【正文】 事。四、處罰辦法1. 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍： 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的； 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的； 利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； 保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；。：(1) 收集：當(dāng)年立前一年的卷，并預(yù)立當(dāng)年的卷。對移交財務(wù)檔案室的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。 ：財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)可對檔案室進行定期或不定期的檢查。 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 三、檔案備份、報表、業(yè)務(wù)記錄等必須備份?，F(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi)，并定期或臨時進行現(xiàn)金盤點。三、費用報銷內(nèi)部控制制度，部門內(nèi)部預(yù)算約束自主管理的總費用限額使用制度。、業(yè)務(wù)性質(zhì)計入相關(guān)部門責(zé)任費用，并建立部門統(tǒng)計臺賬，月末結(jié)賬后分別報業(yè)務(wù)部門和人力資源部。四、預(yù)收賬款管理財務(wù)部對預(yù)收賬款按客戶、合同進行明細核算，并逐筆核銷。財務(wù)部應(yīng)定期核對其他應(yīng)收款賬務(wù)往來。如有特殊情況，有總裁批準(zhǔn)可支付，但在下年度費用預(yù)算總量內(nèi)扣除。如果當(dāng)期報銷金額大于相應(yīng)預(yù)提數(shù)，其差額應(yīng)計入當(dāng)期費用，不能將預(yù)提費用沖負。待攤費用應(yīng)根據(jù)實際支付的金額和受益期進行攤銷，在攤銷時沖消相應(yīng)待攤。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，是指公司發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入和各項支出。利潤總額，是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。十、 待攤費用管理，待攤費用計入付款部門。九、 預(yù)提費用管理 費用預(yù)提時，預(yù)提費用計入付款部門，費用明細計入費用承擔(dān)部門。 經(jīng)辦人離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，其中應(yīng)付款賬目明細必須由 部門經(jīng)理組織財務(wù)部 進行聯(lián)合會簽， 部門經(jīng)理應(yīng)負責(zé)員工實地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面報告），否則就應(yīng)承擔(dān)移交后的責(zé)任。，必須辦理應(yīng)收賬款賬目的移交手續(xù)，由 部門經(jīng)理組織財務(wù)部 進行聯(lián)合會簽，直屬部門經(jīng)理應(yīng)負責(zé)用戶實地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受呆賬（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面報告），否則就應(yīng)承擔(dān)移交后的責(zé)任。以前有借款的應(yīng)當(dāng)首先沖減前期借款，原則上前清后報，任何人不得長期占用公司資金。，付款業(yè)務(wù)完成后記賬憑證要加蓋付訖印章。，應(yīng)嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存限額，多余部分及時繳存銀行。借出的會計檔案，會計管理人員要按期如數(shù)收回。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。檔案室內(nèi)的檔案要妥善保管，嚴(yán)防損壞和丟失，做好防火、防盜、防潮、防霉、防鼠，確保會計檔案的安全。(4) 立卷：滿足以上條件后按時間立卷方法立卷為宜，因財務(wù)檔案如季度、月份、年的報表、報告、憑證等時間特征較為突出，因而采用按時間特征立卷的方法。二、管理辦法：財務(wù)部檔案整理方法應(yīng)按照年度分類法、文件種類(名稱)分類法。移交交接必須監(jiān)交。，必須堅持原則，照章辦事。財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計和出納組成?；矩攧?wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注。固定資產(chǎn)折舊殘值率為5%，采用直線法計提折舊。凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。公司的會計年度采用公歷制，即每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度?？晒┩顿Y者分配的利潤，經(jīng)過上述分配后，為未分配利潤(或未彌補虧損)。公司當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤(或減去年初末彌補虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還應(yīng)當(dāng)按照具體收入和支出設(shè)置明細項目，進行明細核算。二、利潤利潤，是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。特殊情況，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后據(jù)實報銷。（七）員工出差到外地應(yīng)選擇距辦事地較近的旅館住宿，一般不允許乘出租車，特殊情況（攜帶貴重物品、陪同客戶、交通不便等）須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，應(yīng)注明時間、起止地點、事由，隨差旅費一同報銷。十二、其他費用報銷制度其他費用指除上述費用項目外發(fā)生的其他日常費用，在預(yù)算內(nèi)支付，并實行總額控制，按照費用報銷流程審批后報銷。