適用霍州煤電集團金能煤業(yè)有限公司。 分配股利按照公司章程規(guī)定審批。 業(yè)務招待費由經(jīng)辦部門、財務部、分管副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)理審批。財務收支審批 財務收支審批由總經(jīng)理負責審批或授權分管副總經(jīng)理、財務負責人審批，重大開支按照集團公司大額資金支付審簽辦法執(zhí)行。 支付預付款應有對方單位開具的收款收據(jù)以及雙方簽訂的合同。 發(fā)生的運輸費，必須取得運輸費發(fā)票，不得以其他發(fā)票代替。 對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，必須取得真實有效的合法憑證，屬于企業(yè)的，應取得帶有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”的發(fā)票；屬于行政事業(yè)性單位的，應取得帶有“行政事業(yè)性收費票據(jù)專用章”的收據(jù)（如果屬于交納會費的，應取得會費專用收據(jù)；屬于公益性捐贈的，應取得接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)）。 經(jīng)辦人應確保支票的絕對安全，因丟失、被盜，應立即通知財務部，由財務部作出進一步處理。（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 現(xiàn)金出納員要嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，堅決抵制超過現(xiàn)金開支范圍的款項。財務收支管理要求 現(xiàn)金收支管理 現(xiàn)金收入管理出納員直接向交款人收取現(xiàn)金的，必須由出納人員開具事先印有連續(xù)編號的“收據(jù)”，采用復寫方式，一式三聯(lián)。 講求經(jīng)濟效益原則。 第三十一條 本辦法由公司財務部負責解釋和修訂。無形資產(chǎn)要加強管理、注意保密，防止侵權行為。存貨盤虧、毀損、報廢及出售的清理凈損失（收入），要按財務制度規(guī)定據(jù)實入賬。每年6月底和年終由存貨管理部門、財務部共同對庫存進行盤點清查，并就清查的盤虧、盤盈分不同情況予以處理。化工產(chǎn)品及劇毒品、危險品應會同保衛(wèi)部門共同驗收。（2）經(jīng)審批后，將壞賬損失及審計報告書報分管稅務部門批準。第二十一條 各種債權管理。第十七條 公司使用集團公司財務信息系統(tǒng)設定的固定資產(chǎn)模塊進行核算。第十六條 固定資產(chǎn)的毀損、盤虧和報廢公司建立固定資產(chǎn)清查制度，平時根據(jù)實際情況進行不定期盤點，年末，財務部與綜合部聯(lián)合組織對固定資產(chǎn)進行清查。第十四條 出租固定資產(chǎn)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和資產(chǎn)使用情況，按本辦法規(guī)定的程序上報審查批準后，公司可以將閑置、不需用、未使用的固定資產(chǎn)對外出租。固定資產(chǎn)折舊方法按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，目前統(tǒng)一采用平均年限法。（1）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；（2）增加補充設備或設備裝置；（3）將固定資產(chǎn)部分拆除；（4）根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值；（5）發(fā)現(xiàn)原登記的固定資產(chǎn)價值有誤。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。公司按規(guī)定建立固定資產(chǎn)總帳、分類帳和卡片。第三條 資產(chǎn)管理的主要任務是:建立和健全各項規(guī)章制度，明晰產(chǎn)權關系，實施產(chǎn)權管理；保障資產(chǎn)的安全與完整；推動資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用；對經(jīng)營性資產(chǎn)實行有償使用并保證其實現(xiàn)保值增值；對資產(chǎn)價格進行準確核算。 前帳不清，不得辦理第二批借款，如遇特殊情況，須經(jīng)公司總經(jīng)理（或常務副總經(jīng)理）簽字后，方可辦理借款。 預付貨款嚴格執(zhí)行國家的有關預付款規(guī)定，按購貨合同付款，其他公務事項借款根據(jù)公函或付款協(xié)議核定借款金額。 利用該項資金辦理支付款項，必須事先經(jīng)財務部批準，否則不予辦理。 各種銀行收付款憑證必須如實填明款項來源或用途，不得巧立名目，弄虛作假。在本公司收到外單位銀行本票時，由出納員將收到的銀行本票連同進賬單一并送交開戶銀行，轉賬收款。 委托收款結算：在本公司付款時，出納員及時從銀行取回委托收款憑證及附件，交由經(jīng)辦人員審核，經(jīng)辦人員審核有關單據(jù)后表示拒付時，出納員在付款期內將拒付理由書連同有關證明單據(jù)送開戶銀行辦理拒付。銀行賬戶管理 銀行結算管理 各種銀行結算業(yè)務由財務部負責統(tǒng)一管理，由各部門提出收付款結算要求，提供付款方式、兌付地點、收款單位名稱、郵政編碼、簽發(fā)時間、金額、用途，經(jīng)總會計師及公司總經(jīng)理（總經(jīng)理不在由常務副經(jīng)理代簽，總經(jīng)理回來后補簽）同意，由出納員辦理。超限額現(xiàn)金應當日送存銀行。本規(guī)定由經(jīng)營部負責解釋。 審計、評估、咨詢等報銷金額2萬元及以下由總會計師審批，超出限額由總會計師審核，總經(jīng)理審批。 未經(jīng)批準的或超計劃的招待費開支，一律不予報銷。（3）總經(jīng)理每月發(fā)放油料費5000元。 公司同意安排的職工培訓人員必要的教材費及培訓費具實報銷。 工作人員因公出差期間，因游覽參觀而開支的一切費用，均由個人負擔。管理依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》。 乘坐火車從晚八時至次日早晨七時之間在車上過夜6小時以上，或連續(xù)乘車8小時以上，可購同席臥鋪票。 在靜樂縣內臨時外出聯(lián)系工作不發(fā)放伙食補助費。 公司員工每月在工資發(fā)放探親補貼300元。 要本著勤儉、節(jié)約、必須的原則，從嚴控制業(yè)務招待費，要一次一清。 個人通訊費報銷標準公司領導：正職600元/月，副職（含享受副職待遇人員）500元/月中層干部：300元/月主辦科員：100元/月小車班司機：100元/月其他人員因工作需要報銷通訊費，報分管領導審核，總經(jīng)理審批，審批單據(jù)交經(jīng)營部，按報銷流程報銷，審批金額原則上不超過100元/月。管理職能 貫徹執(zhí)行國家各項資產(chǎn)管理的方針、政策、法律、法令、法規(guī)、條例及制度。本制度適用于公司貨幣資金管理工作。 簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時，應如實寫明用途，加蓋銀行預留印鑒，不準假借名義套取現(xiàn)金。 各種銀行結算業(yè)務的期限：銀行匯票一個月；支票結算十天；委托收款三天；異地托收承付驗單付款三天，驗貨付款十天；商業(yè)匯票最長六個月；銀行本票兩個月。在本公司委托銀行收款時，由出納員填寫異地托收憑證，交給開戶銀行。 以上已使用的票據(jù)，經(jīng)辦人員應及時清理報銷，不得跨月報銷，如特殊原因不能當月沖銷者，要向財務部申明理由，同意后方可在次月清理。 銀行收付款憑證經(jīng)審核后及時入賬，做到日清月結，月末編制銀行余額調節(jié)表，與銀行存款對賬單核對相符。 建立輔助賬制度，及時對賬、清賬，發(fā)現(xiàn)有誤要限期核對、清理，確保核對一致。 備用金借款10000元以上，