【正文】 有效期內(nèi)退還財務(wù)部。如已超過有效期，也應(yīng)退還財務(wù)部，以便做“作廢”處理。4. 3 不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。4. 4 簽發(fā)的銀行票據(jù)應(yīng)在票面規(guī)定的有效期內(nèi)使用。所有借款需詳細(xì)填寫《借款單》，寫明借款人、原因、付款形式、金額或限額，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字并經(jīng)財務(wù)審核后方可辦理，內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審批的，財務(wù)部不予以辦理。第二章往來帳管理一、目的為正確及時反映結(jié)算資金的增減變動和結(jié)存情況，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于結(jié)算資金的管理制度和財經(jīng)法規(guī)，保障公司結(jié)算資金的安全、完整，提高資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息。二、往來帳包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。三、應(yīng)收賬款管理1．應(yīng)收賬款管理規(guī)定 應(yīng)收賬款按客戶、合同進(jìn)行管理，每筆收款都應(yīng)按合同進(jìn)行核銷。 應(yīng)收賬款的管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)客戶的信用管理及欠款催收。 財務(wù)部按照應(yīng)收賬款客戶明細(xì)進(jìn)行核算，定期與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款的對賬工作。，必須辦理應(yīng)收賬款賬目的移交手續(xù)，由 部門經(jīng)理組織財務(wù)部 進(jìn)行聯(lián)合會簽，直屬部門經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)用戶實地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受呆賬（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面報告），否則就應(yīng)承擔(dān)移交后的責(zé)任。 應(yīng)收賬款原則上要求通過銀行結(jié)算，個別 金額不大者可采取現(xiàn)金收款方式，但經(jīng)手人應(yīng)在收到貨款三日內(nèi)上交公司財務(wù)部，否則按挪用公款處理。四、預(yù)收賬款管理財務(wù)部對預(yù)收賬款按客戶、合同進(jìn)行明細(xì)核算，并逐筆核銷。財務(wù)部定期與客戶進(jìn)行預(yù)收賬款的核對工作。五、應(yīng)付賬款管理1. 管理原則 應(yīng)付賬款的結(jié)算除小額、零星采購以外，一律通過銀行結(jié)算方式進(jìn)行支付。 應(yīng)付賬款按合作方、合同進(jìn)行管理，每筆付款都應(yīng)按合同進(jìn)行核銷。 經(jīng)辦人負(fù)責(zé)對應(yīng)付賬款明細(xì)的跟蹤與核對。 財務(wù)部按照供應(yīng)商明細(xì)進(jìn)行應(yīng)付款核算，并定期進(jìn)行應(yīng)付賬款的對賬工作。 經(jīng)辦人離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，其中應(yīng)付款賬目明細(xì)必須由 部門經(jīng)理組織財務(wù)部 進(jìn)行聯(lián)合會簽， 部門經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)員工實地監(jiān)交，若移交不清，接收人可拒絕接受（須于交接日期起5日內(nèi)提出書面報告），否則就應(yīng)承擔(dān)移交后的責(zé)任。六、其他應(yīng)收款管理原則財務(wù)對其他應(yīng)收款按單位、職員進(jìn)行明細(xì)核算，逐筆核銷。財務(wù)部應(yīng)定期核對其他應(yīng)收款賬務(wù)往來。七、其他應(yīng)付款管理原則公司發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項應(yīng)按單位或者個人進(jìn)行明細(xì)核算，逐筆核銷。財務(wù)部應(yīng)定期核對其他應(yīng)付款賬務(wù)往來。第三章 固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理一、目的 為正確及時反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于固定資產(chǎn)的管理制度和財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范公司固定資產(chǎn)的日常管理，保證固定資產(chǎn)實物的安全、完整，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息。二、管理原則、減少、折舊的計算及日常管理需嚴(yán)格遵守該制度的規(guī)定。，嚴(yán)格按預(yù)算增置。 預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)需根據(jù)預(yù)算編制采購計劃，由財務(wù)部批準(zhǔn)后，由公司實施采購。 預(yù)算外增置固定資產(chǎn)，應(yīng)先追加預(yù)算，逐級審批。追加預(yù)算后的采購視同預(yù)算內(nèi)采購?！敖y(tǒng)一規(guī)劃，歸口管理，誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則。