【正文】 公司財務(wù)制度前 言公司財務(wù)制度在制定過程中嚴格遵循了國家的相關(guān)財務(wù)、會計、稅收等法規(guī)。公司的財經(jīng)運作和內(nèi)控管理應(yīng)遵循財務(wù)制度進行。目 錄第一章 貨幣資金管理第二章 往來帳管理第三章 固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理第四章 費用管理第五章 利潤及利潤分配管理第六章 會計核算和財務(wù)報告管理第七章 財務(wù)人員管理第八章 會計檔案管理第九章 內(nèi)部會計控制制度另附：費用報銷管理制度 貨幣資金管理制度第1章 貨幣資金管理貨幣資金管理制度一、 總則為加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。本制度所指貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。二、 貨幣資金管理原則1. 財務(wù)部負責(zé)公司資金日常管理與業(yè)務(wù)辦理工作 。2. 財務(wù)部建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，形成嚴密的內(nèi)部牽制制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。3. 所有借款、付款/報銷必須按照公司有關(guān)制度和審批程序辦理，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。4. 財務(wù)部按照公司規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，包括：①支付申請，②支付審批，③支付復(fù)核，④辦理支付。5. 所有貨幣資金須及時、全額入賬，做到日清月結(jié)，并保證賬實相符。不得坐支，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，不得以白條沖抵貨幣資金，不得擠占、挪用、侵吞公司的款項。6. 財務(wù)部建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，定期和不定期地進行檢查。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。7．貨幣資金的取得必須來源于國家允許的合法渠道。8．所有貨幣資金收支必須取得國家規(guī)定的合法票據(jù)。9．所有貨幣資金須及時、全額入賬，做到日清月結(jié)，并保證賬實相符。10．不得以白條沖抵貨幣資金，不得擠占、挪用、侵吞公司的款項。11．所有借款必須堅持“因公借款”和“前賬不清后賬不立”的原則。12．保持貨幣資金的最佳持有量，以減少貨幣資金的持有成本。13．形成嚴密的內(nèi)部牽制制度，保障貨幣資金的安全與完整。三、 現(xiàn)金管理1. 現(xiàn)金的收入、支出、保管只限于出納負責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。2. 現(xiàn)金使用范圍：職員工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬以及國家規(guī)定對個人的其他支出；出差人員必須攜帶的差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點2000元以下的零星開支；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍以及超過現(xiàn)金結(jié)算限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，否則會計人員有權(quán)拒絕支付。3. 現(xiàn)金收入須由出納人員開具收據(jù)，出納清點現(xiàn)金后，在收款單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入帳，現(xiàn)金收入要于兩個工作日送存開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。4. 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的有關(guān)制度進行審批，出納在認真復(fù)核ERP憑證和付款單據(jù)后才能付款，并在付款單據(jù)上加蓋 “現(xiàn)金付訖”戳記，手續(xù)不全的出納人員應(yīng)拒絕付款，因批準人不在公司的緊急付款或借款，出納應(yīng)電話請示得到授權(quán)后方可辦理，但事后需辦理補簽手續(xù)。5. 出納從銀行中提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金支票，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理在支票存根聯(lián)簽字批準后方可辦理。到銀行存取現(xiàn)金10000元以上、必須有人同行；到銀行存取現(xiàn)金超過30000元以上的必須有車運送并同時有1人以上同行。6. 實行庫存現(xiàn)金限額管理制度 ，超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。 