公司財(cái)務(wù)制度word版(已修改)
2025-05-09 00:07 本頁(yè)面
【正文】 1 電器有限 公司財(cái)務(wù)管理制度 第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理， 規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益 ，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： （一） 有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 （二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立 健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算 工作。 （三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 （四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保 管和使用，配合 管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 （五）按 期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表 。 第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司 財(cái)務(wù)管 理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任， 堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。 第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 第 六 條 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始 憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)。從 外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位 印 章。從個(gè)人處取得的原 始憑證， 必須蓋有填制人的簽字。自制原始憑證必須 有經(jīng)辦人 ，證明人 簽字。購(gòu)買實(shí)物 的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。 第 七 條 財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須 2 具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、會(huì)計(jì)簽名，在收款和付款記帳憑證上出納必須簽字。記帳憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)。記帳憑證可根據(jù)一張或若干張?jiān)紤{證填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附原始憑證。 第 八 條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)總經(jīng)理， 會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資 產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表、費(fèi)用明細(xì)表等，其中資產(chǎn) 負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表每月上報(bào)一次， 并須有填制會(huì)計(jì)簽名。 第 九 條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第 十 條 健全會(huì)計(jì)核算， 會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。 第 十一 條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性 和資 料的準(zhǔn)確性。 第 十二 條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容 采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、 往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。 第十 三 條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì) 報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按 相關(guān) 的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 3 第十 四 條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字 后 ，移交人員方可調(diào)離或離職。 第十 五 條 加強(qiáng)應(yīng) 付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì) 余 額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而 未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn) 后 處理。 第十 六 條 現(xiàn)金的管理： （ 1） 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。 （ 2） 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的 收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。 做 到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。 （ 3） 庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò) 公司規(guī)定限額 時(shí)必須存入銀行。 （ 4） 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（ 按 報(bào)銷 審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須 填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。 （ 5） 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上
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