4. 固定資產(chǎn)盤虧處理原則（戰(zhàn)爭、火災(zāi)、臺風(fēng)、地震等突發(fā)事件）造成的盤虧，由固定資產(chǎn)使用部門承擔(dān)損失。，而且個人負(fù)有不可推卸的責(zé)任，應(yīng)根據(jù)責(zé)任大小進(jìn)行處理。 ，原則上由責(zé)任人按凈值賠償。5. 固定資產(chǎn)報廢原則 固定資產(chǎn)因損壞不能修復(fù)或性能達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而失去使用價值。 由行政部及其他專業(yè)管理部門確認(rèn)，已提足折舊或凈值為零的固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)入賬價值公司外購的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價或售出單位的賬面凈值（扣除原安裝成本）加支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、關(guān)稅和安裝成本入賬。自行建造、開發(fā)研制的固定資產(chǎn)，按建造、開發(fā)研制過程中實際發(fā)生的全部支出入賬。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議約定的價值或評估確認(rèn)的價值入賬。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建或升級，按原有固定資產(chǎn)賬面價值，減去改擴(kuò)建、升級過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改擴(kuò)建、升級而增加的支出入賬。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市值或捐贈者提供的有關(guān)憑證，加上接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費(fèi)用入賬。盤盈的固定資產(chǎn)，按市場價格和新舊程度入賬。已投入使用但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后再予以調(diào)整。四、固定資產(chǎn)折舊管理1. 計提范圍 公司在用的固定資產(chǎn)均應(yīng)計提折舊。 不提折舊的固定資產(chǎn)包括：不需用固定資產(chǎn)，房屋除外；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的固定資產(chǎn)（如：土地）。 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。2. 折舊方法序號資產(chǎn)類別折舊年限折舊方法（殘值率5％）1土地和房屋20直線法2房屋設(shè)備5直線法3動力設(shè)備10直線法4生產(chǎn)設(shè)備10直線法5維修及測試設(shè)備5直線法6車輛設(shè)備6直線法7計算機(jī)及外設(shè)5直線法8網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備5直線法9軟件系統(tǒng)5年或2年直線法10電器設(shè)備5直線法11家具5直線法五、固定資產(chǎn)日常管理1. 管理職責(zé) 財務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)核算管理體系的建設(shè)及規(guī)范、年度固定資產(chǎn)規(guī)模的控制、固定資產(chǎn)預(yù)算審核、按固定資產(chǎn)的類別每月計提折舊、固定資產(chǎn)的保險工作。 行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實物管理體系的日常執(zhí)行和日常管理工作。 各部門應(yīng)指定專人作為資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)協(xié)助行政部進(jìn)行固定資產(chǎn)的日常管理。2. 資產(chǎn)使用者應(yīng)正確使用并維護(hù)資產(chǎn)，保證使用過程中資產(chǎn)的完好性。3. 為使固定資產(chǎn)充分發(fā)揮其使用價值，各部門應(yīng)及時將本部門固定資產(chǎn)的閑置狀況報各平臺資產(chǎn)管理部門，由其進(jìn)行合理調(diào)配。4. 員工內(nèi)部調(diào)動，如將其資產(chǎn)一同帶到新部門，要辦資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；如仍留在原部門，只需變動所屬使用人。5. 員工調(diào)離公司，其使用資產(chǎn)計入新使用人名下。6. 公司每年要進(jìn)行一到兩次固定資產(chǎn)的清查盤點工作。各部門要根據(jù)誰使用、誰負(fù)責(zé)的原則，配合財務(wù)部和行政部，對責(zé)任范圍內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行清點。由行政部出示盤點報告，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)進(jìn)行說明，根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批， 并作相應(yīng)賬務(wù)處理。六、 固定資產(chǎn)減少的管理1. 對外捐贈管理 對外捐贈分公益救濟(jì)性和非公益救濟(jì)性兩種。 公司對外捐贈固定資產(chǎn)，須由總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)審核后，交公司總裁審批。2. 對外投資管理 公司對外投資固定資產(chǎn)，須先經(jīng)財務(wù)部門審核，由總裁審批。 