7. 堅持現(xiàn)金盤點制度。每日下班前現(xiàn)金出納必須進行現(xiàn)金盤點，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，若發(fā)現(xiàn)賬款不符時，要向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，短款應(yīng)及時查找，確認為短款的，應(yīng)由個人賠償；長款應(yīng)掛帳處理，不得以長款彌補短款，財務(wù)部經(jīng)理定期（每月最后一天）或不定期地對庫存現(xiàn)金進行檢查，做到日清月結(jié)，帳實相符。8. 為加強對現(xiàn)金的管理，現(xiàn)金應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。9. 出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用，不得將保險柜鑰匙交他人保管，出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。10. 公司的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行，不準超范圍、超限額使用現(xiàn)金,不準白條抵庫,不準挪用現(xiàn)金,不準用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準編造用途套取現(xiàn)金，不準未按審批權(quán)限支付現(xiàn)金。11. 超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的借款，出納應(yīng)進行催收，經(jīng)催收無正當(dāng)理由仍不辦理相關(guān)手續(xù)的，財務(wù)有權(quán)通知人力資源部停發(fā)其工資直至借款還清，對原借款未結(jié)清又重新借款的，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。四．使用范圍 支付職工工資、獎金及各種津貼。 支付個人勞務(wù)報酬。 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項獎金。 與個人合作的技術(shù)協(xié)作費。 支付各種勞保、福利費以及國家規(guī)定對個人的其他支出。 因公出差必須隨身攜帶的差旅費。 結(jié)算起點（2000元）以下的零星開支，特殊情況需支付結(jié)算起點以上的現(xiàn)金，需按公司規(guī)定的審批權(quán)限辦理。 根據(jù)業(yè)務(wù)需要，用于專門用途的備用金。 必須支付現(xiàn)金的其他支出。 不允許超范圍使用現(xiàn)金。2．實行庫存現(xiàn)金限額管理制度。3．現(xiàn)金收入要及時全額入賬，并于當(dāng)日或最遲下一個工作日送存開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。4．堅持現(xiàn)金盤點制度。每日下班前現(xiàn)金出納必須進行現(xiàn)金盤點，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，不允許白條抵庫，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因予以解決。5．現(xiàn)金管理的其他規(guī)定 現(xiàn)金必須保管在保險柜內(nèi)。 不允許編造用途套取現(xiàn)金。 不允許法人單位之間相互借用現(xiàn)金。 不允許利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。 不允許將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。 建立內(nèi)控制度，財務(wù)負責(zé)人要定期（每周1次）或不定期地對庫存現(xiàn)金進行檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。 建立嚴密的內(nèi)部牽制制度，保證賬款分開，現(xiàn)金出納和記賬人員職責(zé)嚴格分開。四、 銀行存款管理1. 公司銀行賬戶統(tǒng)一由財務(wù)部管理，不得出租、出借或超范圍使用賬戶，財務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要提出銀行賬戶的開立、使用、變更、清理銷戶，經(jīng)總裁批準后 辦理，公司其他任何部門無權(quán)行使對銀行賬戶的管理工作。 2. 會計人員應(yīng)按照工作程序?qū)徍宿k理各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理付款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人必須是本公司員工，不得將支票直接交給對方單位的經(jīng)辦人，經(jīng)辦人領(lǐng)取支票應(yīng)認真核對支票內(nèi)容并在支票存根聯(lián)和支票登記本上簽字。3. 