（二）圖書、報刊、雜志訂購應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人同意后，原則上公司統(tǒng)一訂購并報銷，報銷時須附“訂閱清單”。（六）各部門應(yīng)嚴(yán)格控制市內(nèi)交通費，不得突破月度費用預(yù)算。（三）移動電話：公司實行移動話費津貼。（二）公司員工如需發(fā)生業(yè)務(wù)招待費，須提前填寫《業(yè)務(wù)招待費申請單》，確定事由、預(yù)計人數(shù)及預(yù)計發(fā)生金額等，經(jīng)審批同意方可執(zhí)行。粘貼時從左向右、按同一方向均勻粘貼在票據(jù)粘貼單上。（四）鐵路、民航、公交企業(yè)自制票據(jù)。第三章 費用報銷流程及審批權(quán)限一、經(jīng)辦人依據(jù)費用發(fā)生的實際情況填寫《付款/報銷申請單》或《差旅費報銷單》完整黏貼報銷單據(jù)，并在背面簽字。二、公司對費用實行預(yù)算管理，并實行總量控制，嚴(yán)禁超預(yù)算、超額度、未申請就報銷，以下所有條款均在預(yù)算框架內(nèi)執(zhí)行。為確保公司損益的真實和準(zhǔn)確，對所有預(yù)提費用項目都必須在每季末的當(dāng)月進行集中回顧，并對多預(yù)提、少預(yù)提、未沖預(yù)提直接入費用的項目及時清理。、 行政部 每年針對一些重點日常費用項目，制定專門的管理規(guī)定。二、 管理原則。 公司自創(chuàng)并依法取得的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)以依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費以及其他相關(guān)支出入賬。 七、 低值易耗品管理低值易耗品包括單項價值人民幣1000元以下，使用年限一年以上的非一次性消耗物品，例如辦公家俱、辦公用品、辦公設(shè)備、機器、設(shè)備、家俱、工具等。報廢資產(chǎn)由財務(wù)部、行政部共同監(jiān)督變賣或者銷毀，變賣收入上繳財務(wù)部做營業(yè)外收入處理。各部門要根據(jù)誰使用、誰負責(zé)的原則，配合財務(wù)部和行政部，對責(zé)任范圍內(nèi)的資產(chǎn)進行清點。2. 折舊方法序號資產(chǎn)類別折舊年限折舊方法（殘值率5％）1土地和房屋20直線法2房屋設(shè)備5直線法3動力設(shè)備10直線法4生產(chǎn)設(shè)備10直線法5維修及測試設(shè)備5直線法6車輛設(shè)備6直線法7計算機及外設(shè)5直線法8網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備5直線法9軟件系統(tǒng)5年或2年直線法10電器設(shè)備5直線法11家具5直線法五、固定資產(chǎn)日常管理1. 管理職責(zé) 財務(wù)部負責(zé)公司固定資產(chǎn)核算管理體系的建設(shè)及規(guī)范、年度固定資產(chǎn)規(guī)模的控制、固定資產(chǎn)預(yù)算審核、按固定資產(chǎn)的類別每月計提折舊、固定資產(chǎn)的保險工作。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議約定的價值或評估確認(rèn)的價值入賬?！敖y(tǒng)一規(guī)劃，歸口管理，誰使用、誰負責(zé)”的原則。 合同沒有規(guī)定受益年限，且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按10年的期限攤銷。3. 無形資產(chǎn)入賬價值 公司購買另一個企業(yè)時，形成的商譽是以公司支付的價款扣除被收購企業(yè)可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價值減去負債后的余額入賬。 審批辦法。 公司對外投資的固定資產(chǎn)，財務(wù)應(yīng)根據(jù)雙方認(rèn)可的公允價值確定投資成本。4. 員工內(nèi)部調(diào)動，如將其資產(chǎn)一同帶到新部門，要辦資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；如仍留在原部門，只需變動所屬使用人。四、固定資產(chǎn)折舊管理1. 計提范圍 公司在用的固定資產(chǎn)均應(yīng)計提折舊。 由行政部及其他專業(yè)管理部門確認(rèn)，已提足折舊或凈值為零的固定資產(chǎn)。 預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)需根據(jù)預(yù)算編制采購計劃，由財務(wù)部批準(zhǔn)后，由公司實施采購。 經(jīng)辦人離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，其中應(yīng)付款賬目明細必須由 部門經(jīng)理組織財務(wù)部 進行聯(lián)合會簽， 部門經(jīng)理應(yīng)負責(zé)員工實地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面報告），否則就應(yīng)承擔(dān)移交后的責(zé)任。，必須辦理應(yīng)收賬款賬目的移交手續(xù)，由 部門經(jīng)理組織財務(wù)部 進行聯(lián)合會簽，直屬部門經(jīng)理應(yīng)負責(zé)用戶實地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受呆賬（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面報告），否則就應(yīng)承擔(dān)移交后的責(zé)任。4. 3 不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。 對于銀行退票要建立“備查簿”，記錄銀行退回的支票、匯票。（關(guān)稅除外），不準(zhǔn)簽發(fā)遠期支票，并且印鑒和字跡一定要清晰完。 原則上只允許開立一個基本賬戶和一個結(jié)算賬戶，如需要開立多個銀行賬戶時，需上報公司財務(wù)部。3. 收據(jù)啟用前，出納要認(rèn)真檢查有無缺聯(lián)少頁、重號少號等，如有問題應(yīng)停止使用。6. 收到背書轉(zhuǎn)讓的銀行票據(jù)，應(yīng)由背書方正確填寫背書、簽字或蓋章，由資金部辦理交存手續(xù)。3. 銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯單、銀行匯票等，由出納專人保管并建立銀行票據(jù)登記簿管理，購買銀行票據(jù)時要逐一清點檢查，如有缺頁、破損或編號不連續(xù)等問題應(yīng)當(dāng)場更換。