公司對外投資的固定資產(chǎn)，財務(wù)應(yīng)根據(jù)雙方認(rèn)可的公允價值確定投資成本。3. 報廢管理 固定資產(chǎn)的報廢分為正常報廢和非正常報廢。 固定資產(chǎn)報廢由使用人提出申請，相關(guān)部門進(jìn)行檢測確實達(dá)到報廢標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總裁批準(zhǔn)后（凈資產(chǎn)帳面價值累計超過公司凈資產(chǎn)總額10%的，須經(jīng)董事會審批），報財務(wù)部核銷。報廢資產(chǎn)由財務(wù)部、行政部共同監(jiān)督變賣或者銷毀，變賣收入上繳財務(wù)部做營業(yè)外收入處理。4. 對外銷售管理 對于長期閑置在公司范圍內(nèi)無法使用的固定資產(chǎn)，可進(jìn)行銷售處理。由固定資產(chǎn)管理部門結(jié)合資產(chǎn)的賬面價值確定其銷售價格。 對于符合報廢條件，且有外銷價值的資產(chǎn)，由各部向行政部提交銷售申請報告，經(jīng)行政總監(jiān)和財務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，由行政部負(fù)責(zé)銷售處理，銷售時行政部與財務(wù)部共同清點實物，變賣收入上繳財務(wù)部做營業(yè)外收入處理。5. 盤虧管理 盤虧資產(chǎn)估價：由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)，參照資產(chǎn)購置價值的同時，考慮資產(chǎn)已使用年限、折舊來估價。 審批辦法。 %以內(nèi)的報公司總裁審批。%以上的報公司董事會審批。 七、 低值易耗品管理低值易耗品包括單項價值人民幣1000元以下，使用年限一年以上的非一次性消耗物品，例如辦公家俱、辦公用品、辦公設(shè)備、機(jī)器、設(shè)備、家俱、工具等。低值易耗品攤銷：于領(lǐng)用當(dāng)期一次性計入費(fèi)用；對于成批購入一次領(lǐng)用的低值易耗品，且總價值在20萬元（含）以上，作長期待攤費(fèi)用處理。八、無形資產(chǎn)管理1. 無形資產(chǎn)應(yīng)具備的條件 該資產(chǎn)為企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)利益發(fā)揮作用，以及發(fā)揮這種作用的能力能夠被證實。 取得該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。2. 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)和域名。3. 無形資產(chǎn)入賬價值 公司購買另一個企業(yè)時，形成的商譽(yù)是以公司支付的價款扣除被收購企業(yè)可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價值減去負(fù)債后的余額入賬。 從外部取得的，以取得時的總支出入賬。 以出讓方式單獨(dú)取得的土地使用權(quán)的成本，以土地出讓合同約定支付的土地使用權(quán)出讓金和相關(guān)支出入賬。 公司自創(chuàng)并依法取得的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)以依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)以及其他相關(guān)支出入賬。 其他單位作為資本或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值入賬。 公司接受捐贈的無形資產(chǎn)，應(yīng)以資產(chǎn)的市場價格或所提供的有關(guān)憑據(jù)確認(rèn)的價值，加發(fā)生的各項費(fèi)用入賬。4. 無形資產(chǎn)的攤銷 合同規(guī)定了受益年限的，按不超過受益年限的期限攤銷。 合同沒有規(guī)定受益年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷。 合同沒有規(guī)定受益年限，且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按10年的期限攤銷。 對企事業(yè)單位購進(jìn)的軟件，凡購置成本達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或者無形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或者無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。一、目的 為正確及時反映固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于固定資產(chǎn)的管理制度和財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范公司固定資產(chǎn)的日常管理，保證固定資產(chǎn)實物的安全、完整，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息。二、管理原則、減少、折舊的計算及日常管理需嚴(yán)格遵守該制度的規(guī)定。，嚴(yán)格按預(yù)算增置。 預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)需根據(jù)預(yù)算編制采購計劃，由財務(wù)部批準(zhǔn)后，由公司實施采購。 預(yù)算外增置固定資產(chǎn)，應(yīng)先追加預(yù)算，逐級審批。追加預(yù)算后的采購視同預(yù)算內(nèi)采購。“統(tǒng)一規(guī)劃，歸口管理，誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則。4. 固定資產(chǎn)盤虧處理原則（戰(zhàn)爭、火災(zāi)、臺風(fēng)、地震等突發(fā)事件）造成的盤虧，由固定資產(chǎn)使用部門承擔(dān)損失。