對外支付款項，必須填寫《付款/報銷申請單》，注明需采用的結(jié)算方式，正確填寫收款方單位的名稱、開戶行、銀行賬號和付款金額，按公司規(guī)定的審批流程審批后，財務(wù)方可辦理結(jié)算手續(xù)，經(jīng)辦人不得無故變更收款人名稱或帳號，當(dāng)收款人名稱、賬號與發(fā)票或合同內(nèi)容不一致時，會計人員有權(quán)拒絕辦理。4. 因支票支付期限過期，或者賬號、戶名、開戶銀行等信息有誤，造成款項不能支付的，財務(wù)人員應(yīng)通知經(jīng)辦人落實原因：支票過期的需對方盡快退回原支票，屬付款信息錯誤的應(yīng)要求對方出具公司函，重新確認付款信息；屬我方原因應(yīng)由經(jīng)辦人出具說明，部門經(jīng)理簽字后，辦理有關(guān)付款手續(xù)，跨月事項應(yīng)重新辦理付款審批。 5. 發(fā)生銀行存款收入業(yè)務(wù)時，出納應(yīng)及時通知相關(guān)人員，所有銀行入帳單據(jù)、收據(jù)、發(fā)票等收款憑證必須經(jīng)會計審核并填制憑證。6. 每月15號前總賬會計應(yīng)編制出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行出納復(fù)核，如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時處理，“未達賬”，必須在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中注明日期、支票號、憑證號、摘要。超過兩個月的“未達賬”，要督促有關(guān)單位和有關(guān)人員盡快處理并入賬。五、 銀行票據(jù)及財務(wù)印章的管理1. 銀行票據(jù)及銀行印鑒由資金部管理和使用，公司的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由兩名財務(wù)人員保管和使用，財務(wù)專用章由出納保管，個人名章由審核保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。不準在票據(jù)上提前加蓋所有財務(wù)印鑒，銀行印鑒和未用支票不得同放在一處，必須分開保管。2. 財務(wù)專用章的使用范圍為：公司財務(wù)部出具的有關(guān)財務(wù)事項的說明、證明、往來款的劃轉(zhuǎn)、票據(jù)、發(fā)票、收據(jù)及報表，嚴禁超范圍使用財務(wù)專用章。3. 銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯單、銀行匯票等，由出納專人保管并建立銀行票據(jù)登記簿管理，購買銀行票據(jù)時要逐一清點檢查，如有缺頁、破損或編號不連續(xù)等問題應(yīng)當(dāng)場更換。啟用銀行票據(jù)時，要記錄登記，防止空白票據(jù)丟失和被盜用。4. 按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格執(zhí)行公司的有關(guān)制度和審批流程，履行簽字或蓋章手續(xù)，出納應(yīng)根據(jù)會計審核后“付款/報銷單”的內(nèi)容填寫。原則上不辦理空白支票業(yè)務(wù)，如遇無法預(yù)計確切金額或者無法確定接受單位等特殊情況，確需使用空白轉(zhuǎn)帳支票的，申請人必須填寫《空白支票申請表》，注明預(yù)計支付金額、用途等內(nèi)容，經(jīng)付款部門負責(zé)人簽字、財務(wù)部經(jīng)理批準后，方可簽發(fā)空白支票。簽發(fā)時，必須填寫日期和用途，注明限額并在小寫金額處用人民幣符號“￥”封頂，加蓋印鑒。申請人應(yīng)在2個工作日之內(nèi)在銀行出納處注銷。5. 對于收到的支票、匯票等銀行票據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)及時交到財務(wù)部，財務(wù)部對其真實性、有效性進行驗證，同時做相應(yīng)的登記，給交票人開具收據(jù)，并及時進行入賬處理。對于取得的票據(jù)存在問題，應(yīng)及時通知經(jīng)辦人換票。6. 收到背書轉(zhuǎn)讓的銀行票據(jù)，應(yīng)由背書方正確填寫背書、簽字或蓋章，由資金部辦理交存手續(xù)。對于取得的限額票據(jù)，如限額超過所購貨的金額時，應(yīng)將超過金額退還購貨方。7. 作廢的銀行票據(jù)應(yīng)在票據(jù)登記簿上注明“作廢，換為XXXX號”字樣，將作廢的支票和存根粘貼在一起，加蓋作廢章后妥善保管。8. 定期存款、保證金存款、債券等有價證券應(yīng)登記備查簿，詳細記錄存款（購買）日期、金額、利率、期限、資金來源、存款地點、憑證編號、到期支取日等內(nèi)容。六、 現(xiàn)金收據(jù)管理1. 現(xiàn)金收據(jù)的保管和使用人為資金部出納。不用時應(yīng)放入保險柜。2. 出納在收到現(xiàn)金后，必須當(dāng)時開具收據(jù)，開具收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。并在收據(jù)聯(lián)加蓋財務(wù)專用章，大小寫金額必須一致。3. 收據(jù)啟用前，出納要認真檢查有無缺聯(lián)少頁、重號少號等，如有問題應(yīng)停止使用。