上海某公司財務(wù)制度(存儲版)
【正文】 公室、規(guī)劃部、財務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字，總經(jīng)理批準后方可購買。 公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。工程交付使用前因進行運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。對外擔保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會計師批準。 第三十四條 公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預(yù)算，報公司總經(jīng)理或總會計師審批。5) 離退休干部活動經(jīng)費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管 會歸口管理。 第三十六條 各項管理費用的規(guī)定 差旅費用開支應(yīng)納入公司年度成本、費用計劃，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。保險公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：1. 預(yù)算執(zhí)行情況分析；2. 差異分析及控制報告；3. 對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務(wù)指標進行分析；4. 成本分析、控制成本支出；5. 對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內(nèi)；6. 利潤分析報告；7. 現(xiàn)金流量分析；8. 公司及各子公司財務(wù)狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務(wù)狀況。 各子公司的財會部門要加強對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負責人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現(xiàn)。 第四十一條 嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理 各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。在此基礎(chǔ)上，編制 成本費用預(yù)算。 第四十五條 控制擔保風險 各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。 各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測當年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標，著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。 為保證預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算單位不得對公司已下達的預(yù)算隨意調(diào)整。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標，定期進行考核。 第四十條 加強對子公司籌資行為的管理 各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。 第三十八條 公司考核的財務(wù)指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。每年的董事會費用開支情況，由公司財務(wù)部負責監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報。職工福利費用公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房基金等費用。超過規(guī)定標準的，應(yīng)由公司總會計師加簽方為有效。審批、報銷權(quán)限上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會計師審批報銷。3) 職工工資及各項福利費用、教育培訓(xùn)費由人事干部部歸口管理。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應(yīng)及時向公司財務(wù)部報告。融資合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準意見。在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當列為固定資產(chǎn)。公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。 第十八條 存貨應(yīng)當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。 涉及壞帳核銷，各單位應(yīng)將核銷情況書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷第四章 存貨管理 第十四條 存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基準。 收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。 第八條 預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準,方可執(zhí)行。(4) 未及時報帳者財務(wù)人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。第六條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。17 / 18上海廣電股份有限公司財務(wù)管理制度（修訂稿）第一章 總則 第一條 為了規(guī)范上海廣電股份有限公司（以下簡稱公司）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)
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