，而且個人負(fù)有不可推卸的責(zé)任，應(yīng)根據(jù)責(zé)任大小進(jìn)行處理。 ，原則上由責(zé)任人按凈值賠償。5. 固定資產(chǎn)報廢原則 固定資產(chǎn)因損壞不能修復(fù)或性能達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而失去使用價值。 由行政部及其他專業(yè)管理部門確認(rèn)，已提足折舊或凈值為零的固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)入賬價值公司外購的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價或售出單位的賬面凈值（扣除原安裝成本）加支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、關(guān)稅和安裝成本入賬。自行建造、開發(fā)研制的固定資產(chǎn)，按建造、開發(fā)研制過程中實際發(fā)生的全部支出入賬。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議約定的價值或評估確認(rèn)的價值入賬。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建或升級，按原有固定資產(chǎn)賬面價值，減去改擴(kuò)建、升級過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改擴(kuò)建、升級而增加的支出入賬。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市值或捐贈者提供的有關(guān)憑證，加上接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費(fèi)用入賬。盤盈的固定資產(chǎn)，按市場價格和新舊程度入賬。已投入使用但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后再予以調(diào)整。四、固定資產(chǎn)折舊管理1. 計提范圍 公司在用的固定資產(chǎn)均應(yīng)計提折舊。 不提折舊的固定資產(chǎn)包括：不需用固定資產(chǎn)，房屋除外；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的固定資產(chǎn)（如：土地）。 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。2. 折舊方法序號資產(chǎn)類別折舊年限折舊方法（殘值率5％）1土地和房屋20直線法2房屋設(shè)備5直線法3動力設(shè)備10直線法4生產(chǎn)設(shè)備10直線法5維修及測試設(shè)備5直線法6車輛設(shè)備6直線法7計算機(jī)及外設(shè)5直線法8網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備5直線法9軟件系統(tǒng)5年或2年直線法10電器設(shè)備5直線法11家具5直線法五、固定資產(chǎn)日常管理1. 管理職責(zé) 財務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)核算管理體系的建設(shè)及規(guī)范、年度固定資產(chǎn)規(guī)模的控制、固定資產(chǎn)預(yù)算審核、按固定資產(chǎn)的類別每月計提折舊、固定資產(chǎn)的保險工作。 行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實物管理體系的日常執(zhí)行和日常管理工作。 各部門應(yīng)指定專人作為資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)協(xié)助行政部進(jìn)行固定資產(chǎn)的日常管理。2. 資產(chǎn)使用者應(yīng)正確使用并維護(hù)資產(chǎn)，保證使用過程中資產(chǎn)的完好性。3. 為使固定資產(chǎn)充分發(fā)揮其使用價值，各部門應(yīng)及時將本部門固定資產(chǎn)的閑置狀況報各平臺資產(chǎn)管理部門，由其進(jìn)行合理調(diào)配。4. 員工內(nèi)部調(diào)動，如將其資產(chǎn)一同帶到新部門，要辦資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；如仍留在原部門，只需變動所屬使用人。5. 員工調(diào)離公司，其使用資產(chǎn)計入新使用人名下。6. 公司每年要進(jìn)行一到兩次固定資產(chǎn)的清查盤點工作。各部門要根據(jù)誰使用、誰負(fù)責(zé)的原則，配合財務(wù)部和行政部，對責(zé)任范圍內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行清點。由行政部出示盤點報告，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)進(jìn)行說明，根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批， 并作相應(yīng)賬務(wù)處理。六、 固定資產(chǎn)減少的管理1. 對外捐贈管理 對外捐贈分公益救濟(jì)性和非公益救濟(jì)性兩種。 公司對外捐贈固定資產(chǎn)，須由總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)審核后，交公司總裁審批。2. 對外投資管理 公司對外投資固定資產(chǎn)，須先經(jīng)財務(wù)部門審核，由總裁審批。 公司對外投資的固定資產(chǎn)，財務(wù)應(yīng)根據(jù)雙方認(rèn)可的公允價值確定投資成本。3. 報廢管理 固定資產(chǎn)的報廢分為正常報廢和