4. 作廢的收據(jù)，應(yīng)整份保存，并應(yīng)逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記或注明“作廢”字樣。5. 整本收據(jù)使用完畢，出納應(yīng)對其進行核銷，將該本收據(jù)的使用起訖日期、填開金額、填開份數(shù)、作廢丟失份數(shù)等內(nèi)容填入收據(jù)存根封皮上， 會計復(fù)核。出納負責(zé)收據(jù)存根的整理歸檔工作。四、銀行存款管理1． 銀行賬戶管理 公司的銀行賬戶的管理統(tǒng)一由財務(wù)部管理，財務(wù)部負責(zé)銀行賬戶的開立、使用、清理和關(guān)閉，公司其他任何部門無權(quán)行使對銀行賬戶的管理工作。 銀行賬戶由財務(wù)部按照《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，結(jié)合公司管理、業(yè)務(wù)需要，在銀行開設(shè)基本賬戶（指可以支取現(xiàn)金的賬戶）和結(jié)算賬戶（只允許進行銀行轉(zhuǎn)賬，不得提取現(xiàn)金的賬戶），其他部門無權(quán)獨立開立任何賬戶。 依法開立和使用賬戶，不得出租、出借或超范圍使用賬戶。 對于不需用的銀行賬戶，財務(wù)部應(yīng)及時進行清理，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對在用的銀行賬戶進行日常監(jiān)管。 原則上只允許開立一個基本賬戶和一個結(jié)算賬戶，如需要開立多個銀行賬戶時，需上報公司財務(wù)部。2． 銀行印鑒管理 公司的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由兩名財務(wù)人員保管和使用。 不準在票據(jù)上提前加蓋所有財務(wù)印鑒，只有出具票據(jù)時才允許加蓋所有銀行印鑒。 財務(wù)專用章的使用范圍為：公司財務(wù)部出具的有關(guān)財務(wù)事項的說明、證明、往來款的劃轉(zhuǎn)、票據(jù)、發(fā)票、收據(jù)及報表，嚴禁超范圍使用財務(wù)專用章。3．銀行結(jié)算管理 銀行結(jié)算的日常種類包括：支票、銀行匯票、銀行本票、信用卡、匯兌、委托收款、信用證等，各地凡啟用一種新的結(jié)算方式的，應(yīng)進行使用流程的梳理以及制定相應(yīng)管理原則，再行使用。 公司原則上不收取任何單位的商業(yè)承兌匯票。 支票使用有關(guān)規(guī)定 請購支票要結(jié)合業(yè)務(wù)需要合理確定數(shù)量。 對外簽發(fā)支票，必須填列用途、日期、金額或限額，小寫金額前加封165。（關(guān)稅除外），不準簽發(fā)遠期支票，并且印鑒和字跡一定要清晰完。 萬元以上的支票必須填寫收款單位的全稱。 請領(lǐng)支票，需在《支票登記簿》中順序登記，并由經(jīng)辦人在票根、支票簿上簽字；作廢支票、支票登記簿應(yīng)妥善保管，不得遺失或丟棄。，必須加蓋“作廢”戳記，“作廢” 戳記應(yīng)加蓋在“金額”欄上，覆蓋“金額”欄，并且在支票右上角進行剪角。 銀行印鑒和未用支票不得同放在一處，必須分開保管。 按時取得“銀行對賬單”，與銀行存款賬面金額進行核對，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使雙方調(diào)節(jié)一致，如出現(xiàn)調(diào)節(jié)不符，應(yīng)及時查找原因，予以解決。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期、不定期檢查銀行存款調(diào)節(jié)情況，對不嚴格執(zhí)行對賬的按規(guī)定處罰。 財務(wù)負責(zé)人對空白支票、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”、“銀行對賬單”等進行定期或不定期核查，以保證銀行存款的安全與完整。 對于銀行退票要建立“備查簿”，記錄銀行退回的支票、匯票。并及時通知有關(guān)人員進行催收，對因換票不及時造成的經(jīng)濟損失，由經(jīng)辦人承擔(dān)。、匯票等票據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)及時交到財務(wù)部，財務(wù)部對收取的支票、匯票等銀行票據(jù)，必須按照《票據(jù)法》的規(guī)定審查其有效性，財務(wù)部應(yīng)及時填寫“銀行進賬單”，于當(dāng)日或次日送存銀行，并及時進行入賬處理。 對于收到非合法票據(jù)及有效性有誤的票據(jù)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)退換。 收到背書轉(zhuǎn)讓的銀行票據(jù)，應(yīng)由背書方提供身份證或其他銀行要求的證明，并正確填寫背書、簽字或蓋章，由財務(wù)部辦理交存手續(xù)。4. 票據(jù)時效性的有關(guān)規(guī)定4. 1 票據(jù)的有效期：支票10日內(nèi)有效、 銀行匯票30日內(nèi)有效、 銀行承兌匯票90日內(nèi)有效。4. 2 未使用的支票，應(yīng)在借出后