4. 因支票支付期限過期，或者賬號、戶名、開戶銀行等信息有誤，造成款項不能支付的，財務(wù)人員應(yīng)通知經(jīng)辦人落實原因：支票過期的需對方盡快退回原支票，屬付款信息錯誤的應(yīng)要求對方出具公司函，重新確認(rèn)付款信息；屬我方原因應(yīng)由經(jīng)辦人出具說明，部門經(jīng)理簽字后，辦理有關(guān)付款手續(xù)，跨月事項應(yīng)重新辦理付款審批。 不允許法人單位之間相互借用現(xiàn)金。 必須支付現(xiàn)金的其他支出。四．使用范圍 支付職工工資、獎金及各種津貼。到銀行存取現(xiàn)金10000元以上、必須有人同行；到銀行存取現(xiàn)金超過30000元以上的必須有車運送并同時有1人以上同行。12．保持貨幣資金的最佳持有量，以減少貨幣資金的持有成本。不得坐支，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，不得以白條沖抵貨幣資金，不得擠占、挪用、侵吞公司的款項。目 錄第一章 貨幣資金管理第二章 往來帳管理第三章 固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理第四章 費用管理第五章 利潤及利潤分配管理第六章 會計核算和財務(wù)報告管理第七章 財務(wù)人員管理第八章 會計檔案管理第九章 內(nèi)部會計控制制度另附：費用報銷管理制度 貨幣資金管理制度第1章 貨幣資金管理貨幣資金管理制度一、 總則為加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。2. 財務(wù)部建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。7．貨幣資金的取得必須來源于國家允許的合法渠道。2. 現(xiàn)金使用范圍：職員工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬以及國家規(guī)定對個人的其他支出；出差人員必須攜帶的差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點2000元以下的零星開支；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。每日下班前現(xiàn)金出納必須進行現(xiàn)金盤點，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，若發(fā)現(xiàn)賬款不符時，要向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，短款應(yīng)及時查找，確認(rèn)為短款的，應(yīng)由個人賠償；長款應(yīng)掛帳處理，不得以長款彌補短款，財務(wù)部經(jīng)理定期（每月最后一天）或不定期地對庫存現(xiàn)金進行檢查，做到日清月結(jié)，帳實相符。 與個人合作的技術(shù)協(xié)作費。3．現(xiàn)金收入要及時全額入賬，并于當(dāng)日或最遲下一個工作日送存開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。 建立內(nèi)控制度，財務(wù)負責(zé)人要定期（每周1次）或不定期地對庫存現(xiàn)金進行檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。超過兩個月的“未達賬”，要督促有關(guān)單位和有關(guān)人員盡快處理并入賬。原則上不辦理空白支票業(yè)務(wù)，如遇無法預(yù)計確切金額或者無法確定接受單位等特殊情況，確需使用空白轉(zhuǎn)帳支票的，申請人必須填寫《空白支票申請表》，注明預(yù)計支付金額、用途等內(nèi)容，經(jīng)付款部門負責(zé)人簽字、財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可簽發(fā)空白支票。8. 定期存款、保證金存款、債券等有價證券應(yīng)登記備查簿，詳細記錄存款（購買）日期、金額、利率、期限、資金來源、存款地點、憑證編號、到期支取日等內(nèi)容。出納負責(zé)收據(jù)存根的整理歸檔工作。 財務(wù)專用章的使用范圍為：公司財務(wù)部出具的有關(guān)財務(wù)事項的說明、證明、往來款的劃轉(zhuǎn)、票據(jù)、發(fā)票、收據(jù)及報表，嚴(yán)禁超范圍使用財務(wù)專用章。，必須加蓋“作廢”戳記，“作廢” 戳記應(yīng)加蓋在“金額”欄上，覆蓋“金額”欄，并且在支票右上角進行剪角。 對于收到非合法票據(jù)及有效性有誤的票據(jù)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負責(zé)退換。第二章往來帳管理一、目的為正確及時反映結(jié)算資金的增減變動和結(jié)存情況，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于結(jié)算資金的管理制度和財經(jīng)法規(guī)，保障公司結(jié)算資金的安全、完整，提高資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息。財務(wù)部定期與客戶進行預(yù)收賬款的核對工作。七、其他應(yīng)付款管理原則公司發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項應(yīng)按單位或者個人進行明細核算，逐筆核銷?！敖y(tǒng)一規(guī)劃，歸口管理，誰使用、誰負責(zé)”的原則。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議約定的價值或評估確認(rèn)的價值入賬。2. 折舊方法序號資產(chǎn)類別折舊年限折舊方法（殘值率5％）1土地和房屋20直線法2房屋設(shè)備5直線法3動力設(shè)備10直線法4生產(chǎn)設(shè)備10直線法5維修及測試設(shè)備5直線法6車輛設(shè)備6直線法7計算機及外設(shè)5直線法8網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備5直線法9軟件系統(tǒng)5年或2年直線法10電器設(shè)備5直線法11家具5直線法五、固定資產(chǎn)日常管理1. 管理職責(zé) 財務(wù)部負責(zé)公司固定資產(chǎn)核算管理體系的建設(shè)及規(guī)范、年度固定資產(chǎn)規(guī)模的控